醫(yī)療機構(gòu)專戶管理制度一、總則（一）目的為加強醫(yī)療機構(gòu)資金管理，規(guī)范專戶資金的收支行為，確保資金安全、高效運行，保障醫(yī)療機構(gòu)各項業(yè)務(wù)的正常開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本醫(yī)療機構(gòu)及所屬各部門、科室涉及專戶資金的管理活動。（三）基本原則1.合法性原則專戶資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及相關(guān)政策要求。2.安全性原則確保專戶資金的安全，防止資金被盜用、挪用、貪污等情況發(fā)生，采取必要的風險防控措施。3.規(guī)范性原則嚴格規(guī)范專戶資金的收支流程、審批程序、核算方法等，做到有章可循、規(guī)范操作。4.效益性原則合理安排專戶資金，提高資金使用效益，充分發(fā)揮資金對醫(yī)療機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展的支持作用。二、專戶設(shè)置與管理（一）專戶設(shè)置1.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)療機構(gòu)實際業(yè)務(wù)需要，設(shè)立專門的資金專戶，用于特定項目資金的存儲、核算和管理。2.專戶的開設(shè)應(yīng)經(jīng)醫(yī)療機構(gòu)負責人批準，并按照銀行賬戶管理的相關(guān)規(guī)定辦理開戶手續(xù)。（二）賬戶管理1.明確專戶的歸口管理部門，負責專戶的日常管理工作，包括賬戶信息維護、資金收支審核、與銀行的溝通協(xié)調(diào)等。2.建立專戶臺賬，詳細記錄專戶的開戶信息、資金收支情況、余額變動等內(nèi)容，確保賬目清晰、準確。3.加強對專戶印鑒的管理，實行印鑒分管制度，確保印鑒使用的安全和規(guī)范。三、專戶資金收入管理（一）收入范圍1.財政專項撥款，如醫(yī)療項目專項資金、科研經(jīng)費等。2.社會捐贈資金，包括企業(yè)、個人等捐贈用于醫(yī)療機構(gòu)特定用途的款項。3.醫(yī)療服務(wù)收入中按規(guī)定應(yīng)納入專戶管理的部分，如某些特殊醫(yī)療項目收費等。4.其他依法依規(guī)應(yīng)納入專戶管理的收入。（二）收入確認1.對于財政專項撥款，根據(jù)財政部門下達的撥款文件及相關(guān)指標，確認收入的金額和來源。2.社會捐贈資金，以實際收到捐贈款項并取得合法有效的捐贈憑證為收入確認依據(jù)。3.醫(yī)療服務(wù)收入納入專戶管理的部分，按照相關(guān)收費標準和實際收費情況進行確認。（三）收入繳存1.各項專戶資金收入應(yīng)及時足額繳存到專戶，不得坐支、截留或挪用。2.財務(wù)部門應(yīng)定期核對收入繳存情況，確保資金繳存的準確性和及時性。四、專戶資金支出管理（一）支出范圍1.?？顚Ｓ?，用于與專戶資金來源相對應(yīng)的特定項目支出，如醫(yī)療項目實施、科研活動開展、設(shè)備購置等。2.支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及項目預(yù)算要求。（二）支出審批1.建立嚴格的支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.支出申請部門應(yīng)填寫支出申請表，詳細說明支出的用途、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。3.按照審批權(quán)限，依次由部門負責人、財務(wù)負責人、醫(yī)療機構(gòu)負責人進行審批，審批通過后方可辦理支出手續(xù)。（三）支出支付1.財務(wù)部門根據(jù)審批后的支出申請表，按照規(guī)定的支付方式進行資金支付。2.對于金額較大的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、規(guī)范的支付方式；對于小額零星支出，可根據(jù)實際情況采用現(xiàn)金支付等方式，但需嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。3.支付完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，記錄支出的相關(guān)信息。五、專戶資金核算與監(jiān)督（一）核算要求1.專戶資金應(yīng)單獨建賬、獨立核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理。2.準確記錄專戶資金的收支情況，定期編制專戶資金收支報表，反映專戶資金的動態(tài)變化。3.加強對專戶資金核算的內(nèi)部控制，確保核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計部門定期對專戶資金的管理和使用情況進行審計監(jiān)督，檢查資金收支的合規(guī)性、審批程序的執(zhí)行情況、核算的準確性等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對專戶資金進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.接受外部監(jiān)督，如財政部門、審計機關(guān)等的檢查，積極配合并提供相關(guān)資料。六、專戶資金風險管理（一）風險識別1.識別專戶資金管理過程中可能面臨的風險，如資金被盜用風險、政策風險、操作風險等。2.分析風險產(chǎn)生的原因和可能造成的影響。（二）風險評估1.對識別出的風險進行評估，確定風險的等級和可能性。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。（三）風險應(yīng)對1.針對資金被盜用風險，加強安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、加強人員培訓、完善內(nèi)部控制制度等。2.對于政策風險，密切關(guān)注國家政策變化，及時調(diào)整專戶資金管理策略，確保符合政策要求。3.針對操作風險，規(guī)范操作流程，加強對關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督和管理，提高操作人員的業(yè)務(wù)水平和風險意識。七、信息披露與溝通（一）信息披露1.按照相關(guān)規(guī)定，定期向醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部人員、主管部門、社會公眾等披露專戶資金的管理和使用情況。2.披露內(nèi)容應(yīng)包括專戶資金的收支情況、余額、項目進展等信息，確保信息的真實性、準確性和完整性。（二）溝通協(xié)調(diào)1.建立專戶資金管理相關(guān)部門之間的溝通協(xié)調(diào)機制，及時交流信息，解決管理過程中出現(xiàn)的問題。2.加強與財政部門、銀行等外部機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，確保專戶資金管理工作的順利開展。八、附則（一）解釋權(quán)本制度由本醫(yī)療機構(gòu)