固定備用金管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定備用金的管理，提高資金使用效率，保障公司資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及固定備用金的管理。（三）定義固定備用金是指公司為滿足特定業(yè)務(wù)或工作需要，預(yù)先撥付給相關(guān)部門或人員，用于日常零星開(kāi)支、臨時(shí)性業(yè)務(wù)等，并在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行清理結(jié)算的資金。（四）管理原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：固定備用金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.限額管理原則：根據(jù)各部門或業(yè)務(wù)的實(shí)際需求，合理確定固定備用金限額，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。3.定期清理原則：備用金使用部門或人員應(yīng)定期清理備用金，及時(shí)報(bào)銷沖賬，確保備用金余額保持在限額范圍內(nèi)。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：加強(qiáng)對(duì)固定備用金的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)控，防范資金損失風(fēng)險(xiǎn)。二、備用金的申請(qǐng)與審批（一）申請(qǐng)條件1.因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)常發(fā)生零星支出，且單筆支出金額較小，不便通過(guò)常規(guī)報(bào)銷流程處理的。2.開(kāi)展臨時(shí)性業(yè)務(wù)，需要預(yù)先儲(chǔ)備一定資金用于相關(guān)支出的。3.其他經(jīng)公司批準(zhǔn)需要設(shè)立固定備用金的情況。（二）申請(qǐng)流程1.由使用部門或人員填寫(xiě)《固定備用金申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)備用金的用途、金額、預(yù)計(jì)使用期限等內(nèi)容。2.將申請(qǐng)表提交至所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行審查，簽署審核意見(jiàn)。3.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門主要審核申請(qǐng)金額的合理性、與公司財(cái)務(wù)制度的符合性等，提出審核意見(jiàn)。4.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體資金狀況和業(yè)務(wù)需求，做出最終審批決定。（三）審批權(quán)限1.備用金申請(qǐng)金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.備用金申請(qǐng)金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.備用金申請(qǐng)金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門審核，公司總經(jīng)理審批。三、備用金的撥付與管理（一）撥付方式1.經(jīng)審批通過(guò)的備用金申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批金額及時(shí)將備用金撥付至使用部門或人員指定的賬戶。2.對(duì)于現(xiàn)金備用金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定，在安全前提下，確保及時(shí)、足額支付。（二）賬戶管理1.備用金應(yīng)設(shè)立專門的賬戶進(jìn)行核算，不得與其他資金混同。2.使用部門或人員應(yīng)妥善保管備用金賬戶信息，確保賬戶安全。（三）日常管理1.使用部門或人員應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)備用金的管理，建立備用金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄備用金的收支情況。2.備用金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批用途進(jìn)行，不得擅自擴(kuò)大使用范圍。如遇特殊情況需要調(diào)整用途的，應(yīng)重新履行申請(qǐng)審批手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)備用金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。四、備用金的使用與報(bào)銷（一）使用范圍1.日常辦公費(fèi)用，如辦公用品采購(gòu)、印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)等。2.差旅費(fèi)中的零星開(kāi)支，如市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)等。3.小額業(yè)務(wù)招待費(fèi)。4.其他經(jīng)公司批準(zhǔn)的零星支出。（二）報(bào)銷規(guī)定1.備用金使用后，使用部門或人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。原始憑證應(yīng)注明支出日期、內(nèi)容、金額等信息。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷審批流程對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷沖賬。報(bào)銷金額如超過(guò)備用金限額，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足備用金。（三）報(bào)銷期限1.備用金使用部門或人員應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。2.對(duì)于臨時(shí)性業(yè)務(wù)備用金，應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷。五、備用金的清查與盤(pán)點(diǎn)（一）清查頻率1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行清查，至少每季度進(jìn)行一次全面清查。2.在特殊情況下，如公司財(cái)務(wù)審計(jì)、備用金使用部門或人員變動(dòng)等，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清查。（二）清查內(nèi)容1.核對(duì)備用金賬戶余額與臺(tái)賬記錄是否一致。2.檢查備用金使用憑證是否齊全、合規(guī)，報(bào)銷手續(xù)是否完備。3.核實(shí)備用金是否存在挪用、侵占等違規(guī)行為。（三）盤(pán)點(diǎn)要求1.清查時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同備用金使用部門或人員共同進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《備用金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)記錄清查情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議等。3.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。六、備用金的調(diào)整與撤銷（一）調(diào)整1.因業(yè)務(wù)發(fā)展、工作需要等原因，需要調(diào)整備用金限額的，使用部門或人員應(yīng)重新填寫(xiě)《固定備用金申請(qǐng)表》，按照申請(qǐng)與審批流程辦理調(diào)整手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)調(diào)整備用金賬戶余額。（二）撤銷1.備用金使用部門或人員不再需要使用備用金時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理備用金撤銷手續(xù)。2.辦理撤銷手續(xù)時(shí)，使用部門或人員應(yīng)將剩余備用金全額交回財(cái)務(wù)部門，并填寫(xiě)《備用金撤銷申請(qǐng)表》。3.財(cái)務(wù)部門在收到交回的備用金及申請(qǐng)表后，進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理撤銷手續(xù)，并注銷備用金賬戶。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)備用金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查備用金的申請(qǐng)、審批、使用、報(bào)銷、清查等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)備用金使用部門或人員的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（二）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定使用備用金的部門或人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、停止備用金使用資格等。2.對(duì)于因違規(guī)使用備用