商河縣財政資金管理辦法總則目的與依據(jù)為加強商河縣財政資金管理，規(guī)范財政資金收支行為，提高財政資金使用效益，保障財政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本縣實際，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于商河縣行政區(qū)域內(nèi)財政資金的管理活動，包括一般公共預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金、社會保險基金預(yù)算資金以及其他財政性資金。基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財政資金管理合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮經(jīng)濟社會發(fā)展需求，合理安排財政資金，保障重點支出，兼顧一般支出。3.規(guī)范透明原則：建立健全財政資金管理制度，規(guī)范資金審批、撥付、使用等流程，提高資金使用透明度。4.績效導(dǎo)向原則：強化財政資金績效管理，提高資金使用效益，確保財政資金發(fā)揮最大效益。財政資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門、單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求，結(jié)合本部門、單位職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預(yù)算。3.財政部門應(yīng)當(dāng)對各部門、單位報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制全縣年度預(yù)算草案，報縣人民代表大會審查和批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.各部門、單位應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行經(jīng)縣人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報縣人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。3.財政部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算和用款計劃及時、足額撥付財政資金，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴格控制調(diào)整規(guī)模。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)包括調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報縣人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。預(yù)算績效管理1.建立健全財政資金預(yù)算績效管理機制，強化績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控和績效評價結(jié)果應(yīng)用。2.各部門、單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求，編制績效目標(biāo)，報送績效運行監(jiān)控報告和績效自評報告。3.財政部門應(yīng)當(dāng)對各部門、單位的績效目標(biāo)完成情況進行評價，評價結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。財政資金收入管理收入范圍財政資金收入包括稅收收入、非稅收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入、社會保險基金收入等。收入征管1.稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依法加強稅收征管，確保稅收收入及時足額入庫。2.財政部門應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門加強非稅收入征管，規(guī)范非稅收入收繳行為，確保非稅收入應(yīng)收盡收。3.各執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)嚴格按照規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍征收非稅收入，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擴大收費范圍。收入繳庫1.稅收收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額繳入國庫。2.非稅收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方式和渠道及時足額繳入國庫或者財政專戶。3.政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入、社會保險基金收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求繳入相應(yīng)的財政專戶或者國庫。財政資金支出管理支出范圍財政資金支出包括一般公共服務(wù)支出、國防支出、公共安全支出、教育支出、科學(xué)技術(shù)支出、文化體育與傳媒支出、社會保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運輸支出、資源勘探信息等支出、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出、金融支出、援助其他地區(qū)支出、國土海洋氣象等支出、住房保障支出、糧油物資儲備支出、預(yù)備費、其他支出等。支出審批1.各部門、單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限辦理財政資金支出審批手續(xù)。2.財政資金支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀律，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。3.重大項目支出應(yīng)當(dāng)實行集體決策和專家評審制度，確保項目支出的合理性和可行性。支出撥付1.財政部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算和用款計劃及時、足額撥付財政資金，不得拖延、截留、挪用。2.各部門、單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用財政資金，不得擅自改變資金用途。3.財政資金撥付應(yīng)當(dāng)通過國庫單一賬戶體系進行，實行財政直接支付和財政授權(quán)支付相結(jié)合的方式。支出監(jiān)督1.財政部門應(yīng)當(dāng)加強對財政資金支出的監(jiān)督檢查，建立健全財政資金支出監(jiān)督管理制度。2.各部門、單位應(yīng)當(dāng)加強對本部門、單位財政資金支出的內(nèi)部監(jiān)督管理，確保資金使用安全、規(guī)范、有效。3.審計部門應(yīng)當(dāng)依法對財政資金支出進行審計監(jiān)督，確保財政資金使用合法合規(guī)。財政資金政府采購管理采購范圍政府采購是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。采購方式政府采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、競爭性磋商、單一來源采購等。采購程序1.采購人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制政府采購預(yù)算，報財政部門審核。2.采購人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的采購方式和程序組織實施政府采購活動。3.政府采購合同應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定簽訂，并嚴格履行合同約定。采購監(jiān)督1.財政部門應(yīng)當(dāng)加強對政府采購活動的監(jiān)督管理，建立健全政府采購監(jiān)督管理制度。2.采購人應(yīng)當(dāng)加強對本單位政府采購活動的內(nèi)部監(jiān)督管理，確保采購活動合法合規(guī)。3.審計部門應(yīng)當(dāng)依法對政府采購活動進行審計監(jiān)督，確保政府采購資金使用合法合規(guī)。財政資金國庫管理國庫集中收付制度1.建立健全國庫集中收付制度，規(guī)范財政資金收付行為，提高財政資金運行效率。2.國庫集中收付制度包括國庫集中支付制度和非稅收入收繳管理制度。3.財政資金收付應(yīng)當(dāng)通過國庫單一賬戶體系進行，實行財政直接支付和財政授權(quán)支付相結(jié)合的方式。國庫現(xiàn)金管理1.加強國庫現(xiàn)金管理，提高國庫資金使用效益。2.國庫現(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵循安全性、流動性、收益性原則，確保國庫資金安全。3.國庫現(xiàn)金管理方式包括商業(yè)銀行定期存款、買回國債、國債回購等。國庫監(jiān)督1.財政部門應(yīng)當(dāng)加強對國庫資金的監(jiān)督管理，建立健全國庫資金監(jiān)督管理制度。2.人民銀行應(yīng)當(dāng)加強對國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，確保國庫資金安全。3.審計部門應(yīng)當(dāng)依法對國庫資金進行審計監(jiān)督，確保國庫資金使用合法合規(guī)。財政資金資產(chǎn)管理資產(chǎn)配置1.各部門、單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序配置資產(chǎn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)遵循合理、節(jié)約、有效的原則，充分利用現(xiàn)有資產(chǎn)，避免重復(fù)配置。3.財政部門應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門加強對資產(chǎn)配置的管理，建立健全資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系。資產(chǎn)使用1.各部門、單位應(yīng)當(dāng)加強對資產(chǎn)的使用管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)使用應(yīng)當(dāng)遵循有償使用原則，對閑置資產(chǎn)可以按照規(guī)定進行調(diào)劑、出租、出借等。3.財政部門應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門加強對資產(chǎn)使用的監(jiān)督管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度。資產(chǎn)處置1.各部門、單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置資產(chǎn)，不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。3.財政部門應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門加強對資產(chǎn)處置的監(jiān)督管理，建立健全資產(chǎn)處置管理制度。資產(chǎn)清查1.各部門、單位應(yīng)當(dāng)定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方法進行，清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時報財政部門備案。3.財政部門應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門加強對資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督管理，建立健全資產(chǎn)清查管理制度。財政資金監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查主體財政部門、審計部門、監(jiān)察部門等應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，加強對財政資金管理使用情況的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財政資金預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況。2.財政資金收入征管情況。3.財政資金支出審批、撥付、使用情況。4.財政資金政府采購情況。5.財政資金國庫管理情況。6.財政資金資產(chǎn)管理情況。7.其他財政資金管理使用情況。監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督檢查：財政部門、審計部門、監(jiān)察部門等應(yīng)當(dāng)定期對財政資金管理使用情況進行日常監(jiān)督檢查。2.專項監(jiān)督檢查：根據(jù)工作需要，財政部門、審計部門、監(jiān)察部門等應(yīng)當(dāng)對特定領(lǐng)域、特定項目的財政資金管理使用情況進行專項監(jiān)督檢查。3.績效監(jiān)督檢查：財政部門應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門對財政資金使用績效情況進行監(jiān)督檢查，評價結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。監(jiān)督檢查處理1.對監(jiān)