民營醫(yī)院出納管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范民營醫(yī)院出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保醫(yī)院資金安全、準(zhǔn)確、高效地運(yùn)作，保障醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。2.適用范圍本制度適用于民營醫(yī)院全體出納人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確保現(xiàn)金及銀行存款賬目記錄準(zhǔn)確無誤，賬實(shí)相符，日清月結(jié)。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類收付款業(yè)務(wù)，不得積壓，保證資金的正常流轉(zhuǎn)。安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的安全管理，防止被盜、挪用等情況發(fā)生。崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付管理按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，負(fù)責(zé)醫(yī)院日常現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入現(xiàn)金要及時(shí)開具收款收據(jù)，并加蓋收款專用章；對(duì)支付現(xiàn)金要嚴(yán)格審核原始憑證，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到賬款相符。下班前將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如遇特殊情況需坐支現(xiàn)金，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)足庫存現(xiàn)金。2.銀行存款管理負(fù)責(zé)辦理醫(yī)院銀行存款賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)。根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)需要，合理選擇銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等，并確保結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。每月定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)清理和跟蹤，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并查明原因。妥善保管銀行預(yù)留印鑒章，按照規(guī)定用途使用，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.票據(jù)管理負(fù)責(zé)醫(yī)院各種票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、領(lǐng)用情況、使用情況及核銷日期等信息。嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的開具真實(shí)、合法、有效。對(duì)作廢票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，妥善保管，并按規(guī)定定期上繳核銷。加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的安全管理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的掛失措施。4.資金報(bào)表編制每日編制資金日?qǐng)?bào)表，反映醫(yī)院當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款的收支情況和余額。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，并于次日上午及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。每月定期編制資金月報(bào)表，對(duì)醫(yī)院當(dāng)月資金收支情況進(jìn)行全面總結(jié)和分析。報(bào)表應(yīng)包括資金來源、資金運(yùn)用、資金結(jié)余等方面的詳細(xì)數(shù)據(jù)，并與會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。根據(jù)醫(yī)院管理需要，及時(shí)提供其他資金相關(guān)報(bào)表和數(shù)據(jù)，為醫(yī)院決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。5.印章管理負(fù)責(zé)保管醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。在辦理各種資金收付業(yè)務(wù)時(shí)，要確保印章加蓋齊全、清晰，與原始憑證及審批手續(xù)相符。不得擅自將印章交予他人使用，如因工作需要委托他人蓋章，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)委托手續(xù)。每日下班前，將印章存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)妥善保管，不得隨意放置。6.保險(xiǎn)柜管理負(fù)責(zé)管理醫(yī)院財(cái)務(wù)專用保險(xiǎn)柜，確保保險(xiǎn)柜安全可靠，密碼和鑰匙由專人妥善保管。保險(xiǎn)柜內(nèi)存放現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要票據(jù)等貴重物品，要嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行存放和管理，不得存放與工作無關(guān)的物品。每日下班前，檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好，確保資金安全。如發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜有異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。工作流程1.收款流程門診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處等收費(fèi)崗位在收到患者現(xiàn)金或支票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)憑證，確認(rèn)收費(fèi)項(xiàng)目、金額準(zhǔn)確無誤后，開具收款收據(jù)，并加蓋收款專用章。將收款收據(jù)的記賬聯(lián)交予患者，作為繳費(fèi)憑證；存根聯(lián)留存?zhèn)洳椋皇湛盥?lián)及現(xiàn)金或支票于當(dāng)日下班前一同交給出納人員。出納人員收到收款聯(lián)及現(xiàn)金或支票后，再次核對(duì)憑證及款項(xiàng)，確認(rèn)無誤后，在收款聯(lián)上簽字確認(rèn)，并按照現(xiàn)金收付管理規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于現(xiàn)金收入，出納人員及時(shí)繳存銀行；對(duì)于支票收入，應(yīng)在支票背面背書，并填寫進(jìn)賬單，將支票和進(jìn)賬單一并送交銀行辦理入賬手續(xù)。每日下班前，出納人員根據(jù)當(dāng)日收款情況，登記現(xiàn)金日記賬，確保賬款相符。同時(shí)，將收款數(shù)據(jù)與收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。2.