發(fā)票及報(bào)銷管理辦法總則目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票及報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有部門及員工的發(fā)票取得、報(bào)銷等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。管理原則1.合法性原則：發(fā)票的取得、使用和報(bào)銷必須符合國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷的費(fèi)用必須是真實(shí)發(fā)生的，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)等行為。3.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)符合公司的業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，具有合理性和必要性。4.規(guī)范性原則：發(fā)票的開(kāi)具、取得、審核和報(bào)銷等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法的規(guī)定執(zhí)行，確保流程規(guī)范、手續(xù)完備。發(fā)票管理發(fā)票的種類1.增值稅專用發(fā)票：是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票、電子普通發(fā)票等，是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，通過(guò)增值稅稅控系統(tǒng)開(kāi)具的普通發(fā)票。3.其他合法票據(jù)：如財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、軍隊(duì)票據(jù)等，在符合相關(guān)規(guī)定的情況下，也可作為報(bào)銷憑證。發(fā)票的取得1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須向收款方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實(shí)、填寫完整、字跡清晰，加蓋收款方發(fā)票專用章。2.發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得要求變更品名和金額。對(duì)于購(gòu)買辦公用品、禮品等匯總開(kāi)具的發(fā)票，必須附有銷售方提供的明細(xì)清單，并加蓋發(fā)票專用章。3.取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票的“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”、“地址、電話”、“開(kāi)戶行及賬號(hào)”等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)將專用發(fā)票抵扣聯(lián)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)證抵扣。4.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員有權(quán)要求收款方重新開(kāi)具。如因特殊情況無(wú)法取得發(fā)票，應(yīng)提供其他合法有效的替代憑證，并說(shuō)明原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，方可報(bào)銷。發(fā)票的審核1.財(cái)務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交的發(fā)票時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、有效性等。2.審核發(fā)票的真實(shí)性時(shí)，可通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票查詢平臺(tái)等方式進(jìn)行查驗(yàn)。對(duì)于存在疑問(wèn)的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與收款方核實(shí)，必要時(shí)可要求提供相關(guān)證明材料。3.審核發(fā)票的合法性時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的開(kāi)具是否符合國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。4.審核發(fā)票的完整性時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，是否加蓋發(fā)票專用章等。對(duì)于內(nèi)容不完整的發(fā)票，應(yīng)要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員補(bǔ)充完整。5.審核發(fā)票的有效性時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間是否在規(guī)定的報(bào)銷期限內(nèi)，發(fā)票的版本是否符合要求等。對(duì)于過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。發(fā)票的保管1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應(yīng)妥善保管，避免發(fā)票丟失、損壞。如因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失，應(yīng)及時(shí)向收款方取得發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，并加蓋收款方發(fā)票專用章，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核同意后，方可作為報(bào)銷憑證。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票登記臺(tái)賬，對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行分類登記，記錄發(fā)票的號(hào)碼、金額、開(kāi)具日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行整理和歸檔，妥善保管。3.對(duì)于已認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行裝訂成冊(cè)，妥善保管，保存期限為10年。報(bào)銷管理報(bào)銷流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)發(fā)票和報(bào)銷憑證，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》等報(bào)銷表單。報(bào)銷表單應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將填寫好的報(bào)銷表單和相關(guān)發(fā)票、報(bào)銷憑證一并提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并在報(bào)銷表單上簽字確認(rèn)。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將報(bào)銷表單和相關(guān)發(fā)票、報(bào)銷憑證提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照本辦法的規(guī)定，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，并在報(bào)銷表單上簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，將報(bào)銷表單和相關(guān)發(fā)票、報(bào)銷憑證提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算安排，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，并在報(bào)銷表單上簽字確認(rèn)。5.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果辦理報(bào)銷付款手續(xù)。對(duì)于符合報(bào)銷條件的費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)支付給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：公司應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、不同級(jí)別制定相應(yīng)的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在出差期間的費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確招待的對(duì)象、事由、標(biāo)準(zhǔn)等。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)事先填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可進(jìn)行招待。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)提供合法有效的發(fā)票和相關(guān)證明材料，注明招待的對(duì)象、事由、人數(shù)等信息。3.辦公用品、設(shè)備采購(gòu)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要制定辦公用品、設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)的品種、數(shù)量、金額等。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在采購(gòu)辦公用品、設(shè)備時(shí)，應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，確保采購(gòu)的物品質(zhì)量合格、價(jià)格合理。辦公用品、設(shè)備采購(gòu)的報(bào)銷應(yīng)提供合法有效的發(fā)票和采購(gòu)清單，注明采購(gòu)的品種、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。4.其他費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)于其他費(fèi)用的報(bào)銷，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在發(fā)生其他費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷期限1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不得超過(guò)[X]個(gè)工作日。如因特殊情況無(wú)法及時(shí)報(bào)銷，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明原因，并在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)辦報(bào)銷手續(xù)。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用報(bào)銷，原則上應(yīng)在次年[X]月[X]日前辦理完畢。如因特殊情況無(wú)法在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)銷，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可延期報(bào)銷。報(bào)銷審批權(quán)限1.公司應(yīng)根據(jù)費(fèi)用金額的大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，制定相應(yīng)的報(bào)銷審批權(quán)限。對(duì)于金額較小的費(fèi)用報(bào)銷，可由部門負(fù)責(zé)人審批；對(duì)于金額較大的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.具體的報(bào)銷審批權(quán)限應(yīng)在公司的財(cái)務(wù)管理制度中明確規(guī)定。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限的規(guī)定進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。監(jiān)督與處罰監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的發(fā)票及報(bào)銷情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。同時(shí)，應(yīng)配合審計(jì)、稅務(wù)等部門的檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的發(fā)票及報(bào)銷管理情況進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。處罰措施1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。對(duì)于情節(jié)較輕的，給予批評(píng)教育；對(duì)于情節(jié)較重的，給予