銀監(jiān)會資本管理辦法附件一、總則（一）目的與依據本附件依據《銀監(jiān)會資本管理辦法》制定，旨在進一步明確資本管理相關的具體細則和要求，確保銀行業(yè)金融機構能夠準確理解并有效執(zhí)行資本管理規(guī)定，加強風險管理，維護金融體系穩(wěn)定。（二）適用范圍本附件適用于在中華人民共和國境內設立的商業(yè)銀行、農村合作銀行、農村信用社、村鎮(zhèn)銀行等銀行業(yè)金融機構。（三）基本原則1.合規(guī)性原則銀行業(yè)金融機構應嚴格遵守國家法律法規(guī)和本附件規(guī)定，確保資本管理工作合法合規(guī)。2.審慎性原則以審慎的態(tài)度評估風險，足額計提資本，確保資本能夠有效覆蓋各類風險，保障機構穩(wěn)健運營。3.全面性原則涵蓋資本管理的各個環(huán)節(jié)，包括資本計量、資本充足率監(jiān)督檢查、資本規(guī)劃與管理等，實現全面、系統(tǒng)的資本管理。二、資本定義與分類（一）核心一級資本1.實收資本或普通股投資者按照公司章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入銀行的資本。2.資本公積包括資本溢價（或股本溢價）和其他資本公積。資本溢價是指銀行發(fā)行股票的發(fā)行價格超過面值的部分；其他資本公積主要包括可供出售金融資產公允價值變動、長期股權投資權益法下被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動等。3.盈余公積從凈利潤中提取的、具有特定用途的資金，包括法定盈余公積和任意盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補虧損、轉增資本等；任意盈余公積由銀行根據自身情況自主決定提取。4.一般風險準備根據風險狀況計提的，用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。5.未分配利潤銀行歷年實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在銀行的、歷年結存的利潤。（二）其他一級資本1.其他一級資本工具及其溢價符合規(guī)定條件的優(yōu)先股、永續(xù)債等。優(yōu)先股是指享有優(yōu)先權的股票，在利潤分配和剩余財產分配上優(yōu)先于普通股；永續(xù)債是指沒有明確到期日或期限非常長的債券，具有一定的權益屬性。2.少數股東資本可計入部分銀行附屬公司的少數股東投入到附屬公司的資本中，在符合規(guī)定條件下可以按照一定比例計入銀行的其他一級資本。（三）二級資本1.二級資本工具及其溢價符合規(guī)定條件的次級債、混合資本債等。次級債是指償還順序優(yōu)于普通股但劣于一般債務和存款的債務；混合資本債是指同時具有債務和權益特征的資本工具。2.超額貸款損失準備銀行實際計提的貸款損失準備超過最低要求的部分。最低要求的貸款損失準備根據風險加權資產的一定比例計算確定。3.少數股東資本可計入部分同其他一級資本中的少數股東資本可計入部分規(guī)定。三、資本計量（一）風險加權資產計算方法1.權重法根據不同資產的風險狀況設定相應的風險權重，將資產賬面價值乘以風險權重得到風險加權資產。例如，對一般企業(yè)債權的風險權重為100%，對個人住房抵押貸款的風險權重為50%等。2.內部評級法銀行運用內部評級體系對客戶的信用風險進行評估，根據評估結果確定風險權重，計算風險加權資產。內部評級法分為初級法和高級法，初級法下銀行自行估計違約概率，其他風險參數由監(jiān)管部門規(guī)定；高級法下銀行自行估計所有風險參數。（二）資本充足率計算公式資本充足率=（總資本對應資本扣減項）/風險加權資產×100%一級資本充足率=（一級資本對應資本扣減項）/風險加權資產×100%核心一級資本充足率=（核心一級資本對應資本扣減項）/風險加權資產×100%（三）資本扣減項1.商譽由于商譽不具有直接吸收損失的能力，因此應從核心一級資本中全額扣減。2.其他無形資產（土地使用權除外）除土地使用權外的其他無形資產，如專利權、商標權等，因其價值存在較大不確定性且難以在短期內變現用于彌補損失，應從核心一級資本中扣減。3.由經營虧損引起的凈遞延稅資產當銀行經營虧損導致產生凈遞延稅資產時，表明未來可抵扣的稅款增加，實際可用于吸收損失的資本減少，應從核心一級資本中扣減。4.貸款損失準備缺口銀行實際計提的貸款損失準備低于最低要求的部分，即貸款損失準備缺口，應從相應層級資本中扣減。5.資產證券化銷售利得銀行在資產證券化過程中獲得的銷售利得，因其可能無法真正用于彌補未來損失，應從核心一級資本中扣減。6.確定受益類的養(yǎng)老金資產凈額確定受益類養(yǎng)老金計劃下的資產凈額，若其價值變動可能對銀行資本產生不利影響，應從核心一級資本中扣減。7.直接或間接持有本銀行的股票銀行直接或間接持有的本銀行股票，應從核心一級資本中全額扣減，以避免銀行通過自身持股來虛增資本。8.