往來款核銷管理辦法一、總則（一）目的為加強公司往來款的管理，規(guī)范往來款核銷流程，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與內(nèi)部各部門、子公司、分公司以及外部客戶、供應商之間的各類往來款項的核銷管理。（三）定義1.往來款：是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務而形成的債權(quán)、債務關(guān)系的資金數(shù)額，主要包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等。2.核銷：是指對往來款項進行核對、清理，確認款項的實際收付情況，對已結(jié)清或無法收回、無需支付的往來款項進行賬務處理的過程。（四）基本原則1.真實性原則：往來款核銷必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，確保賬實相符。2.及時性原則：往來款項應及時清理，定期進行核對和核銷，避免長期掛賬。3.準確性原則：核銷過程中涉及的賬務處理應準確無誤，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。4.責任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在往來款核銷管理中的職責，確保責任落實到人。二、往來款核銷的職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善往來款核銷管理制度，并組織實施。2.審核往來款核銷申請，對往來款項進行賬務處理，確保賬賬相符、賬實相符。3.定期編制往來款賬齡分析表，跟蹤往來款項的回收和支付情況，及時向管理層匯報異常情況。4.配合審計、稅務等部門對往來款的檢查和審計工作。（二）業(yè)務部門1.負責與客戶、供應商進行溝通協(xié)調(diào)，及時催收應收賬款、支付應付賬款，確保往來款項的及時清理。2.對涉及本部門的往來款項進行清理和核對，定期向財務部門提交往來款核銷申請，并提供相關(guān)證明材料。3.協(xié)助財務部門做好往來款的對賬工作，對往來款項的真實性、準確性負責。（三）其他相關(guān)部門1.按照公司規(guī)定和業(yè)務流程，配合財務部門和業(yè)務部門做好往來款的核銷工作。2.對涉及本部門的往來款項進行監(jiān)督和管理，確保資金安全。三、往來款核銷的流程（一）應收賬款核銷流程1.業(yè)務部門在銷售商品或提供勞務后，應及時與客戶核對往來賬目，確認應收賬款的金額、賬期等信息。2.客戶支付款項后，業(yè)務部門應在收到款項的當日或次日將收款情況告知財務部門，并提交收款憑證復印件。3.財務部門收到業(yè)務部門提交的收款憑證后，應及時進行核對，確認款項到賬情況。如款項與應收賬款金額一致，財務部門應在收款憑證上加蓋“已收款”章，并進行賬務處理，核銷相應的應收賬款。4.對于逾期未收回的應收賬款，業(yè)務部門應及時與客戶溝通催收，并定期向財務部門反饋催收情況。財務部門應根據(jù)賬齡分析情況，對應收賬款進行分類管理，對于賬齡較長、收回可能性較小的應收賬款，應及時計提壞賬準備。5.如客戶提出部分還款或抵賬等情況，業(yè)務部門應與客戶協(xié)商一致后，填寫《應收賬款核銷申請單》，注明還款金額、抵賬事項等詳細信息，并提交相關(guān)證明材料。財務部門審核無誤后，進行相應的賬務處理。（二）應付賬款核銷流程1.業(yè)務部門在采購商品或接受勞務后，應及時與供應商核對往來賬目，確認應付賬款的金額、賬期等信息。2.財務部門根據(jù)采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，確認應付賬款的金額，并在規(guī)定的付款期限內(nèi)安排付款。付款后，財務部門應及時進行賬務處理，核銷相應的應付賬款。3.如因質(zhì)量問題、價格爭議等原因需要與供應商協(xié)商調(diào)整應付賬款金額，業(yè)務部門應與供應商溝通協(xié)商一致后，填寫《應付賬款核銷申請單》，注明調(diào)整原因、調(diào)整金額等詳細信息，并提交相關(guān)證明材料。財務部門審核無誤后，進行相應的賬務處理。4.對于已到期但因資金緊張等原因無法及時支付的應付賬款，業(yè)務部門應及時與供應商溝通協(xié)商，爭取延期付款或其他解決方案。財務部門應定期統(tǒng)計應付賬款的逾期情況，并向管理層匯報。（三）其他應收款核銷流程1.員工因公務借款或其他原因產(chǎn)生其他應收款時，應填寫《借款單》或相關(guān)申請單，注明借款事由、借款金額、預計還款日期等信息，并經(jīng)部門負責人和財務負責人審批后，到財務部門辦理借款手續(xù)。2.員工完成公務后，應及時到財務部門辦理還款手續(xù)，結(jié)清借款。財務部門收到還款后，應及時進行賬務處理，核銷相應的其他應收款。3.如員工因特殊原因無法按時還款，應提前向財務部門申請延期還款，并說明原因。