公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度及流程（五篇合輯）

【第一篇】

第一章：總則

1.1為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支

出，有效節(jié)約成本，特制訂本制度。

1.2公司的費(fèi)用報(bào)銷支出包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、融資費(fèi)、交

通費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及垮訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，以下對(duì)費(fèi)用支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)

銷制度和報(bào)銷流程及借款流程做出規(guī)定。

第二章：費(fèi)用報(bào)銷基本制度

2.1報(bào)銷人必須取得合法有效的報(bào)銷單據(jù)（發(fā)票）。

2.2正規(guī)合法發(fā)票上環(huán)刻制〃全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章〃字樣，下環(huán)刻有

〃稅務(wù)局監(jiān)制〃字洋，中間刻制監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地省（市、區(qū)）、

市（縣）的全稱或簡(jiǎn)稱，字體為正楷，印包為大紅色，套印在發(fā)票聯(lián)

票頭中央。財(cái)務(wù)人員在檢驗(yàn)發(fā)票時(shí)應(yīng)根據(jù)電話提示進(jìn)行真?zhèn)尾樵兓虻?/p>

錄點(diǎn)擊各地發(fā)票查詢網(wǎng)頁(yè)，輸入相關(guān)信息，以鑒別發(fā)票真?zhèn)巍?/p>

2.3收款收據(jù)不能當(dāng)原始憑證報(bào)銷，因特殊原因提供不了相對(duì)應(yīng)的發(fā)

票，需要跟部門主管說明原因，可以用其他發(fā)票代替，其他發(fā)票（包

括：通訊發(fā)票、超方購(gòu)物發(fā)票、交通發(fā)票、文具發(fā)票、圖紙打印發(fā)票

等）

1

2.4報(bào)銷人所提供的報(bào)銷發(fā)票，必須為國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營(yíng)性收款收

據(jù)一律不能報(bào)銷入賬。

2.5發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷單位一致，否則不能報(bào)銷。

2.6超過現(xiàn)金結(jié)算限額（1000元）的費(fèi)用，應(yīng)通過銀行結(jié)算，特殊情況

要使用現(xiàn)金必須由使用人提出申請(qǐng)，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理同意后方可支

付，對(duì)數(shù)額較大應(yīng)提請(qǐng)總經(jīng)理審批。

2.7對(duì)各種報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部必須進(jìn)行審核，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的單

據(jù)，財(cái)務(wù)應(yīng)要求更換。無法更換的，財(cái)務(wù)可拒絕報(bào)銷。

2.8當(dāng)年費(fèi)用必須當(dāng)年報(bào)銷，如：通訊費(fèi)、核定的業(yè)務(wù)費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、核

定的汽車費(fèi)等，當(dāng)年不報(bào)銷視作自愿放棄（12月份通訊費(fèi)除外）。

2.9對(duì)外簽訂的各種合同、協(xié)議及內(nèi)部職工與公司簽訂的各種協(xié)議需

送財(cái)務(wù)部一份，作為財(cái)務(wù)收、付款依據(jù)，對(duì)無依據(jù)的支付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)

部應(yīng)拒絕支付。

第三章：費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求

3.1報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；

3.2報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封

面和托紙之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）；

3.3各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的托紙上，整份報(bào)銷單各部分厚

度應(yīng)盡量保持一致；

2

3.4各報(bào)銷票據(jù)面現(xiàn)大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張

貼；

3.5報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并

按金額大小排列；

3.6報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額;

3.7報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；

3.8報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效

批準(zhǔn)；

3.9有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入

庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單；

3.10出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，

每張出租車票背面需有領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。

第四章報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

4.1為了方便員工費(fèi)用報(bào)銷,財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下:

3

(1)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況在每星期集中定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷;

(2)借款不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)力、理。

第五章：費(fèi)用報(bào)銷流程

5.1費(fèi)用報(bào)銷流程圖

部門

辦公室流程名稱費(fèi)用報(bào)銷

名稱

層次2任務(wù)概要1

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申請(qǐng)部門

單位總經(jīng)理分管副總出納經(jīng)辦人

人負(fù)責(zé)人

節(jié)點(diǎn)ABCDEF

4

cz^

審核

填寫報(bào)銷單

審核

G.

<^>V

付款安排復(fù)核

■

-?

5

經(jīng)辦人簽字

領(lǐng)用

1

共頁(yè)第

企業(yè)名稱

頁(yè)

編制單位簽發(fā)日期：

第六章：費(fèi)用項(xiàng)目列支及報(bào)銷規(guī)定

6

6.1差旅費(fèi)

6.1.1員工因公出差，必須填寫《出差申請(qǐng)單》,注明出差隨同人員、

時(shí)間、地點(diǎn)、事由、交通工具及所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)

人審批簽字。

6.L2出差員工借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)單》填寫《借款申請(qǐng)

單》，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，分管部門的副總經(jīng)理

及公司負(fù)責(zé)人審批后方可借款。

6.1.3凡與《出差申請(qǐng)單》規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不

符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊情況需改變線路、增加天數(shù)、人數(shù)、改

變交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報(bào)銷。

6.1.4出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽字確

認(rèn)。

6.1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差

旅標(biāo)準(zhǔn)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，后附《出差申請(qǐng)單》執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。

6.1.6因公外出人員每人每次可享受10元的交通補(bǔ)助，對(duì)于超過

交通補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的，可憑正規(guī)交通票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，但取消單日補(bǔ)助。

補(bǔ)充說明：

（1）住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際金額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)

金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。

7

（2）報(bào)銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間計(jì)算。

（3）伙食補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算。

（4）出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷招

待，回來后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序。

（5）出差時(shí)由對(duì)方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷

相關(guān)費(fèi)用。

差旅住宿費(fèi)及伙食標(biāo)準(zhǔn)一覽表

職務(wù)住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助

副總經(jīng)理、部門主管350元/天100元/天

及以下員工

總經(jīng)理400元/天100元/天

董事長(zhǎng)450元/天100元/天

6.2車輛使用費(fèi)

包括公司使用中發(fā)生的加油費(fèi)、路橋費(fèi)、洗車費(fèi)、車險(xiǎn)、維修保

8

養(yǎng)費(fèi)等。

6.2.1路橋費(fèi)、洗車費(fèi)等日常費(fèi)用應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，如無差等特殊情況應(yīng)

