地稅+憑證管理辦法一、總則（一）目的為加強公司地稅管理及憑證管理，規(guī)范財務行為，確保公司依法納稅，保障財務信息的真實性、完整性和準確性，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在涉及地稅業(yè)務及各類憑證管理方面的活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及財務制度，依法履行納稅義務，規(guī)范憑證管理，確保各項工作合法合規(guī)。2.準確及時原則地稅申報數(shù)據(jù)及憑證記錄應準確無誤，并按照規(guī)定的時間和程序進行申報、繳納和整理歸檔，避免出現(xiàn)延誤或錯誤。3.內(nèi)部控制原則建立健全地稅及憑證管理的內(nèi)部控制制度，明確各部門職責，加強相互監(jiān)督與制約，防范稅務風險和財務風險。4.檔案管理原則各類地稅憑證應按照檔案管理要求進行妥善保管，便于查詢和追溯，確保財務資料的完整性和安全性。二、地稅管理（一）稅務登記1.公司在設立、變更或注銷時，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時到當?shù)氐囟悪C關辦理稅務登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.稅務登記信息發(fā)生變化時，應在規(guī)定的時間內(nèi)持相關證件和資料到地稅機關辦理變更手續(xù)，確保稅務登記信息的準確性和及時性。（二）納稅申報1.公司應按照地稅機關規(guī)定的申報期限和申報方式，如實申報繳納各項地方稅費。申報內(nèi)容包括但不限于應稅收入、應稅所得、應納稅額等相關信息。2.財務部門應指定專人負責納稅申報工作，在申報前對各類收入、成本、費用等數(shù)據(jù)進行認真核對和匯總，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。3.納稅申報數(shù)據(jù)應經(jīng)財務負責人審核簽字后，方可提交給地稅機關。如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，應及時更正申報，并說明原因。（三）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結果，公司應按照規(guī)定的期限足額繳納各項地方稅費。繳納方式可采用銀行轉賬、網(wǎng)上申報繳納等方式，確保稅款及時足額入庫。2.財務部門應妥善保管稅款繳納憑證，作為完稅證明，并按照會計檔案管理要求進行歸檔保存。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應按照相關規(guī)定向地稅機關提出申請，經(jīng)批準后方可延期繳納。延期繳納期間應按照規(guī)定繳納滯納金。（四）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，定期對公司地稅業(yè)務進行風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和識別潛在的稅務風險。2.加強與地稅機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司的稅務處理符合最新規(guī)定。對于重大稅務事項，應提前咨詢地稅機關意見，避免稅務風險。3.對發(fā)現(xiàn)的稅務風險，應及時制定應對措施，進行整改落實。同時，應分析風險產(chǎn)生的原因，總結經(jīng)驗教訓，完善內(nèi)部管理制度，防止類似風險再次發(fā)生。三、憑證管理（一）憑證種類及范圍1.本辦法所指憑證包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、報銷單、記賬憑證、完稅憑證等各類與財務收支相關的書面證明。2.發(fā)票是公司在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，取得的由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的法定收付款憑證。公司應嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定取得和使用發(fā)票。3.收據(jù)是公司在非經(jīng)營性活動中收取款項時開具的收付款憑證，包括內(nèi)部收據(jù)和外部收據(jù)。內(nèi)部收據(jù)用于公司內(nèi)部往來款項的收付，外部收據(jù)用于向非應稅單位或個人收取款項時開具。4.報銷單是員工因公務支出需要報銷費用時填寫的申請單據(jù)，應詳細注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并經(jīng)相關負責人審批后作為記賬依據(jù)。5.記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用于記錄公司經(jīng)濟業(yè)務的會計憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。記賬憑證應按照會計制度的規(guī)定進行填制，確保會計分錄準確、摘要清晰、附件齊全。6.完稅憑證是公司繳納稅款后，由地稅機關開具的證明納稅義務履行情況的書面憑證，包括稅收通用繳款書、稅收完稅證明等。完稅憑證是公司稅務處理的重要依據(jù)，應妥善保管。（二）憑證的取得與開具1.發(fā)票的取得公司在購買商品、接受服務時，應向銷售方索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票）等必要聯(lián)次，且內(nèi)容填寫完整、準確，加蓋發(fā)票專用章。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不真實、未加蓋發(fā)票專用章等，公司有權拒收，并要求銷售方重新開具。取得的發(fā)票應及時進行審核，如發(fā)現(xiàn)問題應及時與銷售方聯(lián)系解決。審核無誤的發(fā)票應按照規(guī)定的粘貼要求附在報銷單后，作為報銷憑證。2.