工程過程結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司工程過程結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，確保工程價款及時、準確支付，保障公司和參建各方的合法權(quán)益，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司投資建設的各類工程項目，包括新建、改建、擴建及修繕等工程。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準及公司相關(guān)規(guī)定，確保結(jié)算工作合法合規(guī)。2.實事求是原則：以實際完成的工程量和工程質(zhì)量為依據(jù)，如實反映工程建設成本。3.及時準確原則：及時辦理工程結(jié)算，確保結(jié)算數(shù)據(jù)準確無誤，避免拖延和差錯。4.公平公正原則：維護公司和參建各方的合法權(quán)益，保證結(jié)算過程公平、公正。二、職責分工（一）建設單位1.負責組織工程過程結(jié)算工作，制定結(jié)算計劃和流程，協(xié)調(diào)各參建單位之間的關(guān)系。2.審核施工單位提交的結(jié)算資料，對結(jié)算金額進行初審，并提出審核意見。3.對工程變更、簽證等事項進行審核和確認，及時處理結(jié)算過程中的爭議問題。4.負責與財政評審、審計等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，配合完成工程結(jié)算的評審和審計工作。（二）施工單位1.按照合同約定和工程實際進展情況，及時編制并提交工程結(jié)算資料，確保資料真實、完整、有效。2.對建設單位提出的結(jié)算審核意見進行反饋和解釋，配合建設單位完成結(jié)算工作。3.負責整理和保管工程結(jié)算相關(guān)資料，包括工程合同、施工圖紙、變更簽證、計量支付憑證等，以備查閱。（三）監(jiān)理單位1.對施工單位提交的結(jié)算資料進行審核，核實工程量的真實性和準確性，簽署審核意見。2.對工程變更、簽證等事項進行現(xiàn)場見證和審核，確保變更簽證程序合規(guī)、內(nèi)容真實。3.協(xié)助建設單位做好工程結(jié)算工作，提供相關(guān)監(jiān)理資料和意見。（四）造價咨詢單位1.受建設單位委托，對工程結(jié)算進行專業(yè)審核，出具審核報告。2.對工程結(jié)算中的計價依據(jù)、計價方法、工程量計算等進行審核，提出合理的審核建議。3.協(xié)助建設單位處理結(jié)算過程中的計價爭議問題，提供專業(yè)的技術(shù)支持。三、結(jié)算依據(jù)（一）工程合同工程合同是工程結(jié)算的主要依據(jù)，包括合同協(xié)議書、通用條款、專用條款、補充協(xié)議等，合同中應明確工程價款的計價方式、結(jié)算方法、支付條款等內(nèi)容。（二）施工圖紙施工圖紙是工程量計算的基礎(chǔ)，應按照經(jīng)審查合格的施工圖紙進行工程量計算和結(jié)算。（三）工程變更、簽證工程變更、簽證是對原合同內(nèi)容的調(diào)整，應按照相關(guān)規(guī)定辦理變更簽證手續(xù)，并作為結(jié)算的依據(jù)。變更簽證應包括變更原因、變更內(nèi)容、工程量增減情況、費用調(diào)整等內(nèi)容。（四）國家和地方有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準及計價規(guī)范工程結(jié)算應符合國家和地方有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準及計價規(guī)范的要求，如《建設工程工程量清單計價規(guī)范》、《建筑安裝工程費用項目組成》等。（五）其他相關(guān)資料如施工組織設計、施工日志、工程竣工驗收報告、質(zhì)量檢驗報告等，這些資料可作為結(jié)算的輔助依據(jù)，用于核實工程實際情況。四、結(jié)算流程（一）施工單位提交結(jié)算資料工程竣工后，施工單位應在規(guī)定時間內(nèi)編制完成工程結(jié)算資料，并提交給建設單位。結(jié)算資料應包括工程結(jié)算書、工程量計算書、工程變更簽證單、施工圖紙、竣工圖紙、工程竣工驗收報告、質(zhì)量檢驗報告、合同及補充協(xié)議等相關(guān)資料。（二）建設單位初審建設單位收到施工單位提交的結(jié)算資料后，應組織相關(guān)人員進行初審。