每周報(bào)銷一次。停車費(fèi)、過橋費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的日期：報(bào)銷

時(shí)應(yīng)注明車號(hào)，不得將幾輛車的費(fèi)用合并報(bào)銷；

6.2.2車輛若維修保養(yǎng)時(shí)需提交保修單給經(jīng)理審批，批示后方可維修,

報(bào)銷時(shí)也需提供批示的保修單，報(bào)銷時(shí)需附修理單位打印并蓋章的物

料及工時(shí)結(jié)算單；

6.2.3車輛使用費(fèi)發(fā)生后必須在當(dāng)月及時(shí)報(bào)銷，延期報(bào)銷的票據(jù)不予

受理；

6.2.4因個(gè)人原因造成的車輛的交通違章罰款一律不予報(bào)銷；

6.2.5汽油費(fèi)由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買、集中報(bào)銷；

6.2.6車輛負(fù)責(zé)人應(yīng)按車輛及費(fèi)用項(xiàng)目等級(jí)使用臺(tái)帳。

6.3交通費(fèi)

原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn)，可以

乘坐出租車。報(bào)銷憑證需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。

6.4辦公費(fèi)報(bào)銷

公司辦公室負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫購(gòu)買辦公用品借款單,

后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)單”，執(zhí)行公司借款流程。

9

公司辦公室相關(guān)人員在借款之后5個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹?/p>

辦理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。

6.5業(yè)務(wù)招待費(fèi)

6.5.1公司的公務(wù)接待行為必須按照紀(jì)委的要求，一定要有公函,

否則不予接待，在報(bào)銷時(shí)也必須備齊“四件套”：財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單

位公函、公務(wù)接待事前審批單和公務(wù)接待清單等。

6.5.2部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先向辦公室申請(qǐng)，報(bào)部門分管領(lǐng)

導(dǎo)審批后，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。

6.5.3進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招

待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、乙方陪同人員等信息。

6.5.4其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。

6.6教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)

6.6.1教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)由公司辦公室統(tǒng)一預(yù)算、管理和安排。

6.6.2費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向辦公室申報(bào)員工的培訓(xùn)計(jì)劃、培

訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)辦公室審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。

6.6.3費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用經(jīng)費(fèi)0

培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

單位：元/人天

10

住宿費(fèi)（公伙食費(fèi)（公資料費(fèi)、交

司內(nèi)部原則司內(nèi)部原則場(chǎng)地費(fèi)通費(fèi)和其他合乎

上不提供）上不提供）費(fèi)用

120907030310

6.7會(huì)議費(fèi)

6.7.1各部門因工作需要參加各種會(huì)議，應(yīng)填寫“參會(huì)申請(qǐng)單”，

詳細(xì)注明會(huì)議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會(huì)議地點(diǎn)、參會(huì)人數(shù)、會(huì)議天數(shù)及

所需經(jīng)費(fèi)。

6.7.2參會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格控制其費(fèi)用金額，不得無故超支。

6.7.3會(huì)議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)后

附“參會(huì)申請(qǐng)表”及“會(huì)議邀請(qǐng)函”或相關(guān)會(huì)議文件。

會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

單位：元/人天

會(huì)議類別住宿費(fèi)伙食費(fèi)其他費(fèi)用合乎

跨省域會(huì)議27013070470

11

省內(nèi)會(huì)議22012050390

市內(nèi)會(huì)議16011040310

6.8餐補(bǔ)費(fèi)

為了體現(xiàn)公司的福利政策，提高員工福利待遇和方便員工生活,

鼓勵(lì)員工更加積極投身于本職工作，根據(jù)公司會(huì)議決定，特制定本補(bǔ)

助方法。

6.7.1該補(bǔ)助是指因工作需要在食堂就餐的員工，按食堂伙食標(biāo)

準(zhǔn)規(guī)定的每餐開支標(biāo)準(zhǔn)給與補(bǔ)助。

6.7.2該補(bǔ)助適用于城發(fā)市政工程有限公司所有員工。

6.7.3該補(bǔ)助只限于公司員工在食堂就餐，其他形式的就餐，公

司不予以補(bǔ)助。

6.7.4餐補(bǔ)按平均沒月22天計(jì)算，每人每月共計(jì)餐補(bǔ)280元。

6.7.5公司不補(bǔ)助現(xiàn)金，實(shí)行一人一月一卡制。

12

6.9員工出差及生活補(bǔ)貼管理制度

目的

為確保公司施工項(xiàng)目保質(zhì)保量完成，進(jìn)一步激勵(lì)施工人員工作的

創(chuàng)新精神，形成公司高效率的團(tuán)隊(duì)合作氛圍。公司特制定施工相關(guān)補(bǔ)

助規(guī)定。

自施工項(xiàng)目簽訂合同，以施工人員正式進(jìn)場(chǎng)施工名單為準(zhǔn)。

1、施工管理員工地補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：50元/人/天

2、施工人員工地補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：30元/人/天（包括餐飲、通訊）

3、施工人員的高溫補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：100元/人/月

4、施工人員的交通補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：公司針對(duì)工地施工所需調(diào)派車輛，不

再額外進(jìn)行交通補(bǔ)助，車輛在工地產(chǎn)生的燃油費(fèi)，過路費(fèi)等一律按要

求審核報(bào)賬，特殊情況下，施工人員所發(fā)生的交通費(fèi)用，憑發(fā)票實(shí)報(bào)

實(shí)銷。

5、各部門應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)出差費(fèi)用的管理，對(duì)確應(yīng)工作需要的出差人員

應(yīng)做到“五定”，即定任務(wù)、定人數(shù)、定時(shí)間、定地點(diǎn)、定線路。以提

高辦事效率，節(jié)約費(fèi)用。

6.10員工加班管理制度

6.10.1目的

13

為提高效率，兼顧公平，對(duì)員工正常工作外勞動(dòng)進(jìn)行合理補(bǔ)償,

保證公司經(jīng)營(yíng)有序進(jìn)行，特制定本制度。

6.10.2原則

6.10.2.1效率至上原則。各部門須有計(jì)劃的組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、開展名項(xiàng)