發(fā)票的開具公司銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項時，應向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。公司應根據(jù)實際經(jīng)營業(yè)務情況準確開具發(fā)票內(nèi)容，不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字發(fā)票。（三）憑證的審核與審批1.原始憑證的審核財務部門在受理報銷業(yè)務時，應首先對原始憑證進行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。審核原始憑證的真實性，主要核實憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實發(fā)生，憑證上的日期、業(yè)務內(nèi)容、金額、印章等是否與實際情況相符。審核原始憑證的合法性，主要檢查憑證是否符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，是否為正規(guī)發(fā)票或合法收據(jù)，是否存在應取得而未取得發(fā)票或使用非法票據(jù)的情況。審核原始憑證的完整性，主要查看憑證的各項要素是否填寫齊全，如發(fā)票的聯(lián)次、抬頭、日期、項目內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、開票人、收款人、發(fā)票專用章等，報銷單的審批簽字是否完整等。審核原始憑證的準確性，主要核對憑證上的金額計算是否正確，大小寫是否一致，數(shù)字是否清晰等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務人員應及時與報銷人溝通，要求其補充或更正相關信息。如原始憑證不符合要求，應拒絕報銷，并說明原因。2.報銷單的審批員工填寫的報銷單應按照公司內(nèi)部審批流程進行審批。審批流程一般包括部門負責人審核、財務負責人審核、公司領導審批等環(huán)節(jié)。部門負責人應根據(jù)本部門的業(yè)務情況和費用控制標準，對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。財務負責人應重點審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報銷金額的準確性，對不符合財務規(guī)定的報銷事項有權拒絕審批。公司領導應根據(jù)公司整體財務狀況和經(jīng)營決策，對重大報銷事項進行最終審批。經(jīng)審批通過的報銷單方可作為記賬依據(jù)進行賬務處理。（四）憑證的傳遞與整理1.憑證的傳遞員工完成報銷業(yè)務后，應及時將填寫完整并經(jīng)審批的報銷單及相關原始憑證提交給財務部門。財務部門應指定專人負責接收和整理憑證。財務人員在收到報銷憑證后，應按照業(yè)務性質和會計核算要求，及時將憑證傳遞給相關會計崗位進行賬務處理。傳遞過程中應辦理交接手續(xù)，確保憑證的安全和完整。2.憑證的整理會計人員在進行賬務處理前，應對報銷憑證進行整理。整理內(nèi)容包括將原始憑證按照類別、時間順序進行排列，粘貼整齊，并在報銷單上注明附件張數(shù)。對于紙張較大的原始憑證，應按照A4紙大小進行折疊，確保憑證大小一致，便于裝訂和保管。整理后的憑證應按照記賬憑證的編制要求，進行編號、制單、審核、記賬等操作。記賬憑證應與所附原始憑證內(nèi)容相符，摘要清晰，會計分錄準確。（五）憑證的保管與歸檔1.憑證的保管財務部門應設置專門的憑證保管場所，配備必要的保管設備，確保憑證的安全存放。保管場所應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。各類憑證應按照類別、年度、月份等進行分類存放，便于查找和使用。同時，應建立憑證保管臺賬，詳細記錄憑證的種類、數(shù)量、起止日期、存放位置等信息。對于重要的憑證，如發(fā)票存根聯(lián)、完稅憑證等，應按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，如需銷毀，應按照相關規(guī)定辦理審批手續(xù)，并進行監(jiān)銷。2.憑證的歸檔每月終了后，財務人員應將當月的記賬憑證及所附原始憑證進行整理裝訂成冊，并按照會計檔案管理要求進行歸檔。裝訂成冊的憑證應加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人員和會計主管人員簽字或蓋章。會計檔案應按照保管期限進行分類存放，并編制會計檔案保管清冊。會計檔案保管清冊應包括會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。公司應按照國家有關規(guī)定，定期將會計檔案移交檔案管理部門統(tǒng)一保管。檔案管理部門應建立健全會計檔案查閱、借閱登記制度，嚴格按照規(guī)定的程序辦理查閱、借閱手續(xù)，確保會計檔案的安全和完整。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對地稅管理及憑證管理情況進行審計監(jiān)督，檢查公司是否遵守國家稅收法律法規(guī)及財務制度，各項地稅業(yè)務處理是否合規(guī)，憑證管理是否規(guī)范。2.內(nèi)部審計人員應通過查閱相關資料、實地檢查、詢問相關人員等方式，對地稅申報數(shù)據(jù)、稅款繳納情況、憑證取得與開具、審核審批、傳遞整理、保管歸檔等環(huán)節(jié)進行全面審查。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。整改情況應向公司管理層報告，確保公司地稅及憑證管理工作不斷完善。（二）外部檢查1.公司應積極配合地稅機關等相關部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供有關地稅業(yè)務及憑證管理的資料和信息。2.對于地稅機關等部門提出的整改要求，公司應高度重視，及時組織力量進行整改，并將整改情況及時反饋給相關部門。3.通過外部檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和不足，應及時總結經(jīng)驗教訓，完善內(nèi)部管理制度，加強內(nèi)部控制，提高公司地稅及憑證管