目標(biāo)動態(tài)成本管理制度總則制度目的本制度旨在建立科學(xué)、有效的目標(biāo)動態(tài)成本管理體系，規(guī)范公司成本管理行為，確保公司在項目實施過程中能夠準(zhǔn)確控制成本，提高成本效益，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。適用范圍本制度適用于公司所有涉及成本管理的項目、部門及員工?；驹瓌t1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以明確的成本目標(biāo)為指引，貫穿成本管理的全過程，確保各項成本管理活動圍繞目標(biāo)展開。2.動態(tài)管理原則：根據(jù)項目進展、市場變化等因素，對成本進行實時監(jiān)控、分析和調(diào)整，確保成本始終處于可控狀態(tài)。3.全員參與原則：成本管理涉及公司各個部門和全體員工，鼓勵全員參與，形成成本管理的合力。4.效益優(yōu)先原則：在保證項目質(zhì)量和進度的前提下，追求成本效益的最大化。目標(biāo)成本設(shè)定成本預(yù)算編制1.項目啟動階段：項目管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門，根據(jù)項目的特點、規(guī)模、工期等因素，編制項目成本預(yù)算草案。成本預(yù)算應(yīng)涵蓋項目實施過程中可能發(fā)生的各項費用，包括直接成本和間接成本。2.預(yù)算審核與調(diào)整：財務(wù)部門對成本預(yù)算草案進行審核，結(jié)合公司的歷史數(shù)據(jù)、市場行情等因素，提出審核意見。如預(yù)算存在不合理之處，項目管理部門應(yīng)根據(jù)審核意見進行調(diào)整，確保成本預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。3.預(yù)算審批：成本預(yù)算經(jīng)審核調(diào)整后，報公司管理層審批。審批通過后的成本預(yù)算作為項目目標(biāo)成本的依據(jù)。目標(biāo)成本分解1.按項目階段分解：將目標(biāo)成本按照項目的前期策劃、設(shè)計、采購、施工、竣工驗收等階段進行分解，明確各階段的成本控制目標(biāo)。2.按成本要素分解：將目標(biāo)成本按照成本要素進行分解，如人工成本、材料成本、機械成本、管理費、利潤等，明確各成本要素的控制目標(biāo)。3.按責(zé)任部門分解：將目標(biāo)成本按照責(zé)任部門進行分解，明確各部門在成本控制中的責(zé)任和目標(biāo)。如工程部門負(fù)責(zé)控制施工成本，采購部門負(fù)責(zé)控制采購成本等。動態(tài)成本監(jiān)控成本核算1.核算周期：項目成本核算應(yīng)定期進行，原則上每月進行一次。對于重大項目或成本變動較大的項目，應(yīng)根據(jù)實際情況增加核算頻率。2.核算內(nèi)容：成本核算應(yīng)涵蓋項目實施過程中發(fā)生的各項費用，包括直接成本和間接成本。直接成本應(yīng)按照成本要素進行明細(xì)核算，間接成本應(yīng)按照費用項目進行核算。3.核算方法：成本核算應(yīng)采用統(tǒng)一的會計核算方法和成本核算軟件，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。成本分析1.分析周期：成本分析應(yīng)定期進行，原則上每月進行一次。對于重大項目或成本變動較大的項目，應(yīng)根據(jù)實際情況增加分析頻率。2.分析內(nèi)容：成本分析應(yīng)包括成本偏差分析、成本趨勢分析、成本結(jié)構(gòu)分析等。通過成本分析，找出成本控制中的問題和原因，為成本調(diào)整提供依據(jù)。3.分析方法：成本分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。成本預(yù)警1.預(yù)警指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)目標(biāo)成本和成本控制要求，設(shè)定成本預(yù)警指標(biāo)。預(yù)警指標(biāo)應(yīng)包括成本偏差率、成本變動率、成本結(jié)構(gòu)比例等。2.預(yù)警級別劃分：根據(jù)成本偏差的程度，將成本預(yù)警級別劃分為黃色預(yù)警、橙色預(yù)警和紅色預(yù)警。黃色預(yù)警表示成本偏差較小，需引起關(guān)注；橙色預(yù)警表示成本偏差較大，需采取措施進行調(diào)整；紅色預(yù)警表示成本偏差嚴(yán)重，需立即采取措施進行整改。3.預(yù)警處理：當(dāng)成本出現(xiàn)預(yù)警時，成本管理部門應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警通知，相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警級別采取相應(yīng)的措施進行處理。如黃色預(yù)警時，應(yīng)加強成本監(jiān)控；橙色預(yù)警時，應(yīng)制定成本調(diào)整方案；紅色預(yù)警時，應(yīng)立即停止項目實施，進行全面整改。成本調(diào)整調(diào)整原則1.必要性原則：成本調(diào)整應(yīng)基于客觀事實和數(shù)據(jù)分析，確保調(diào)整的必要性和合理性。2.可控性原則：成本調(diào)整應(yīng)在公司可控范圍內(nèi)進行，避免因調(diào)整不當(dāng)導(dǎo)致成本失控。3.協(xié)同性原則：成本調(diào)整應(yīng)與項目進度、質(zhì)量等目標(biāo)相協(xié)同，確保項目整體目標(biāo)的實現(xiàn)。調(diào)整流程1.調(diào)整申請：當(dāng)項目成本出現(xiàn)偏差，需要進行調(diào)整時，責(zé)任部門應(yīng)填寫成本調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.