工作提高工作效率，對(duì)加班加點(diǎn)從嚴(yán)控制。

6.10.2.2調(diào)休優(yōu)先原則。員工加班后，應(yīng)優(yōu)先安排調(diào)休，確因工作需

要無法調(diào)休的，方可計(jì)算加班工資。

6.10.3、加班申報(bào)程序

6.10.3.1所有的加班須以部門名義申報(bào)，經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方

可加班。

6.10.3.2工作日加班，應(yīng)于加班當(dāng)天下午17：00前將部門的加班情

況匯總至《加班審批表》，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，送辦公室備案。

6.10.3.3周末加班者，應(yīng)于周五下午17：00前將部門的加班情況匯

總至《加班審批表》，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，送辦公室備案。

6.10.3.4非計(jì)劃或緊急搶修需加班的，可電話向公司領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)加班，

事后補(bǔ)填《加班審批表》。

6.10.3.5派工出差在外的，按派工單上實(shí)際發(fā)生的加班回來后補(bǔ)填

《加班審批表》，五個(gè)工作日不補(bǔ)填《加班審批表》，將視自動(dòng)放棄,

公司將不給與任何加班補(bǔ)償。

14

6.10.3.6辦公室根據(jù)各部門的加班情況，做好有關(guān)調(diào)休和加班統(tǒng)計(jì)

工作。

6.10.3.7公司安排加班人員補(bǔ)休而不休息的作自動(dòng)放棄補(bǔ)休。

6.10.4、加班考勤紀(jì)律

各部門要嚴(yán)格控制加班。嚴(yán)肅加班紀(jì)律，不得弄虛作假，不得消

極怠工，如有一下情況出現(xiàn)則按公司有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理：

6.10.4.1因工作需要而被指派加班的，無特殊理由推諉者，按曠工情

節(jié)論處。

6.10.4.2在加班期間遲到、早退者，按正常工作時(shí)間的遲到、早退情

節(jié)處理。

6.10.4.3加班期間消極怠工，在指定加班時(shí)間內(nèi)未完成交付的應(yīng)完

成工作者，取消加班補(bǔ)償，并視情節(jié)輕重處罰。

6.10.4.4為獲取加班補(bǔ)償，采用不正當(dāng)手段（如“正常工作時(shí)間故意

降低工作效率”、“虛增工作任務(wù)”等）取得加班機(jī)會(huì)進(jìn)行加班者，一

經(jīng)發(fā)現(xiàn)并核實(shí)，取消加班補(bǔ)償，并視情節(jié)輕重處罰。

15

第七章借款標(biāo)準(zhǔn)及流程

7.1借款標(biāo)準(zhǔn)

為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金，提高辦公效率，根據(jù)公司

有關(guān)規(guī)章制度和實(shí)際情況，制定本制度。

7.2借款流程

(1)借款人填寫借款單。

(2)部門負(fù)責(zé)人簽字同意。

(3)經(jīng)理簽字同意。

(4)財(cái)務(wù)部考核預(yù)算收支情況。

(5)出納符合并付款。

(6)經(jīng)辦人領(lǐng)款并簽字。

借款流程

部門

辦公室流程名稱費(fèi)用報(bào)銷

名稱

16

層次2任務(wù)概要1

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申請(qǐng)部門

單位總經(jīng)理分管副總出納經(jīng)辦人

人負(fù)責(zé)人

節(jié)點(diǎn)ABCDEF

填借款單

審核審核

借款人

G-<^>

17

付款安排復(fù)核

P------—?

1

經(jīng)辦人簽字

領(lǐng)用

1

共頁(yè)第

企業(yè)名稱

頁(yè)

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編制單位簽發(fā)日期：

笫八章費(fèi)用審批管理

8.1公司負(fù)責(zé)人在董事會(huì)授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。

8.2公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限由公司負(fù)責(zé)人或其委托人

統(tǒng)一審批。

8.3審批人應(yīng)當(dāng)格局上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在

授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。

8.4貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式。

8.5公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原

則的責(zé)任追究制度，以保證貨幣資金的安全。

8.6報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假、資料不全、原始憑證不充分、

項(xiàng)目不真實(shí)等不予審批。

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附件一

出差申請(qǐng)表

注:此表由部門提出，行財(cái)部備案登記。申請(qǐng)口期：年月口

申請(qǐng)人所屬部門

申請(qǐng)項(xiàng)目（清在方

框內(nèi)打"J"□省內(nèi)出差□省外出差口公務(wù)外出口其它：

出差人員出差地點(diǎn)

出差公司名稱及目的產(chǎn)品型號(hào)

攜帶的辦公物品

預(yù)計(jì)出差時(shí)間月口至口，共（）天

1、交通2、住宿3、伙食4、其他

預(yù)算費(fèi)用

以上合計(jì):

出差經(jīng)費(fèi)支□個(gè)人墊付口預(yù)支借款借款金額

申請(qǐng)部門主管簽字：主管領(lǐng)導(dǎo)意見：

年月口年月口

行財(cái)部記錄財(cái)務(wù)人員簽字：人事簽字：年月n

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附件二

員工借款申請(qǐng)單

部門/分…QHriQ

姓名公司岡位職位

借款類別（借款/備用金）

借款時(shí)間年月日預(yù)計(jì)還款時(shí)間S年月日

5

點(diǎn)

急和

?一，

￡■

生巡fc

H.

