鄭州財政賬戶管理辦法細(xì)則一、總則（一）目的為加強鄭州市財政賬戶管理，規(guī)范財政資金收支行為，提高財政資金使用效益，保障財政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法細(xì)則。（二）適用范圍本辦法細(xì)則適用于鄭州市各級財政部門及所屬預(yù)算單位的各類財政賬戶管理。包括但不限于國庫單一賬戶、財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、專用存款賬戶、特設(shè)專戶等。（三）基本原則1.合法性原則財政賬戶的設(shè)立、變更、撤銷必須符合國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度的規(guī)定。2.安全性原則確保財政資金存儲安全，防范各類風(fēng)險，保障財政資金的正常運行。3.規(guī)范性原則嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進行賬戶管理，規(guī)范賬戶收支行為。4.效益性原則優(yōu)化財政賬戶設(shè)置，提高財政資金使用效益，減少資金閑置和沉淀。二、賬戶設(shè)立（一）設(shè)立依據(jù)1.國庫單一賬戶體系的規(guī)定根據(jù)國庫集中收付制度改革要求，設(shè)立國庫單一賬戶、財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶等。2.專項資金管理需要對于特定的專項資金，如社會保障資金、農(nóng)業(yè)專項資金等，按照相關(guān)規(guī)定設(shè)立專用存款賬戶或特設(shè)專戶。（二）設(shè)立程序1.申請預(yù)算單位根據(jù)工作需要，向同級財政部門提出賬戶設(shè)立申請，說明設(shè)立賬戶的理由、性質(zhì)、用途、預(yù)計收支情況等。2.審核財政部門對預(yù)算單位的申請進行審核，重點審核申請的合理性、合規(guī)性以及是否符合賬戶管理規(guī)定。3.審批經(jīng)審核同意后，財政部門按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。對于重大賬戶設(shè)立事項，需報經(jīng)市政府批準(zhǔn)。4.備案財政部門將批準(zhǔn)設(shè)立的賬戶信息報上級財政部門備案，并抄送相關(guān)部門。（三）賬戶類型及用途1.國庫單一賬戶用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)財政資金的集中支付。2.財政零余額賬戶用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時與國庫單一賬戶清算。3.預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付和清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。4.專用存款賬戶用于核算和反映預(yù)算單位有特定用途的資金，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、社會保障資金等。5.特設(shè)專戶用于核算和反映經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部批準(zhǔn)的特殊專項支出。三、賬戶變更（一）變更情形1.賬戶名稱變更因單位名稱變更、機構(gòu)改革等原因需要變更賬戶名稱。2.賬戶性質(zhì)變更如預(yù)算單位性質(zhì)發(fā)生變化，導(dǎo)致賬戶性質(zhì)需要調(diào)整。3.開戶銀行變更因銀行服務(wù)質(zhì)量、資金安全等原因需要更換開戶銀行。4.其他變更如賬戶用途調(diào)整、賬戶限額變更等。（二）變更程序1.申請預(yù)算單位向同級財政部門提出賬戶變更申請，說明變更的事項、原因及相關(guān)情況。2.審核財政部門對預(yù)算單位的變更申請進行審核，重點審核變更的必要性、合規(guī)性以及對財政資金管理的影響。3.審批經(jīng)審核同意后，財政部門按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。4.備案財政部門將批準(zhǔn)變更的賬戶信息報上級財政部門備案，并抄送相關(guān)部門。同時，預(yù)算單位應(yīng)及時辦理賬戶變更的相關(guān)手續(xù)，如更換預(yù)留印鑒、調(diào)整賬戶信息等。四、賬戶撤銷（一）撤銷情形1.單位撤銷、合并、分立因單位機構(gòu)改革等原因，單位主體不存在或發(fā)生變化，需要撤銷原賬戶。2.賬戶不再使用如專項資金項目結(jié)束，相應(yīng)的專用存款賬戶或特設(shè)專戶不再使用。3.其他原因如違反賬戶管理規(guī)定被責(zé)令撤銷賬戶等。（二）撤銷程序1.申請預(yù)算單位向同級財政部門提出賬戶撤銷申請，說明撤銷賬戶的原因及相關(guān)情況。