調(diào)整審核：成本管理部門對成本調(diào)整申請表進行審核，結(jié)合成本分析結(jié)果和項目實際情況，提出審核意見。如調(diào)整申請合理，報公司管理層審批；如調(diào)整申請不合理，退回責(zé)任部門重新申請。3.調(diào)整審批：公司管理層對成本調(diào)整申請進行審批。審批通過后的成本調(diào)整申請作為成本調(diào)整的依據(jù)。4.調(diào)整實施：責(zé)任部門根據(jù)成本調(diào)整審批意見，組織實施成本調(diào)整工作。成本調(diào)整實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整方案進行操作，確保調(diào)整工作的順利進行。5.調(diào)整跟蹤：成本管理部門對成本調(diào)整實施情況進行跟蹤，及時掌握調(diào)整效果。如調(diào)整效果不理想，應(yīng)及時分析原因，采取進一步的措施進行調(diào)整。成本考核考核指標(biāo)設(shè)定1.成本控制指標(biāo)：根據(jù)目標(biāo)成本和成本控制要求，設(shè)定成本控制指標(biāo)。成本控制指標(biāo)應(yīng)包括成本偏差率、成本節(jié)約率、成本利潤率等。2.成本管理指標(biāo)：設(shè)定成本管理指標(biāo)，如成本核算準(zhǔn)確率、成本分析及時率、成本預(yù)警處理率等。考核周期成本考核應(yīng)定期進行，原則上每季度進行一次。對于重大項目或成本管理工作突出的部門和個人，可根據(jù)實際情況進行專項考核。考核方式1.定量考核：根據(jù)成本控制指標(biāo)和成本管理指標(biāo)的完成情況，進行定量考核。定量考核結(jié)果以數(shù)據(jù)形式呈現(xiàn)，直觀反映部門和個人的成本管理績效。2.定性考核：對部門和個人在成本管理工作中的表現(xiàn)進行定性考核，如成本管理措施的有效性、成本管理團隊的協(xié)作性等。定性考核結(jié)果以評語形式呈現(xiàn)，綜合評價部門和個人的成本管理績效?？己私Y(jié)果應(yīng)用1.績效獎金發(fā)放：根據(jù)成本考核結(jié)果，發(fā)放績效獎金。成本考核結(jié)果優(yōu)秀的部門和個人，可適當(dāng)提高績效獎金標(biāo)準(zhǔn)；成本考核結(jié)果不合格的部門和個人，可扣減績效獎金。2.職位晉升與調(diào)整：成本考核結(jié)果作為部門和個人職位晉升與調(diào)整的重要依據(jù)。成本管理績效突出的部門和個人，在職位晉升、崗位調(diào)整等方面可給予優(yōu)先考慮；成本管理績效較差的部門和個人，可進行降職、調(diào)崗等處理。3.培訓(xùn)與發(fā)展：根據(jù)成本考核結(jié)果，為部門和個人提供有針對性的培訓(xùn)與發(fā)展機會。對于成本管理績效較差的部門和個人，可安排相關(guān)培訓(xùn)課程，提升其成本管理能力。成本管理職責(zé)成本管理部門職責(zé)1.制度制定與完善：負(fù)責(zé)制定和完善公司目標(biāo)動態(tài)成本管理制度，確保制度的科學(xué)性和有效性。2.成本預(yù)算編制與審核：組織相關(guān)部門編制項目成本預(yù)算草案，對預(yù)算草案進行審核，提出審核意見。3.目標(biāo)成本設(shè)定與分解：根據(jù)成本預(yù)算審批結(jié)果，設(shè)定項目目標(biāo)成本，并將目標(biāo)成本分解到各項目階段、成本要素和責(zé)任部門。4.成本監(jiān)控與分析：定期進行成本核算和成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差，發(fā)出成本預(yù)警通知。5.成本調(diào)整管理：審核成本調(diào)整申請，跟蹤成本調(diào)整實施情況，確保成本調(diào)整工作的順利進行。6.成本考核組織：組織開展成本考核工作，制定考核指標(biāo)和考核方案，匯總考核結(jié)果，提出考核意見。項目管理部門職責(zé)1.項目成本預(yù)算編制：參與項目成本預(yù)算的編制工作，提供項目相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性。2.目標(biāo)成本執(zhí)行：按照目標(biāo)成本分解要求，負(fù)責(zé)本部門在項目實施過程中的成本控制工作，確保各項成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)。3.成本信息反饋：及時向成本管理部門反饋項目成本信息，協(xié)助成本管理部門進行成本監(jiān)控和分析。4.成本調(diào)整配合：配合成本管理部門進行成本調(diào)整工作，按照調(diào)整方案組織實施相關(guān)工作。采購部門職責(zé)1.采購成本控制：負(fù)責(zé)采購成本的控制工作，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。2.采購預(yù)算執(zhí)行：按照采購預(yù)算進行采購活動，嚴(yán)格控制采購費用支出，確保采購成本不超過預(yù)算。3.采購信息反饋：及時向成本管理部門反饋采購成本信息，協(xié)助成本管理部門進行成本監(jiān)控和分析。4.成本調(diào)整配合：配合成本管理部門進行成本調(diào)整工作，根據(jù)調(diào)整要求調(diào)整采購計劃和采購價格。財務(wù)部門職責(zé)1.成本核算：負(fù)責(zé)項目成本的核算工作，按照統(tǒng)一的會計核算方法和成本核算軟件，準(zhǔn)確核算項目成本。2.成本分析支持：為成本管理部門提供成本分析所需的數(shù)據(jù)和信息，協(xié)助成本管理部門進行成本分析。3.成本資金管理：負(fù)責(zé)項目成本資金的管理工作，合理安排資金，確保項目資金的安全和有效使用。4.成本考核數(shù)據(jù)提供：為成本考核工作提供相關(guān)財