變

S

床

轉(zhuǎn)

覆

區(qū)

【第二篇】

一、總則

為完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)借款、報(bào)銷結(jié)算手續(xù),

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特制定本借款、報(bào)銷制度。

二、定義

1、本制度所述“借款”是指企業(yè)暫付的各種款項(xiàng)，包括：?jiǎn)T工借

支的差旅費(fèi)、日常或周轉(zhuǎn)使用的備用金、各種代墊款項(xiàng)等。本

制度所述“借款”不適用于企業(yè)間資金拆借以及企業(yè)間合同約

定的預(yù)付款。

2、本制度所述“付款”是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同等規(guī)定付給供應(yīng)單

位或個(gè)人的款項(xiàng)，如支付的材料、商品采購(gòu)貨款、訂金等。還

包括為簽訂合同支付投標(biāo)保證金。

3、本制度所述“報(bào)銷”包括物料采購(gòu)報(bào)銷、差旅報(bào)銷及其它事項(xiàng)

報(bào)銷入賬。

4、本制度所述“單筆交易金額”是指在一個(gè)合同項(xiàng)下的多張票據(jù)

的交易金額之和。

三、審核批準(zhǔn)權(quán)限

1、部門主管：按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)本部門發(fā)生借款、費(fèi)用的真實(shí)

性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對(duì)借款、費(fèi)用是否符合部門計(jì)劃、

預(yù)算承擔(dān)責(zé)任。

2、財(cái)務(wù)經(jīng)理：對(duì)借款、費(fèi)用憑證根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定、制度進(jìn)行整

體審核，并結(jié)合公司月度、年度預(yù)算的使用情況和實(shí)際資金情

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況，簽署審核付款意見，對(duì)整個(gè)報(bào)銷的合法性、合規(guī)性承擔(dān)責(zé)

任。對(duì)不符合要求，有損本單位利益的要堅(jiān)決予以拒絕和退回，

如有弄虛作假的，應(yīng)當(dāng)扣留票據(jù)并及時(shí)上報(bào)。

3、公司副總經(jīng)理、公司總經(jīng)理：根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定、董事長(zhǎng)的授

權(quán)，對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)所有借款、費(fèi)用M以審批，并對(duì)借款、費(fèi)用

的真實(shí)性、合理性承擔(dān)責(zé)任；對(duì)還需要董事長(zhǎng)審批的借款、費(fèi)

用的真實(shí)、合理性負(fù)責(zé)審核簽字。對(duì)審批、審核不通過的予以

退回。總經(jīng)理的費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

4、董事長(zhǎng)：根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定或授權(quán)，對(duì)借款、費(fèi)用具有最終審

批權(quán)，并以法人代表身份對(duì)所有借款、費(fèi)用的真實(shí)、合理、合

法合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。董事長(zhǎng)的借款、費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

5、單筆交易金額在RMB5,000及以下的管理費(fèi)用付款和報(bào)銷事務(wù)

由部門主管書面審簽，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理審批。

6、單筆交易金額在RMB5,000以上的管理費(fèi)用由部門主管書面審

簽，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，需由合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同批

準(zhǔn)。

7、在施工項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，單筆交易金額RMB50,000及以下的生

產(chǎn)物料采購(gòu)事項(xiàng)，由部門主管書面審簽，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，

由公司總經(jīng)理審批。

8、在施工項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，單筆交易金額在RMB50,000以上生

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產(chǎn)物料采購(gòu)事項(xiàng)，由部門主管書面審簽，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，

需由合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同批準(zhǔn)。

9、銷售費(fèi)用由總額控制，超過比例的銷售費(fèi)用應(yīng)由合資雙方總

經(jīng)理副總經(jīng)理共同批準(zhǔn)。

10、公司招待費(fèi)用、超標(biāo)報(bào)銷費(fèi)用由部門主管書面審簽，經(jīng)財(cái)

務(wù)經(jīng)理審核后，需由合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同批準(zhǔn)。

11、凡有審簽、審核、審批權(quán)限的部門主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總

經(jīng)理、總經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。

12、所有款項(xiàng)的支付需由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況和資金情況

合理安排付款。未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，不得支付款項(xiàng)。

13、屬于董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)的所有支出，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控,

必要時(shí)應(yīng)以周報(bào)、月報(bào)方式及時(shí)上報(bào)副總經(jīng)理和總經(jīng)理。預(yù)算

外支出，由部門主管擬定書面的預(yù)算調(diào)整方案并附相關(guān)材料，

經(jīng)合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同進(jìn)行可行性分析審核后，報(bào)董

事會(huì)審批。

14、審簽、審核、審批人如需指定被授權(quán)人或受托人，須簽定正

式合法的授權(quán)委托書報(bào)董事會(huì)審批，審批通過后在財(cái)務(wù)部門備

案。

15、各部門因合理原因不能及時(shí)報(bào)核、報(bào)批的書面單據(jù)，但確需

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支付的款項(xiàng)的，須使用傳真、掃描或郵件說明情況三種方式報(bào)

批，不允許使用電話方式等其他方式的報(bào)核、報(bào)批。

四、借款及付款

1、借款管理規(guī)定

(1)借款范圍：差旅借款、周轉(zhuǎn)金借款、其他臨時(shí)借款

(2)借款原則：

a、?？顚Ｓ?，不允許挪為它用，更不允許挪為私用。

b、誰(shuí)借款，誰(shuí)使用，誰(shuí)歸還，不允許代替他人借款，不允

許以他人名義借款，不允許其他單位和個(gè)人借款。

c、同一事項(xiàng)只能一人借款，一般不允許多人進(jìn)行借款。

(3)、同一事項(xiàng)前款不清，后款不借。部門主管對(duì)本部門人員借

款負(fù)連帶責(zé)任。工程項(xiàng)目完工后30天內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)理必須按審核批

準(zhǔn)權(quán)限辦理報(bào)銷審批程序，不能按時(shí)報(bào)銷的情況事先向財(cái)務(wù)部和總經(jīng)

理備案，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)責(zé)任人提出經(jīng)濟(jì)處罰建議。

(4)、員工差旅借款規(guī)定參見公司《差旅管理制度》及其補(bǔ)充規(guī)

定。出差人員憑審批后的《出差計(jì)劃及借款申請(qǐng)單》按批準(zhǔn)額度辦理

借款，出差返回3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(5)、備用金借款僅指施工項(xiàng)目期間借款，其他期間或其他部門

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均不允許備用金借款。備用金借款應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理書面審簽，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)

理審核后，需由合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同批準(zhǔn)。在工程項(xiàng)目完工

后30天內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)理辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(6)、其他臨時(shí)借款，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除備用金外其他借

款應(yīng)在相關(guān)工作完結(jié)后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。員工在財(cái)務(wù)部門

有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，因特殊原因不能及時(shí)報(bào)賬

的，必須向部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后方可再次借款。費(fèi)用報(bào)

