房地產(chǎn)往來管理暫行辦法總則目的為了加強(qiáng)公司房地產(chǎn)往來業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，維護(hù)公司合法權(quán)益，特制定本暫行辦法。適用范圍本辦法適用于公司所有涉及房地產(chǎn)項目的往來款項管理，包括但不限于土地購置、項目開發(fā)、銷售、租賃等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中與供應(yīng)商、客戶、合作伙伴等之間的資金往來?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司往來業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：往來款項的記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。3.及時性原則：及時處理往來款項的收付，避免逾期賬款的產(chǎn)生，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。4.風(fēng)險控制原則：加強(qiáng)對往來款項的風(fēng)險評估和控制，防范資金風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。職責(zé)分工財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善房地產(chǎn)往來款項的財務(wù)管理制度和核算流程。2.負(fù)責(zé)往來款項的賬務(wù)處理、資金收付結(jié)算、賬齡分析和財務(wù)報表編制等工作。3.定期對往來款項進(jìn)行清理核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，并向管理層匯報。4.協(xié)助其他部門做好往來款項的管理工作，提供財務(wù)支持和風(fēng)險預(yù)警。業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)房地產(chǎn)項目的具體運作和實施，包括項目策劃、市場調(diào)研、銷售推廣、合同簽訂等工作。2.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商、客戶、合作伙伴等進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，及時了解業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，確保往來款項的順利收付。3.負(fù)責(zé)提供往來款項相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息，配合財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理和核對工作。4.負(fù)責(zé)對本部門的往來款項進(jìn)行跟蹤管理，及時催收逾期賬款，防范壞賬風(fēng)險。審計部門1.負(fù)責(zé)對房地產(chǎn)往來款項的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查制度的執(zhí)行情況和有效性。2.定期對往來款項進(jìn)行專項審計，審查往來款項的真實性、合法性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.對往來款項管理中存在的違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。往來款項的分類及管理應(yīng)收賬款1.定義：公司因銷售房地產(chǎn)產(chǎn)品或提供相關(guān)服務(wù)而應(yīng)向客戶收取的款項。2.管理要求業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同簽訂時明確收款方式、收款期限和違約責(zé)任等條款，確保應(yīng)收賬款的及時回收。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、合同編號、金額、收款期限、實際收款情況等信息，并定期進(jìn)行賬齡分析。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解原因，采取有效措施進(jìn)行催收。催收方式包括電話催收、函件催收、上門催收等，必要時可通過法律途徑解決。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡情況，計提壞賬準(zhǔn)備，并及時調(diào)整賬務(wù)處理。應(yīng)付賬款1.定義：公司因購買房地產(chǎn)開發(fā)所需的物資、服務(wù)等而應(yīng)向供應(yīng)商支付的款項。2.管理要求業(yè)務(wù)部門應(yīng)在采購合同簽訂時，嚴(yán)格審核供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)和產(chǎn)品質(zhì)量等，確保采購業(yè)務(wù)的合法性和合理性。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款期限，及時安排資金支付，避免逾期付款產(chǎn)生的違約金和信用損失。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款臺賬，記錄供應(yīng)商名稱、合同編號、金額、付款期限、實際付款情況等信息，并定期與供應(yīng)商進(jìn)行核對。對于已到期但尚未支付的應(yīng)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，了解原因，制定付款計劃，并報管理層審批。其他應(yīng)收款1.定義：公司除應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，如員工借款、押金、保證金等。2.管理要求嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生，確屬業(yè)務(wù)需要的，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)，并明確還款期限和責(zé)任人。財務(wù)部門應(yīng)定期對其他應(yīng)收款進(jìn)行清理核對，督促相關(guān)責(zé)任人及時歸還借款或收回款項。對于逾期未收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的催收措施，如扣發(fā)工資、從報銷款中抵扣等，必要時通過法律途徑解決。其他應(yīng)付款1.定義：公司除應(yīng)付賬款以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項，如預(yù)收賬款、代收代付款項等。2.管理要求對于預(yù)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時確認(rèn)收入，并辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)。對于代收代付款項，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保款項的收付準(zhǔn)確無誤，并及時與相關(guān)方進(jìn)行結(jié)算。財務(wù)部門應(yīng)定期對其他應(yīng)付款進(jìn)行清理核對，確保賬實相符。往來款項的結(jié)算方式銀行轉(zhuǎn)賬1.公司與供應(yīng)商、客戶等之間的大額往來款項原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，確保資金流轉(zhuǎn)的安全和可追溯性。2.在辦理銀行轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保款項及時、準(zhǔn)確到賬。支票1.對于金額較小、結(jié)算時間較短的往來款項，可根據(jù)實際情況使用支票進(jìn)行結(jié)算。2.開具支票時，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票的真實性和有效性。同時，應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記制度，記錄支票的領(lǐng)用日期、金額、用途、領(lǐng)用人等信息，并及時跟蹤支票的使用情況?，F(xiàn)金1.現(xiàn)金結(jié)算方式應(yīng)嚴(yán)格控制使用范圍，僅限于符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定的小額零星支出。2.在進(jìn)行現(xiàn)金收付時，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確收付。同時，應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，并定期進(jìn)行盤點核對。往來款項的審批流程付款審批流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)需要，填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明材料。2.付款申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門主要審核付款申請的真實性、合法性、準(zhǔn)確性以及資金安排的合理性等。3.財務(wù)部門審核通過后，付款申請單報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)情況進(jìn)行審批，對于重大款項的支付，還需報總經(jīng)理審批。4.審批通過后的付款申請單交財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。財務(wù)部門在支付款項前，應(yīng)再次核對相關(guān)信息，確保付款準(zhǔn)確無誤。收款審批流程1.業(yè)務(wù)部門收到客戶款項后，應(yīng)及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并將收款情況告知財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收款信息，進(jìn)行賬務(wù)處理，并登記應(yīng)收賬款臺賬。3.對于收款金額較大或存在異常情況的，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。往來款項的核對與清理定期核對1.財務(wù)部門應(yīng)每月與業(yè)務(wù)部門核對往來款項的賬目，確保雙方記錄一致。核對內(nèi)容包括客戶名稱、合同編號、金額、收款期限、實際收款情況等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行對賬，核對應(yīng)付賬款的賬目，確保雙方記錄一致。對賬方式可采用函證、上門對賬等方式進(jìn)行。3.對于內(nèi)部往來款項，如總分公司之間、部門之間的往來，應(yīng)定期進(jìn)行核對，及時清理內(nèi)部債權(quán)債務(wù)關(guān)系。不定期抽查1.審計部門應(yīng)不定期對往來款項進(jìn)行抽查，檢查往來款項的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。2.抽查內(nèi)容包括往來款項的記賬憑證、原始憑證、合同協(xié)議、收款收據(jù)、發(fā)票等相關(guān)資料。3.對于抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。清理工作1.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來款項進(jìn)行清理，對于長期掛賬、確實無法收回或支付的款項，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度的規(guī)定，計提壞賬準(zhǔn)備，并報管理層審批后進(jìn)行核銷處理。3.對于確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。4.在往來款項清理過程中，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計部門應(yīng)定期對房地產(chǎn)往來款項的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和有效性。2.審計部門應(yīng)重點關(guān)注往來款項的真實性、合法性、準(zhǔn)確性以及資金安全等方面的問題，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.對于往來款項管理中存在的違規(guī)行為，審計部門應(yīng)按照公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對往來款項的日常管理和監(jiān)督，定期對往來款項進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解