付款流程各部門因業(yè)務(wù)需要支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫借款單或費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支付事由、金額、支付方式等信息，并按照醫(yī)院審批流程進(jìn)行審批。審批通過后的借款單或費(fèi)用報(bào)銷單交給出納人員，出納人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。如發(fā)現(xiàn)憑證不符合要求，應(yīng)退回經(jīng)辦人員補(bǔ)充或更正。審核無誤后，根據(jù)支付方式進(jìn)行相應(yīng)處理。對(duì)于現(xiàn)金支付，出納人員按照現(xiàn)金收付管理規(guī)定支付現(xiàn)金，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，出納人員根據(jù)填寫好的付款申請(qǐng)單開具支票或通過網(wǎng)銀等方式進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，并在原始憑證上加蓋“銀行付訖”章。支付款項(xiàng)后，出納人員及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，更新資金余額。同時(shí)，在相關(guān)賬簿和憑證上注明支付日期、憑證號(hào)碼等信息，以便日后查詢和核對(duì)。3.票據(jù)使用流程購買票據(jù)：根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)需要，出納人員定期到財(cái)政部門或稅務(wù)部門指定的票據(jù)發(fā)售點(diǎn)購買各類票據(jù)。購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請(qǐng)表，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并加蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)財(cái)政或稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)后，辦理票據(jù)購買手續(xù)，并將購買的票據(jù)妥善保管。領(lǐng)用票據(jù)：醫(yī)院內(nèi)部各部門因工作需要領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、號(hào)碼、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。出納人員審核票據(jù)領(lǐng)用單無誤后，按照規(guī)定發(fā)放票據(jù)，并在票據(jù)臺(tái)賬上登記領(lǐng)用情況。使用票據(jù)：各部門在使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。票據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)將記賬聯(lián)交給出納人員進(jìn)行賬務(wù)處理，存根聯(lián)留存?zhèn)洳?。核銷票據(jù)：各部門使用完票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將已使用的票據(jù)存根聯(lián)交回給出納人員進(jìn)行核銷。出納人員核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性，并檢查票據(jù)使用情況是否符合規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照檔案管理規(guī)定妥善保管，以備查閱。財(cái)務(wù)審批1.審批原則分級(jí)審批原則：醫(yī)院各項(xiàng)資金支出按照金額大小和性質(zhì)不同，實(shí)行分級(jí)審批制度。具體審批權(quán)限劃分如下：金額在[X]元以下的常規(guī)費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。金額在[X]元至[X]元之間的重要費(fèi)用支出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。金額在[X]元以上的重大費(fèi)用支出，需經(jīng)過院長辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過后，由院長或董事長審批，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。真實(shí)性原則：審批人員應(yīng)確保所審批的費(fèi)用支出真實(shí)發(fā)生，與醫(yī)院業(yè)務(wù)相關(guān)，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷。合理性原則：審批人員應(yīng)根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況和預(yù)算安排，對(duì)費(fèi)用支出的合理性進(jìn)行審核，避免不合理的開支。2.審批流程經(jīng)辦人員填寫借款單或費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、合同、審批文件等。將填寫完整的借款單或費(fèi)用報(bào)銷單按照審批權(quán)限依次提交給部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、院長或董事長（根據(jù)金額大?。┻M(jìn)行審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核憑證內(nèi)容，簽署審批意見，并簽名確認(rèn)。審批通過后的借款單或費(fèi)用報(bào)銷單交給出納人員，出納人員按照付款流程進(jìn)行支付處理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)每一筆資金支出進(jìn)行最終審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及審批手續(xù)的完整性。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)人員溝通并要求整改?，F(xiàn)金及銀行存款清查1.現(xiàn)金清查出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員在場(chǎng)監(jiān)盤。現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。如遇特殊情況需要不定期進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，應(yīng)提前通知出納人員做好準(zhǔn)備工作。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)措施確保資金安全。2.銀行存款清查出納人員每月至少與銀行核對(duì)一次賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。核對(duì)賬目時(shí)，應(yīng)將銀行對(duì)賬單與醫(yī)院銀行存款日記賬逐筆核對(duì)，找出未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)分析原因，并采取措施及時(shí)清理。如因銀行記賬錯(cuò)誤或其他原因?qū)е碌奈催_(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系解決；如因醫(yī)院記賬錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理不及時(shí)導(dǎo)致的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目并進(jìn)行相應(yīng)處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。