銷時(shí)，如無特殊理由，應(yīng)先歸還借款，扣除借款后有余額的，按余額

付款。

(7)、對(duì)無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒還款的借款,

按超期時(shí)間收取日息萬(wàn)分之五的罰息，財(cái)務(wù)部通知人事部門在次月工

資中扣回本息。

(8)、各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

2、借款單據(jù)填制要求

(1)員工借款時(shí)需填寫《借款單》或《出差計(jì)劃及借款申請(qǐng)單》

并附上所需的其它證明資料。

(2)借款單據(jù)應(yīng)用黑色、藍(lán)黑、藍(lán)色鋼筆或簽字筆填寫，填寫應(yīng)

干凈、整潔、準(zhǔn)確無誤、不得涂改，單據(jù)粘貼要求整齊、美

觀。

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3、借款單據(jù)審核

(1)借款由借款人或申請(qǐng)人填寫單據(jù)，部門主管及有權(quán)批準(zhǔn)人依

權(quán)限簽字審批后交至財(cái)務(wù)部門辦理審批手續(xù)。

(2)財(cái)務(wù)人員應(yīng)在收到借款單據(jù)后及時(shí)進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核c符

合標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后報(bào)

財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。需由公司總經(jīng)理審批的，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)送審

批。

(3)經(jīng)審核借款單據(jù)不符合要求或存有疑問，而借款人或申請(qǐng)人

無法補(bǔ)充提供有關(guān)資料的，審核人應(yīng)退回單據(jù)。

(4)如借款人因公出差在外急需用款箏特殊原因，需公司匯款到

其個(gè)人銀行卡時(shí)，需向公司申請(qǐng)?zhí)嘏⑻峁?zhǔn)確的銀行卡資

料。如因借款人提供銀行卡的資料錯(cuò)誤而導(dǎo)致錯(cuò)匯款的責(zé)任

由借款人承擔(dān)。

4、款項(xiàng)支付

(1)財(cái)務(wù)部依據(jù)審批手續(xù)完整的單據(jù)支付款項(xiàng)。

(2)借款人或申請(qǐng)人必須親自在借款理?yè)?jù)上簽收支票或現(xiàn)金,如

其本人確實(shí)無法到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)款手續(xù)而委托他人代為辦

理的，必須有授權(quán)人親筆的委托書后方可由他人代為辦理。

五、付款、報(bào)銷

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1、付款/報(bào)銷單據(jù)填制要求

（1）付款、報(bào)銷時(shí)填寫《付款/報(bào)銷申請(qǐng)單》或《出差報(bào)銷申請(qǐng)單》，

并附上其它所需證明資料。

（2）應(yīng)用黑色、藍(lán)黑、藍(lán)色鋼筆或簽字筆填寫，所有報(bào)銷單據(jù)的

張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤，粘貼要求整齊、美觀。

（3）所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、

分次、分頁(yè)粘貼填制。

（4）凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符

者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

2、報(bào)銷單據(jù)審核

（1）費(fèi)用及物料采購(gòu)報(bào)銷各主管審批權(quán)限由合資雙方總經(jīng)理副總

經(jīng)理協(xié)商確定、調(diào)整，各主管依據(jù)權(quán)限給予審核、核準(zhǔn)辦理。

（各主管審批權(quán)限暫未定）

（2）費(fèi)用及物料采購(gòu)報(bào)銷由申請(qǐng)人填寫單據(jù)，部門主管及有權(quán)批

準(zhǔn)人依權(quán)限簽字審批后交至財(cái)務(wù)部門辦理審批手續(xù)。

（3）財(cái)務(wù)人員應(yīng)在收到經(jīng)過有權(quán)批準(zhǔn)人審批的報(bào)銷單據(jù)后及時(shí)對(duì)

各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核。凡符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的（采

購(gòu)及租賃要符合相關(guān)管理制度的規(guī)定），審核人在財(cái)務(wù)審核欄

內(nèi)簽署姓名、審核日期后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。需由公司總經(jīng)理

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審批的，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)送審批。

(4)經(jīng)審核報(bào)銷單據(jù)不符合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問，而申

請(qǐng)人無法補(bǔ)充提供關(guān)資料的，審核人應(yīng)退回報(bào)銷單據(jù)。

(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)因公務(wù)需要而發(fā)生的對(duì)外接待應(yīng)酬、贈(zèng)送紀(jì)念品

等真實(shí)行為的費(fèi)用。經(jīng)辦人在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前需事先經(jīng)

上級(jí)主管及合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同批準(zhǔn)。

經(jīng)辦人應(yīng)填寫《應(yīng)酬報(bào)銷申請(qǐng)表》。該表格必須填寫被招待或

被贈(zèng)送禮品的人員的詳細(xì)資料，即需指明招待或贈(zèng)送的內(nèi)

容、被招待人或被贈(zèng)送禮品的名字及作用。

由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批同意后再經(jīng)合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理共同批

準(zhǔn)后方可報(bào)銷。金額較大(10000元以上，含10000元)的應(yīng)

酬費(fèi)用都要經(jīng)合資各方董事事先批準(zhǔn)。

(6)市內(nèi)交通費(fèi)

員工在公司辦公地點(diǎn)所在城市外出辦事，原則上不能乘坐出

租車。因特殊情況需乘坐出租車的，填寫《市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷申

請(qǐng)表》，應(yīng)詳細(xì)填寫起止地點(diǎn)、時(shí)間、拜訪單位/事由、拜訪人

員等事項(xiàng)。經(jīng)

財(cái)務(wù)經(jīng)理審批同意后經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

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(7)通訊費(fèi)

通訊費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及要求參見公司《通訊費(fèi)用管理制度》。

(8)外部培訓(xùn)

員工參加外部培訓(xùn)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附有相關(guān)證明資料。培訓(xùn)期間統(tǒng)

一食宿的，不再報(bào)銷差旅補(bǔ)貼。

(9)福利費(fèi)

員工可享有的福利費(fèi)用根據(jù)公司《員工福利管理制度》的有關(guān)

標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

(10)租賃

參照《采購(gòu)及租賃管理制度》的規(guī)定辦理。

(11)公務(wù)車輛費(fèi)用

A、車輛維修保養(yǎng)報(bào)銷應(yīng)附有維修保養(yǎng)單位的結(jié)算清單并經(jīng)設(shè)備

管理人員確認(rèn)，交有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)報(bào)銷。

B、車輛保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)合適的保險(xiǎn)公司辦理保險(xiǎn)。

