工商聯(lián)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)工商聯(lián)資金管理，規(guī)范資金使用，提高資金使用效益，保障工商聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合工商聯(lián)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于工商聯(lián)機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的資金管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：資金管理嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金使用合法、合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：堅(jiān)持先預(yù)算、后支出，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，確保資金支出與預(yù)算安排相符。3.?？顚Ｓ迷瓌t：按照資金用途?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冑Y金用途，確保專項(xiàng)資金發(fā)揮應(yīng)有的效益。4.安全高效原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險，提高資金使用效率，確保資金保值增值。二、資金管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善資金管理制度、流程，規(guī)范資金核算和財(cái)務(wù)管理。2.負(fù)責(zé)編制年度資金預(yù)算，審核各項(xiàng)資金支出，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)資金的收付、結(jié)算和賬務(wù)處理，定期編制資金報表，及時反映資金收支情況。4.負(fù)責(zé)資金安全管理，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和對賬，確保資金賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)提出本部門資金需求，編制相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算，明確資金使用計(jì)劃和用途。2.負(fù)責(zé)按照預(yù)算和資金使用計(jì)劃，組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.負(fù)責(zé)對本部門資金使用情況進(jìn)行自我監(jiān)督和管理，及時向財(cái)務(wù)部門反饋資金使用進(jìn)度和存在的問題。4.配合財(cái)務(wù)部門做好資金管理相關(guān)工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。（三）審批領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.負(fù)責(zé)對重大資金支出事項(xiàng)進(jìn)行審批，確保資金使用符合工商聯(lián)發(fā)展戰(zhàn)略和工作需要。2.監(jiān)督資金管理工作，對資金管理中存在的問題提出整改意見和要求。3.根據(jù)工作需要，對資金管理辦法進(jìn)行審定和調(diào)整。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工商聯(lián)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度資金預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度資金預(yù)算草案。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和資金需求，提出本部門年度資金預(yù)算建議數(shù)，報財(cái)務(wù)部門匯總。3.財(cái)務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門上報的資金預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制年度資金預(yù)算草案，報審批領(lǐng)導(dǎo)審定后提交工商聯(lián)執(zhí)委會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.年度資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)徟I(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合實(shí)際工作需要。2.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)按照以下程序辦理：業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的資金使用計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。審批領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見，調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知相關(guān)部門執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等方面。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報告，報審批領(lǐng)導(dǎo)審閱。4.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令其限期整改。四、資金收入管理（一）會費(fèi)收入管理1.工商聯(lián)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和章程要求，及時足額收取會員會費(fèi)。2.會費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)會員代表大會或執(zhí)委會審議通過，并向社會公布。3.會費(fèi)收入應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對會費(fèi)收入情況進(jìn)行核對和清理，確保會費(fèi)收入及時、足額入賬，防止漏收、少收和拖欠會費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。（二）捐贈收入管理1.接受捐贈應(yīng)遵循自愿、合法、合規(guī)的原則，不得強(qiáng)行攤派或變相攤派。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議或捐贈人意愿使用，不得擅自改變捐贈用途。3.接受捐贈時，應(yīng)向捐贈人出具合法有效的票據(jù)，并做好捐贈登記工作。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對捐贈收入的核算和管理，定期對捐贈資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保捐贈資金?？顚Ｓ茫l(fā)揮應(yīng)有的效益。（三）其他收入管理1.工商聯(lián)的其他收入包括利息收入、資產(chǎn)出租收入、投資收益等。2.其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，及時足額入賬。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的監(jiān)控和分析，確保其他收入來源合法、合規(guī)，收入金額真實(shí)、準(zhǔn)確。五、資金支出管理（一）支出審批1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.一般資金支出由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報審批領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.資金支出審批應(yīng)附相關(guān)的文件、合同、發(fā)票等證明材料，確保支出依據(jù)充分、真實(shí)可靠。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、社會保險費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：包括工商聯(lián)開展的各類專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、調(diào)研活動、培訓(xùn)活動等所需的經(jīng)費(fèi)支出。4.其他支出：包括捐贈支出、贊助支出、資產(chǎn)購置支出等。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工商聯(lián)內(nèi)部薪酬制度執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及工商聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?，不得超預(yù)算支出。4.其他支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和審批程序辦理，確保支出合理、合規(guī)。