初審內(nèi)容包括結(jié)算資料的完整性、真實性、準確性，工程量計算是否符合規(guī)定，計價依據(jù)是否正確，費用計算是否合理等。建設單位初審后，應出具初審意見，并反饋給施工單位。（三）施工單位反饋意見施工單位對建設單位的初審意見如有異議，應在規(guī)定時間內(nèi)提出反饋意見，并提供相關(guān)證明材料。建設單位應認真對待施工單位的反饋意見，對爭議問題進行協(xié)商解決。（四）造價咨詢單位審核建設單位根據(jù)初審情況，委托造價咨詢單位對工程結(jié)算進行審核。造價咨詢單位應按照相關(guān)規(guī)定和要求，對工程結(jié)算進行全面、細致的審核，并出具審核報告。審核報告應包括審核依據(jù)、審核范圍、審核方法、審核結(jié)果等內(nèi)容。（五）建設單位審定建設單位收到造價咨詢單位的審核報告后，應組織相關(guān)人員進行審定。審定內(nèi)容包括審核報告的真實性、準確性、完整性，審核結(jié)果是否合理等。建設單位審定后，應出具審定意見，并作為工程結(jié)算的最終依據(jù)。（六）結(jié)算支付建設單位根據(jù)審定的結(jié)算金額，按照合同約定的支付條款進行結(jié)算支付。結(jié)算支付應嚴格按照財務制度和相關(guān)規(guī)定辦理，確保資金支付安全、準確。五、結(jié)算資料管理（一）資料收集施工單位應按照本辦法及合同約定，及時收集、整理工程結(jié)算相關(guān)資料，并確保資料真實、完整、有效。資料收集應包括工程建設全過程中的各類文件、記錄、憑證等。（二）資料整理施工單位應對收集到的結(jié)算資料進行分類整理，建立清晰的資料檔案。資料整理應按照資料的性質(zhì)、時間順序等進行分類，便于查閱和管理。（三）資料歸檔施工單位應將整理好的結(jié)算資料及時歸檔保存，歸檔期限應符合國家和公司相關(guān)規(guī)定。歸檔資料應妥善保管，防止丟失、損壞。（四）資料查閱建設單位、監(jiān)理單位、造價咨詢單位等相關(guān)人員因工作需要查閱結(jié)算資料時，應辦理查閱手續(xù)，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。查閱人員應妥善保管查閱的資料，不得擅自涂改、復印、轉(zhuǎn)借。六、結(jié)算審核要點（一）工程量審核1.審核工程量計算是否符合施工圖紙、施工規(guī)范及工程量計算規(guī)則的要求。2.審核工程量計算是否準確，有無多算、少算、重復計算等情況。3.審核工程量變更簽證是否真實、有效，手續(xù)是否齊全。（二）計價依據(jù)審核1.審核計價方式是否符合合同約定，如固定總價、固定單價、可調(diào)價格等。2.審核計價定額的套用是否正確，有無高套、錯套定額的情況。3.審核材料價格的確定是否合理，是否符合市場行情。（三）費用計算審核1.審核各項費用的計算是否符合規(guī)定，如措施費、規(guī)費、稅金等。2.審核費用調(diào)整是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定，有無擅自調(diào)整費用的情況。3.審核工程造價的計算是否準確，有無漏算、錯算工程造價的情況。七、結(jié)算爭議處理（一）協(xié)商解決結(jié)算過程中如發(fā)生爭議，建設單位、施工單位應首先通過協(xié)商解決。雙方應本著實事求是、公平公正的原則，對爭議問題進行溝通、協(xié)商，尋求達成一致意見。（二）第三方鑒定如雙方協(xié)商不成，可共同委托具有相應資質(zhì)的第三方鑒定機構(gòu)進行鑒定。第三方鑒定機構(gòu)應按照相關(guān)規(guī)定和要求，對爭議問題進行鑒定，并出具鑒定報告。鑒定報告作為結(jié)算的參考依據(jù)。（三）法律訴訟如對第三方鑒定結(jié)果仍有異議，或協(xié)商、鑒定均無法解決爭議，可通過法律訴訟途徑解決。雙方應按照法律法規(guī)的規(guī)定，向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟，由法院依法判決。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查公司相關(guān)部門應定期對工程過程結(jié)算工作進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括結(jié)算資料的完整性、真實性、準確性，結(jié)算流程的執(zhí)行情況，結(jié)算審核的質(zhì)量等。對發(fā)現(xiàn)的問題應及時督促整改。（二）考核評價公司應建立工程過程結(jié)算考核評價制度，對建設單位、施工單位、監(jiān)理單位、造價咨詢單位等參建