C、因公事務(wù)用車報(bào)銷加油費(fèi)、過橋過路費(fèi)、停車費(fèi)等費(fèi)用時(shí),

應(yīng)附有《車輛行駛記錄表》等資料。《車輛行駛記錄表》上的

“用車人”項(xiàng)應(yīng)由用車人本人簽字確認(rèn)。

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（12）白條收據(jù)

白條和收據(jù)一律不允許報(bào)銷。

（13）固定資產(chǎn)采購(gòu)

金額在RMB2000元以上為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管

理而持有的使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)做為固定

資產(chǎn)入賬管理。參照《采購(gòu)及租賃管理制度》、《資產(chǎn)管理制度》

的規(guī)定辦理，固定資產(chǎn)采購(gòu)報(bào)銷時(shí)除正規(guī)發(fā)票外，應(yīng)附有《固

定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、固定資產(chǎn)管理部門登記臺(tái)賬的簽字等證明資

料。

（14）購(gòu)置辦公、勞保等用品

購(gòu)置辦公、勞保等用品規(guī)定參見公司《采購(gòu)及租賃管理制度》,

付款、報(bào)銷時(shí)應(yīng)附有《采購(gòu)申請(qǐng)表》、《驗(yàn)收單》等證明資料。

金額達(dá)到2000元以上的應(yīng)簽訂合同并按合同審批權(quán)限規(guī)定報(bào)

批。原則上應(yīng)通過比價(jià)選擇供應(yīng)商作為長(zhǎng)期合作伙伴，簽訂年

度合同。

（15）生產(chǎn)物料采購(gòu)報(bào)銷

參照《采購(gòu)及租賃管理制度》的規(guī)定辦理。

（16）廣告、業(yè)務(wù)宣傳等市場(chǎng)費(fèi)用

因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的廣告、業(yè)務(wù)宣芍費(fèi)支付報(bào)銷，應(yīng)在銷售預(yù)

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算范圍內(nèi)支付報(bào)銷。應(yīng)附有《驗(yàn)收單》或在媒體上發(fā)布的宣傳

頁(yè)面復(fù)印件等證明資料。金額達(dá)到2000元以上的應(yīng)簽訂合同

并按合同審批權(quán)限規(guī)定報(bào)批。

(17)差旅報(bào)銷

員工差旅報(bào)銷制度參見公司《差旅管理制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

(18)罰款報(bào)銷

因公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的被有關(guān)行政管理部門處罰的事項(xiàng)報(bào)

銷，需填寫《罰款報(bào)銷申請(qǐng)表》。由于員工個(gè)人責(zé)任造成的罰

款公司不予報(bào)銷，特殊情況報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理特批后報(bào)公司總經(jīng)理

批準(zhǔn)后可酌情報(bào)銷。

(19)銀行托收事項(xiàng)

因公司業(yè)務(wù)需要而申請(qǐng)采用銀行托收付款的事項(xiàng)，需經(jīng)財(cái)務(wù)

經(jīng)理審批后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

六、取得原始憑證的要求

1、員工付款、報(bào)銷應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的原始憑證。

2、原始憑證應(yīng)當(dāng)具備下列內(nèi)容：

(1)填制憑證的日期；

(2)出具憑證者的單位印章;

32

（3）接受憑證的單位全稱；

（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額；

3、所有票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽名，施工過程中的所有票據(jù)、單據(jù)至

少要有2名以上人員簽名確認(rèn)（經(jīng)辦人、證明人）。施工工程中

的各種計(jì)算計(jì)量單據(jù)至少要有2名以上人員簽名確認(rèn)（經(jīng)辦人、

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）。

4、辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)取得的原始憑證（包括發(fā)票、收據(jù)等），應(yīng)

及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。所有原始憑證應(yīng)在開票日期的當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷，

最長(zhǎng)期限不得超過開票日期后的一個(gè)月。超過一個(gè)月者一律不

予報(bào)銷，特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

5、原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。經(jīng)辦人必須要求開票單

位如實(shí)填寫發(fā)票或收據(jù)各項(xiàng)內(nèi)容。發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致,

并具有規(guī)定印章（公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。公司

名稱不符、發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政事業(yè)性

收據(jù)的一律不予報(bào)銷。

七、付款方式

1、除符合國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定可以由現(xiàn)金支付的差旅費(fèi)、工資、

績(jī)效、福利及金額在RMB500元（包含）以下的小額零星支出等

事項(xiàng)外，單筆金額在RMB500元以上的請(qǐng)款，不得采用現(xiàn)金支

付方式。因特殊原因而不能轉(zhuǎn)賬支付的，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后

33

方可現(xiàn)金支付。

2、公司不得簽發(fā)空頭支票。

3、領(lǐng)款人應(yīng)妥善保管支票。如遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)

務(wù)部并登報(bào)聲明作廢（費(fèi)用自理），若支票款已支付給第三人

（非實(shí)際收款人），領(lǐng)取人要按公司已支付金額全額賠償。

八、其他有關(guān)規(guī)定：

1、《驗(yàn)收單》中驗(yàn)收人應(yīng)為使用人，《驗(yàn)收單》必須經(jīng)使用人直接

上級(jí)簽字同意后方可做為附屬資料辦理付款、報(bào)銷手續(xù)。

2、公司財(cái)會(huì)人員有權(quán)對(duì)一切借款、付款和報(bào)銷單據(jù)所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行宙核，違反本制度的一律不

予報(bào)銷。任何人不得打擊報(bào)復(fù)。

3、員工借款、付款和報(bào)銷時(shí)若有弄虛作假或違反本制度的行為根

據(jù)情節(jié)嚴(yán)重將受到公司行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重者公司

將追究其法律責(zé)任。

九、未盡事宜，由董事會(huì)授權(quán)合資雙方總經(jīng)理副總經(jīng)理另行協(xié)商制定,

本制度解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。

十、本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后生效。

34

【第三篇】

一、目的：

A、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切

以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出。

B、關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷的一些操作規(guī)定為了明確公司財(cái)務(wù)管理級(jí)