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行資金支出核算，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、規(guī)范。2.資金支出應(yīng)按照支出性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，便于財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督管理。3.對于專項(xiàng)資金支出，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬，核算專項(xiàng)資金的收支情況，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ谩Ａ?、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.資金結(jié)算應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.對于金額較大的資金結(jié)算，應(yīng)盡量采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，減少現(xiàn)金使用，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算范圍，確需使用現(xiàn)金結(jié)算的，應(yīng)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。（二）結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)部門辦理資金結(jié)算時，應(yīng)填寫相關(guān)的結(jié)算憑證，注明結(jié)算金額、結(jié)算用途、收款單位等信息，并附相關(guān)的證明材料。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對結(jié)算憑證進(jìn)行審核簽字后，報財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對結(jié)算憑證及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核無誤后辦理資金結(jié)算手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時登記資金結(jié)算臺賬，記錄每筆資金結(jié)算的日期、金額、結(jié)算方式、收款單位等信息，確保資金結(jié)算情況清晰可查。（三）銀行賬戶管理1.工商聯(lián)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、專用存款賬戶等，用于辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序報審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報財(cái)政部門備案。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。七、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.合理設(shè)置資金管理崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位包括資金收付崗位、資金核算崗位、資金審批崗位、資金監(jiān)督崗位等。3.資金收付崗位與資金核算崗位、資金審批崗位不得由同一人兼任；資金監(jiān)督崗位應(yīng)獨(dú)立于資金收付、核算、審批崗位。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各類資金支出的審批權(quán)限和審批程序。2.審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。3.對于重大資金支出事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策科學(xué)、合理。（三）預(yù)算控制1.加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.通過預(yù)算控制，合理安排資金，有效控制資金支出規(guī)模，提高資金使用效益。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.加強(qiáng)對資金、資產(chǎn)的管理，采取有效的財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施，確保資金、資產(chǎn)的安全完整。2.定期對資金、資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)損失、盤盈等情況，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對銀行賬戶、票據(jù)、印章等重要物品的管理，嚴(yán)格執(zhí)行保管、使用、交接等制度，防止丟失、被盜用等情況的發(fā)生。（五）會計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，建立健全會計(jì)核算體系，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會計(jì)憑證、賬簿、報表等會計(jì)資料的管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)檔案管理制度，確保會計(jì)資料的安全保管和有效利用。3.定期對會計(jì)信息進(jìn)行分析和評價，為資金管理決策提供依據(jù)。（六）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于資金管理部門，審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識和技能，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保資金管理規(guī)范、安全、有效。八、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立資金風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.資金風(fēng)險主要包括資金安全風(fēng)險、資金使用效益風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、資金合規(guī)性風(fēng)險等。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對資金風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同類型的資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資金安全。如加強(qiáng)銀行賬戶管理、設(shè)置資金安全密碼、安裝監(jiān)控設(shè)備等。3.提高資金使用效益，加強(qiáng)預(yù)算管理和成本控制，優(yōu)化資金配置，確保資金使用合理、有效。4.保持資金流動性，合理安排資金收支，確保資金及時足額供應(yīng)，避免資金短缺或閑置。5.嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)資金合規(guī)性管理，確保資金使用合法、合規(guī)。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立資金風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，實(shí)時監(jiān)控資金風(fēng)險狀況，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況。2.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如資金余額、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等，當(dāng)指標(biāo)達(dá)到或超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。3.對風(fēng)險預(yù)警信號進(jìn)行分析和評估，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，及時化解風(fēng)險，確保資金安全。九、資金信息管理（一）信息收集與整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期收集、整理資金管理相關(guān)信息，包括資金收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金結(jié)算情況、資金風(fēng)險狀況等。2.信息收集應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，信息整理應(yīng)規(guī)范、有序，便于分析和使用。（二）信息分析與報告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收集整理的資金信息進(jìn)行分析，形成資金分析報告，為資金管理決策提供依據(jù)。2.資金分析報告應(yīng)包括資金收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、資金風(fēng)險狀況分析等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議和措施。3.及時