經(jīng)財務部門審核同意后，辦理延期還款手續(xù)。4.對于長期掛賬且確實無法收回的其他應收款，如員工離職后未歸還的借款等，業(yè)務部門應及時查明原因，并填寫《其他應收款核銷申請單》，注明核銷原因、核銷金額等詳細信息，并提交相關(guān)證明材料。財務部門審核無誤后，報管理層審批，審批通過后進行賬務處理。（四）其他應付款核銷流程1.公司因業(yè)務需要收到外部單位或個人的款項，如押金、保證金等，應及時進行賬務處理，計入其他應付款。2.當需要退還押金、保證金等款項時，業(yè)務部門應填寫《其他應付款核銷申請單》，注明退款原因、退款金額等詳細信息，并提交相關(guān)證明材料。財務部門審核無誤后，辦理退款手續(xù)，并進行賬務處理，核銷相應的其他應付款。3.如因特殊原因無法退還押金、保證金等款項，業(yè)務部門應及時與對方溝通協(xié)商，并填寫《其他應付款核銷申請單》，注明核銷原因、核銷金額等詳細信息，并提交相關(guān)證明材料。財務部門審核無誤后，報管理層審批，審批通過后進行賬務處理。四、往來款核銷的審批程序（一）一般往來款核銷1.業(yè)務部門提交的往來款核銷申請，金額在[X]元以下的，由財務部門負責人審批。2.金額在[X]元至[X]元之間的，由財務部門負責人審核后，報分管財務的副總經(jīng)理審批。3.金額在[X]元以上的，由財務部門負責人審核，分管財務的副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。（二）特殊往來款核銷對于涉及重大經(jīng)濟事項、關(guān)聯(lián)交易等特殊往來款的核銷，應按照公司相關(guān)規(guī)定，提交公司董事會、股東會等決策機構(gòu)審議通過后，方可進行核銷。五、往來款核銷的賬務處理（一）應收賬款核銷的賬務處理1.收回款項核銷應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應收賬款”科目。2.對于確實無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后計提壞賬準備，借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準備”科目；同時，核銷應收賬款，借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”科目。3.已確認并轉(zhuǎn)銷的應收賬款以后又收回的，應按實際收回的金額，借記“應收賬款”科目，貸記“壞賬準備”科目；同時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應收賬款”科目。（二）應付賬款核銷的賬務處理1.支付款項核銷應付賬款時，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。2.對于確實無法支付的應付賬款，經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，借記“應付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。（三）其他應收款核銷的賬務處理1.收回借款或其他應收款時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應收款”科目。2.對于確實無法收回的其他應收款，經(jīng)批準后計提壞賬準備，借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準備”科目；同時，核銷其他應收款，借記“壞賬準備”科目，貸記“其他應收款”科目。3.已確認并轉(zhuǎn)銷的其他應收款以后又收回的，應按實際收回的金額，借記“其他應收款”科目，貸記“壞賬準備”科目；同時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應收款”科目。（四）其他應付款核銷的賬務處理1.退還押金、保證金等款項核銷其他應付款時，借記“其他應付款”科目，貸記“銀行存款”等科目。2.對于確實無法退還的其他應付款，經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，借記“其他應付款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。六、往來款核銷的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對往來款核銷情況進行審計監(jiān)督，檢查往來款核銷流程是否合規(guī)、賬務處理是否準確、審批程序是否執(zhí)行到位等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務部門自查財務部門應定期對往來款進行自查，核對往來款項的賬目余額與實際情況是否相符，檢查往來款核銷的及時性和準確性。