次，提高公司工作效率，落實(shí)各部門和各級(jí)管理責(zé)任人的責(zé)、權(quán)利

關(guān)系，根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日

常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專

項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)

報(bào)銷制度和報(bào)銷流程?，F(xiàn)結(jié)合公司的實(shí)際制訂本財(cái)務(wù)文本特建議如

下：

二、適用范圍,本制度適用公司全體員工。

三、借支管理規(guī)定及借支流程

3.1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額

度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

3.2、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)

帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3.3、各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天向公司總經(jīng)理申請(qǐng)備

款。

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3.4、借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)

人員有權(quán)拒絕銷帳C

3.5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)

人借款本人當(dāng)月工資中扣回。

3.6、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額

（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

3.7、審批流程：工程借款用款人申請(qǐng)一副總經(jīng)理審核一總經(jīng)理

批準(zhǔn)一付款：非工程借款用款部門人員申請(qǐng)一辦公室負(fù)責(zé)人審核一總

經(jīng)理批準(zhǔn)f付款，（借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納或總經(jīng)理授

權(quán)人員處辦理領(lǐng)款手續(xù)）。

四、日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

4.1、日常費(fèi)用主要包括：差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低

值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算

期間內(nèi)，不得重復(fù)申請(qǐng)及報(bào)銷。

4.2、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，按照票據(jù)認(rèn)真填寫費(fèi)用

支出憑證:嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫

須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

4.3、費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：工程費(fèi)用報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫

《費(fèi)用支出憑證》

36

一副總經(jīng)理審核一總經(jīng)理審批f財(cái)務(wù)核對(duì)領(lǐng)款：行政費(fèi)用報(bào)銷

人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫財(cái)務(wù)部門復(fù)核一辦公室負(fù)責(zé)人一到出納處報(bào)

銷。

五、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及說明:

伙食標(biāo)準(zhǔn)

住宿標(biāo)伙食標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù)交通工具市外元/交通準(zhǔn)費(fèi)

準(zhǔn)縣級(jí)元/餐

餐

動(dòng)車或者火車硬

一般職員元/天元/餐元/餐實(shí)報(bào)實(shí)銷

臥

副總經(jīng)理/

動(dòng)車或火車軟臥

總經(jīng)理助元/天元/餐元/餐實(shí)報(bào)實(shí)銷

飛機(jī)

理

動(dòng)車或者火車飛實(shí)報(bào)實(shí)

總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷

機(jī)銷

5.2費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明:

5.2.1、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住

宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

5.2.3、伙食費(fèi)依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，為了財(cái)務(wù)便于做帳必須

提供發(fā)票或收據(jù)。

37

5.2.4宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，

5.2.5、移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)

費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性

質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)崗位實(shí)際情況報(bào)

總經(jīng)理批發(fā)而定。

5.2.6、固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并

由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。

5.2.7、員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，

在沒有車的情況下經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人員同意后可以乘坐公交車或出租

車，可用公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

5.2.8、為了合理控制費(fèi)用支出，非工程費(fèi)用由公司辦公室負(fù)責(zé)

人部統(tǒng)一管理，并指定專人負(fù)責(zé)，集中購(gòu)置、報(bào)銷。

5.2.9、招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征

得總經(jīng)理的同意。

5.2.10、培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公

司行政后勤統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送行政后勤。行政

后勤根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

5.2.11、其他費(fèi)用根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

六、報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

38

6.1、條為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)

用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

6.2、公司財(cái)務(wù)部每周六為財(cái)務(wù)報(bào)銷若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷

日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷

日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

6.3、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

七、附則

7.1本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部及總經(jīng)室。

7.2本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。

行政后勤

年月日

【第四篇】

為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，做到有章可循，根據(jù)《中華人

民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)

39

銷及發(fā)票入帳要求如下

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定

(1)差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)

1.提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公交車或地鐵，嚴(yán)格控制出

租車費(fèi)，發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)立即填寫報(bào)銷單

2.對(duì)于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發(fā)票一律不予以

報(bào)銷，報(bào)銷人在車票的背面寫上起止地點(diǎn)并簽名。

3.連號(hào)的出租車票，不論何種原因都不得報(bào)銷。

4、住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，憑有效發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

5、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助按照定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)發(fā)放。

6、自帶車出差的不予發(fā)放交通補(bǔ)助。

7、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴請(qǐng)，取消當(dāng)天伙食補(bǔ)助。

8、有關(guān)差旅費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)參照管理部制度。(管理部訂報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))

(2)通訊費(fèi)報(bào)銷

1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定。(公司總部)

2、批準(zhǔn)后的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)交存財(cái)務(wù)部門一份。

3、按月憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

40

4、隨工資發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)助不按此制度執(zhí)行。

5、公司為個(gè)人辦理小手機(jī)的，費(fèi)用已由公司按規(guī)定交納，不再報(bào)

銷通訊費(fèi)

(3)車輛費(fèi)報(bào)銷

1、管理部應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計(jì)劃及具體的

用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。

2、日常車輛路橋費(fèi)油費(fèi)，由管理部主管審核后交由財(cái)務(wù)部核實(shí)報(bào)銷。

3、各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保。

4、隨工資發(fā)放的車輛費(fèi)補(bǔ)助不按此制度執(zhí)行。

(4)發(fā)票要求

1.凡報(bào)銷的發(fā)票均應(yīng)由國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制，發(fā)票應(yīng)套印

全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。

2.從外單位取得發(fā)票，必須核對(duì)如下基本為容：

(1)發(fā)票上付款單位全稱必須填寫公司全稱。不得空白或簡(jiǎn)

寫。

(2)發(fā)票上須寫明開具的日期。

41

(3)發(fā)票上須寫明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額。

(4)必須加蓋收款單位的發(fā)票專用章。

3.若一張發(fā)票開具多項(xiàng)物資合計(jì)金額的，必須附有加蓋收款單位

財(cái)務(wù)專用章的詳細(xì)物資清單。

4.報(bào)銷發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印,

不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單

據(jù)。

5.發(fā)票所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)；發(fā)票有錯(cuò)誤的，應(yīng)由

出具單位重開或更正，更正處須加蓋出具亙位的印章；增值稅專用

發(fā)票填寫有誤的或發(fā)票金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)日出具單位重開，不得更