2.清理預(yù)算單位在申請撤銷賬戶前，應(yīng)清理賬戶內(nèi)的資金和余額，確保賬戶資金余額為零。如有未結(jié)清的收支事項，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)。3.審核財政部門對預(yù)算單位的撤銷申請進行審核，重點審核賬戶清理情況及撤銷的合規(guī)性。4.審批經(jīng)審核同意后，財政部門按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。5.銷戶預(yù)算單位憑財政部門的審批文件，到開戶銀行辦理賬戶撤銷手續(xù)。開戶銀行在辦理銷戶手續(xù)后，應(yīng)將銷戶情況及時反饋給財政部門。五、賬戶收支管理（一）收入管理1.收入范圍財政賬戶的收入包括稅收收入、非稅收入、上級補助收入、債務(wù)收入等各類財政資金。2.收入繳庫預(yù)算收入的繳庫方式分為直接繳庫和集中匯繳。直接繳庫是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶；集中匯繳是指由征收機關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。3.收入核算財政部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。同時，應(yīng)加強對收入來源的審核和監(jiān)控，防止虛假收入和違規(guī)收入。（二）支出管理1.支出范圍財政賬戶的支出包括一般公共服務(wù)支出、教育支出、社會保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出等各類財政支出。2.支出方式財政支出實行國庫集中支付制度，分為財政直接支付和財政授權(quán)支付。財政直接支付是指由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位）賬戶；財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。3.支出審核財政部門和預(yù)算單位應(yīng)加強對支出的審核，確保支出的真實性、合法性和合規(guī)性。審核內(nèi)容包括支出憑證的完整性、準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性等。對于重大支出項目，應(yīng)進行專項審核和評估。4.支出核算財政部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，及時記錄和反映財政資金的支出情況。同時，應(yīng)加強對支出的統(tǒng)計和分析，為財政決策提供依據(jù)。六、賬戶監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.財政部門各級財政部門負(fù)責(zé)對本級及下級財政部門和預(yù)算單位的財政賬戶管理情況進行監(jiān)督檢查。2.審計部門審計部門依法對財政賬戶管理情況進行審計監(jiān)督，檢查財政賬戶的設(shè)立、變更、撤銷、收支管理等是否符合法律法規(guī)和財政規(guī)章制度的規(guī)定。3.人民銀行人民銀行負(fù)責(zé)對國庫單一賬戶體系的運行情況進行監(jiān)督管理，確保國庫資金的安全和正常運行。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.賬戶設(shè)立、變更、撤銷情況檢查是否按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行賬戶設(shè)立、變更和撤銷，賬戶信息是否真實、準(zhǔn)確、完整。2.賬戶收支管理情況檢查收入繳庫是否及時、足額，支出是否合規(guī)、合理，是否存在違規(guī)使用財政資金的情況。3.賬戶內(nèi)部控制情況檢查預(yù)算單位是否建立健全賬戶內(nèi)部控制制度，是否存在內(nèi)部管理漏洞和風(fēng)險隱患。4.其他情況檢查是否存在違反財政賬戶管理規(guī)定的其他行為，如出租、出借賬戶等。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查財政部門、審計部門等定期對財政賬戶管理情況進行全面檢查，一般每年不少于一次。2.專項檢查針對特定的財政賬戶管理問題或重點領(lǐng)域進行專項檢查，如專項資金賬戶檢查、賬戶清理整頓等。3.日常監(jiān)管財政部門通過國庫集中支付系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)等對財政賬戶收支情況進行實時監(jiān)控和日常監(jiān)管。（四）問題處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門應(yīng)責(zé)令相關(guān)單位限期整改。2.對于違規(guī)行為，財政部門應(yīng)按照有關(guān)法