單位賬戶分級(jí)管理制度總則目的為規(guī)范公司單位賬戶的管理，確保資金安全、提高資金使用效率、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的單位賬戶管理。基本原則1.合法性原則：?jiǎn)挝毁~戶的開(kāi)立、使用和管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定。2.安全性原則：采取有效措施保障賬戶資金安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低資金成本。4.分級(jí)管理原則：根據(jù)賬戶的性質(zhì)、用途和風(fēng)險(xiǎn)程度，實(shí)行分級(jí)管理，明確各級(jí)管理職責(zé)和權(quán)限。賬戶分類及分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)賬戶分類1.基本賬戶：用于辦理公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，如工資發(fā)放、貨款結(jié)算等。2.一般賬戶：可以辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，但不能支取現(xiàn)金。3.專用賬戶：用于特定用途資金的專項(xiàng)管理和使用，如專項(xiàng)資金、社?；鸬取?.臨時(shí)賬戶：因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的賬戶，如項(xiàng)目建設(shè)期間的資金收付。分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)1.一級(jí)賬戶：公司總部開(kāi)立的基本賬戶，主要用于公司整體資金的統(tǒng)籌管理和重大資金支出。2.二級(jí)賬戶：所屬分支機(jī)構(gòu)、子公司開(kāi)立的基本賬戶或一般賬戶，用于其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付。3.三級(jí)賬戶：根據(jù)業(yè)務(wù)需要在特定部門(mén)或項(xiàng)目組開(kāi)立的專用賬戶或臨時(shí)賬戶，用于專項(xiàng)資金的管理和使用。賬戶開(kāi)立與變更開(kāi)立申請(qǐng)1.各部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)立單位賬戶時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《單位賬戶開(kāi)立申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明開(kāi)戶理由、賬戶性質(zhì)、預(yù)計(jì)資金流量等信息，并提交相關(guān)證明文件。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。開(kāi)戶審批1.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)申請(qǐng)情況進(jìn)行審批，對(duì)于符合開(kāi)戶條件的申請(qǐng)，簽署同意意見(jiàn)。2.審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理具體的開(kāi)戶手續(xù)，選擇合適的銀行，并按照銀行要求提供相關(guān)資料。賬戶變更1.如單位賬戶的信息發(fā)生變更，如賬戶名稱、法定代表人、開(kāi)戶銀行等，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《單位賬戶變更申請(qǐng)表》，并提交變更證明文件。2.變更申請(qǐng)表經(jīng)審核、審批流程與開(kāi)戶申請(qǐng)相同，財(cái)務(wù)部門(mén)在收到審批通過(guò)的申請(qǐng)表后，及時(shí)到銀行辦理變更手續(xù)。賬戶使用與管理資金收付管理1.各賬戶的資金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和審批流程進(jìn)行，確保資金流向合法、合規(guī)、合理。2.付款業(yè)務(wù)必須有合法有效的憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可辦理支付手續(xù)。3.收款業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、挪用或坐支。印鑒管理1.單位賬戶應(yīng)配備財(cái)務(wù)專用章、法定代表人章（或授權(quán)代理人章）等印鑒。2.印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。3.印鑒的使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，登記使用情況。票據(jù)管理1.單位賬戶涉及的票據(jù)，如支票、匯票、本票等，應(yīng)按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行購(gòu)買、保管、使用和核銷。2.票據(jù)的購(gòu)買應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，建立票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用情況等信息。3.票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和程序填寫(xiě)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和有效性。賬戶余額核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期（每月至少一次）與開(kāi)戶銀行進(jìn)行賬戶余額核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決未達(dá)賬項(xiàng)問(wèn)題。2.如發(fā)現(xiàn)賬戶余額異?；虼嬖谄渌麊?wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。各級(jí)賬戶管理職責(zé)一級(jí)賬戶管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司整體資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和安排，制定資金管理制度和預(yù)算計(jì)劃。2.審核二級(jí)賬戶的資金收支計(jì)劃，監(jiān)督二級(jí)賬戶的資金使用情況。3.辦理公司重大資金支出的審批和支付手續(xù)。4.定期對(duì)公司賬戶進(jìn)行資金分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出改進(jìn)措施和建議。二級(jí)賬戶管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付管理，編制資金收支計(jì)劃并報(bào)一級(jí)賬戶備案。2.按照公司規(guī)定的審批流程辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金使用合法合規(guī)。3.定期與一級(jí)賬戶核對(duì)資金余額，及時(shí)反饋資金使用情況和存在的問(wèn)題。4.負(fù)責(zé)本單位賬戶的印鑒、票據(jù)等管理工作。三級(jí)賬戶管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金或特定項(xiàng)目的資金收付管理，嚴(yán)格按照專款專用的原則使用資金。2.建立健全三級(jí)賬戶的資金管理制度和臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收支情況。3.定期向二級(jí)賬戶報(bào)送資金使用情況報(bào)告，接受二級(jí)賬戶的監(jiān)督和檢查。4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好賬戶的審計(jì)、檢查等工作。賬戶監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)單位賬戶的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查賬戶的開(kāi)立、使用、資金收付等是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各級(jí)賬戶進(jìn)行檢查，包括賬戶余額核對(duì)、印鑒管理、票據(jù)使用等方面的檢查。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)限期整改。外部監(jiān)管檢查1.積極配合國(guó)家有關(guān)部門(mén)和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查，如實(shí)提供賬戶管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于監(jiān)管部門(mén)提出的意見(jiàn)和要求，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，確保公司賬戶管理符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。賬戶風(fēng)險(xiǎn)防范與處置風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位賬戶面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施和應(yīng)急預(yù)案。風(fēng)險(xiǎn)防范措施1.加強(qiáng)賬戶安全管理，設(shè)置合理的賬戶權(quán)限，定期更換密碼，安裝必要的安全防護(hù)軟件。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，加強(qiáng)對(duì)資金流向的監(jiān)控，防止資金被挪用或詐騙。3.與銀行建立良好的合作關(guān)系，及時(shí)了解銀行的政策變化和風(fēng)險(xiǎn)提示，共同做好賬戶風(fēng)險(xiǎn)防范工作。風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案1.針對(duì)可能出現(xiàn)的賬戶風(fēng)險(xiǎn)，制定詳細(xì)的處置預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。2.一旦發(fā)生賬戶風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。違規(guī)責(zé)任追究責(zé)任界定1.對(duì)于違反單位賬戶分級(jí)管理制度的行為，根據(jù)情節(jié)輕重和造成的損失大小，確定相關(guān)責(zé)任人員。2.責(zé)任人員包括直接責(zé)任人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。追究方式1.對(duì)于違規(guī)行為較輕的責(zé)任人員，給予批評(píng)教育、警告等處分。2.對(duì)于違規(guī)行為嚴(yán)重，造成較大經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的責(zé)任人