正。

6.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù):

7、報(bào)銷單據(jù)附件必須齊全、即法定的發(fā)票、收據(jù)及相應(yīng)的附件、

清單等原始票據(jù)。

8、發(fā)票反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)合理，對(duì)于弄虛作假的行為將按

公司制度嚴(yán)肅處理。

9、各項(xiàng)手續(xù)必須齊全，各級(jí)部門必須嚴(yán)格按照各自的權(quán)限審批冬

項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核簽字人員對(duì)其審核的事項(xiàng)，承擔(dān)連帶責(zé)任。

10、各種報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)銷。

42

11、.過期發(fā)票不得報(bào)帳;

12、費(fèi)用報(bào)銷單按規(guī)定填，由經(jīng)手人，部門主管、各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人及各公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)總經(jīng)理簽字

（5）報(bào)銷時(shí)間及程序

1、報(bào)銷時(shí)間：出差發(fā)票報(bào)銷于出差回來的15天內(nèi)到財(cái)務(wù)審核，最

晚不得超過30天（以車票時(shí)間為準(zhǔn)如無車票則以考勤為準(zhǔn)）財(cái)

務(wù)審核時(shí)間為當(dāng)日，總經(jīng)理于收到報(bào)銷單及發(fā)票后的三日內(nèi)審批，

報(bào)銷單于三日內(nèi)到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)于收到報(bào)銷單的當(dāng)天入帳

2、每周總經(jīng)理確定一次或二次簽字日，月底、總經(jīng)理未批的費(fèi)用單

據(jù)原則上不能入帳、，為提高工作效率、總經(jīng)理長(zhǎng)期出差在外的，

總經(jīng)理可指定人員代簽

3、各種費(fèi)用票據(jù)必須于當(dāng)年度12月31日前入帳，12月底的票據(jù)、

金額相對(duì)較小的酌情可推遲至次年1月入帳

4、關(guān)于簽字權(quán)限，在經(jīng)批示的資金預(yù)算范圍內(nèi)，單筆金額2000元

以下的生產(chǎn)性費(fèi)用、10萬(wàn)元以下附件齊全的材料發(fā)票由分管副總

及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同簽字后可以先入帳，福利費(fèi)用、招待費(fèi)用無論

金額大小均需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后報(bào)銷（按公司規(guī)定）

5、年底金額較大，為正確核算當(dāng)年成本，確定當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果，經(jīng)財(cái)

務(wù)審核，各公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后財(cái)務(wù)可先入帳，

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6、所有報(bào)銷單據(jù)必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理均簽字后放可報(bào)銷、未

經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字只有總經(jīng)理簽字即報(bào)銷的對(duì)出納員給予報(bào)銷

金額50%的罰款

二、材料發(fā)票入帳要求

(1)、供票時(shí)間要求

1、為加強(qiáng)材料核算、防止材料發(fā)票長(zhǎng)期不入帳給公司造成損失，

對(duì)材料發(fā)票催票要求如下：月結(jié)付款的發(fā)票當(dāng)月25日前送貨的

要求于當(dāng)月30日前提供發(fā)票，當(dāng)月25日后送貨的次月25日前

提供發(fā)票，一般情況下供應(yīng)商提供發(fā)票的時(shí)間為收貨日后30天

內(nèi)。

2、采購(gòu)經(jīng)辦人負(fù)有催票責(zé)任，對(duì)于超過規(guī)定時(shí)間，(以上最長(zhǎng)期限)

發(fā)票仍未到，且未書面說明原因的，影響發(fā)票認(rèn)證的，對(duì)采購(gòu)經(jīng)辦

人給予20元/天/次的罰款。

(2)、材料發(fā)票審批

1、采購(gòu)發(fā)票首先到采購(gòu)部，采購(gòu)部根據(jù)ERP信息核對(duì)材料是否入

庫(kù)，如已開具入庫(kù)單，則將原入庫(kù)單檢驗(yàn)單作為附件附在發(fā)票后面,

核對(duì)價(jià)格、數(shù)量是否與合同數(shù)一致、在采購(gòu)發(fā)票聯(lián)右下角或反面簽

字。將發(fā)票連同入庫(kù)單一起送財(cái)務(wù)，往來會(huì)計(jì)核對(duì)后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

審核總經(jīng)理批示入帳

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2、發(fā)票審批時(shí)提供的附件：合同、入庫(kù)單、驗(yàn)收單，如果簽訂的

是長(zhǎng)期合同，多次供貨多次開票的，于第一次供貨開票時(shí)提供合同。

2、在各崗位審核的時(shí)間過長(zhǎng)將耽誤財(cái)務(wù)入帳，有可能給公司帶來

損失，各審核崗位不得出現(xiàn)壓票現(xiàn)象，采購(gòu)部核對(duì)發(fā)票的時(shí)間為

五天，往來會(huì)計(jì)核對(duì)的時(shí)間為二天，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核時(shí)間為二天,

總經(jīng)理批示的時(shí)間為三天，合計(jì)發(fā)票流轉(zhuǎn)時(shí)間為12天，如總經(jīng)

理出差時(shí)間順延，除總經(jīng)理外如無任何書面情況說明，發(fā)生壓票

的，每超一天對(duì)審核人扣20元/天，從審核人工資中扣除有

（3）材料發(fā)票開票要求、

3、所有物資采購(gòu)、外協(xié)、委外單位的發(fā)票嚴(yán)禁一個(gè)供應(yīng)商多個(gè)單

位開票的現(xiàn)象，要求開具17%的專用發(fā)票（總經(jīng)理/董事長(zhǎng)特批可

以開小規(guī)模發(fā)票的除外）

如果一個(gè)單位提供了與以前不一致的開票單位的發(fā)票，必須要

求該供應(yīng)商提供變更名稱的證明，并提供開票單位的稅務(wù)登記

證，營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

（4）簽字責(zé)任：

1、所屬部門負(fù)責(zé)人主要審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理

性。

2、財(cái)務(wù)部門主要審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性及有關(guān)費(fèi)用

標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)行情況

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三、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程圖

流程圖說明權(quán)相關(guān)表單

責(zé)文件

部

門

報(bào)銷單據(jù)整報(bào)銷人員根據(jù)公