審核無誤后，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表及相關(guān)資料妥善保管，以備日后查閱。財(cái)務(wù)印章及保險(xiǎn)柜管理規(guī)定1.財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定印章保管：醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章由出納人員負(fù)責(zé)保管，個(gè)人名章由本人或指定專人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印章使用：財(cái)務(wù)印章的使用必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和審批程序進(jìn)行。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額、審批人等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可加蓋印章。印章登記：建立財(cái)務(wù)印章使用登記簿，詳細(xì)記錄印章使用日期、用途、金額、審批人、蓋章人等信息。每次使用印章后，印章保管人員應(yīng)在登記簿上簽字確認(rèn)，以備查閱。印章保管期限：財(cái)務(wù)印章的保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院檔案管理要求。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀或存檔處理。印章安全：印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得將印章隨意放置或帶出辦公室。如因工作需要攜帶印章外出，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取必要的安全措施，確保印章安全。2.保險(xiǎn)柜管理規(guī)定保險(xiǎn)柜設(shè)置：醫(yī)院應(yīng)配備專用的財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜，用于存放現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要票據(jù)等貴重物品。保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，安裝必要的安全防護(hù)設(shè)備，如監(jiān)控?cái)z像頭、報(bào)警裝置等。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼管理：保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由專人分別保管，不得交由同一人管理。鑰匙保管人員應(yīng)妥善保管鑰匙，不得隨意轉(zhuǎn)借他人；密碼保管人員應(yīng)定期更換密碼，并嚴(yán)格保密。保險(xiǎn)柜使用：使用保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的操作程序進(jìn)行。打開保險(xiǎn)柜后，應(yīng)及時(shí)取出所需物品，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)關(guān)閉保險(xiǎn)柜。嚴(yán)禁在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放與工作無關(guān)的物品。保險(xiǎn)柜安全檢查：定期對(duì)保險(xiǎn)柜進(jìn)行安全檢查，包括檢查保險(xiǎn)柜的完整性、門鎖的可靠性、密碼的保密性等。如發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜存在安全隱患，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行維修或更換。保險(xiǎn)柜維護(hù)保養(yǎng)：定期對(duì)保險(xiǎn)柜進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，如清潔保險(xiǎn)柜內(nèi)部、潤滑門鎖等，確保保險(xiǎn)柜正常使用。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定對(duì)保險(xiǎn)柜進(jìn)行定期更換電池、檢查報(bào)警裝置等，保證安全防護(hù)設(shè)備的有效性。保密制度1.保密范圍醫(yī)院財(cái)務(wù)信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金狀況等。醫(yī)院資金運(yùn)作情況，如資金流向、資金安排、重大投資決策等。財(cái)務(wù)印章、密碼、保險(xiǎn)柜鑰匙等重要物品的保管和使用情況。涉及醫(yī)院財(cái)務(wù)的其他機(jī)密信息。2.保密措施出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露醫(yī)院財(cái)務(wù)信息和機(jī)密事項(xiàng)。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得向任何單位或個(gè)人提供財(cái)務(wù)信息。在工作中，應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)資料和文件，不得隨意丟棄或泄露給無關(guān)人員。下班前，應(yīng)將重要文件和資料放入保險(xiǎn)柜或文件柜中妥善保管。在使用計(jì)算機(jī)處理財(cái)務(wù)信息時(shí)，應(yīng)設(shè)置密碼保護(hù)措施，并定期更換密碼。嚴(yán)禁在連接互聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)上處理敏感財(cái)務(wù)信息。如需在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下傳輸財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)采用加密技術(shù)進(jìn)行傳輸，確保數(shù)據(jù)安全。在與外部單位或個(gè)人進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時(shí)，如涉及財(cái)務(wù)信息的交流，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，不得擅自透露醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)密。如有違反保密制度的行為，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、辭退等。如因泄露財(cái)務(wù)信息給醫(yī)院造成損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織出納人員參加相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、出納業(yè)務(wù)操作技能等方面的培訓(xùn)，提高出納人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展和政策法規(guī)變化，及時(shí)調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容和方式，確保培訓(xùn)的針對(duì)性和實(shí)用性。培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式。鼓勵(lì)出納人員自主學(xué)習(xí)，參加各類財(cái)務(wù)專業(yè)考試和培訓(xùn)課程，不斷提升自身業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。2.考核制度建立健全出納人員考核制度，定期對(duì)出納人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核?？己藘?nèi)容包括