對資產負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現金流儲備該現金流儲備若不符合一定條件，應從核心一級資本中扣減，確保資本計量的準確性。9.商業(yè)銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現損益由于商業(yè)銀行自身信用風險變化導致負債公允價值變化產生的未實現損益，不應計入資本，應從核心一級資本中扣減。四、資本充足率監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查程序1.資料收集與分析監(jiān)管機構要求銀行業(yè)金融機構定期報送資本管理相關資料，包括資本結構、風險加權資產計算、資本充足率等情況，并對資料進行分析，評估機構資本管理狀況。2.現場檢查監(jiān)管機構定期或不定期對銀行業(yè)金融機構進行現場檢查，深入了解機構資本管理的實際運作情況，檢查資本計量的準確性、資本規(guī)劃的合理性、資本補充機制的有效性等。3.風險評估與壓力測試監(jiān)管機構對銀行業(yè)金融機構面臨的各類風險進行評估，包括信用風險、市場風險、流動性風險等，并要求機構開展壓力測試，評估在不同壓力情景下資本充足率的變化情況，以檢驗機構資本的穩(wěn)健性。（二）監(jiān)管要求1.最低資本要求核心一級資本充足率不得低于5%，一級資本充足率不得低于6%，資本充足率不得低于8%。2.儲備資本要求和逆周期資本要求儲備資本要求為風險加權資產的2.5%，由核心一級資本來滿足；逆周期資本要求為風險加權資產的02.5%，由核心一級資本來滿足。當宏觀經濟形勢過熱時，可適度提高逆周期資本要求，以增強銀行抵御系統(tǒng)性風險的能力。3.系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求對系統(tǒng)重要性銀行，還應在最低資本要求的基礎上計提1%的附加資本，由核心一級資本滿足。系統(tǒng)重要性銀行由于其在金融體系中的關鍵地位和影響力，一旦出現問題可能引發(fā)系統(tǒng)性風險，因此需要更高的資本要求。（三）監(jiān)管措施1.預警與提示當銀行業(yè)金融機構資本充足率接近或低于監(jiān)管要求時，監(jiān)管機構向機構發(fā)出預警，提示其關注資本狀況，采取有效措施補充資本，改善資本充足率水平。2.監(jiān)管談話對于資本管理存在問題或資本充足率持續(xù)不達標且無有效改善措施的銀行業(yè)金融機構，監(jiān)管機構約見機構高級管理人員進行監(jiān)管談話，要求其說明情況，制定整改計劃，并監(jiān)督整改落實情況。3.限制業(yè)務活動對資本嚴重不足的銀行業(yè)金融機構，監(jiān)管機構可采取限制其業(yè)務范圍、限制資產增長速度、限制固定資產購置、嚴格審批或限制銀行增設新機構、開辦新業(yè)務等措施，促使機構加強資本管理，提升資本充足率。五、資本規(guī)劃與管理（一）資本規(guī)劃制定1.現狀評估銀行業(yè)金融機構應定期對自身資本狀況進行全面評估，包括資本結構、資本充足率水平、資本質量等，分析資本管理中存在的問題和面臨的挑戰(zhàn)。2.目標設定根據自身發(fā)展戰(zhàn)略、風險狀況和監(jiān)管要求，設定合理的資本規(guī)劃目標，明確在一定時期內資本充足率應達到的水平以及資本結構的優(yōu)化方向。3.規(guī)劃編制結合現狀評估和目標設定，編制資本規(guī)劃，包括資本補充計劃、資本結構調整計劃、資本使用計劃等。資本補充計劃應明確補充資本的方式、時間、規(guī)模等；資本結構調整計劃應考慮如何優(yōu)化核心一級資本、其他一級資本和二級資本的比例；資本使用計劃應合理安排資本在各項業(yè)務中的配置，提高資本使用效率。（二）資本管理措施1.資本約束下的業(yè)務決策銀行業(yè)金融機構在開展業(yè)務時，應充分考慮資本約束，優(yōu)先發(fā)展資本占用少、風險權重低、收益高的業(yè)務，避免盲目擴張高風險、高資本消耗業(yè)務。例如，在信貸業(yè)務中，應嚴格審查客戶信用狀況，合理確定貸款額度和風險權重，確保業(yè)務發(fā)展與資本實力相匹配。2.資本補充機制建立多元化的資本補充機制，根據自身情況選擇合適的資本補充方式。對于核心一級資本不足的情況，可通過利潤留存、增資擴股等方式補充；對于其他一級資本和二級資本不足的情況，可發(fā)行優(yōu)先股、永續(xù)債、次級債等資本工具。同時，應加強與資本市場的溝通與合作，提高資本補充的效率和靈活性。3.資本風險管理加強對資本風險的監(jiān)測和管理，及時識別、評估和應對資本風險。例如，通過壓力測試評估不同情景下資本充足率的變化情況，提前制定風險應對策略；建立資本風險預警指標體系，對資本充足率、資本結構等關鍵指標進行實時監(jiān)測，當指標出現異常波動時及時采取措施。（三）資本管理監(jiān)督與考核1.內部監(jiān)督銀行業(yè)金融機構應建立健全內部資本管理監(jiān)督機制，加強對資本規(guī)劃執(zhí)行情況、資本補充計劃落實情況、資本使用效率