地稅調(diào)地方管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)地方稅收管理，規(guī)范地稅征收與地方管理工作，保障地方財(cái)政收入，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)范圍內(nèi)地方稅收的征收管理、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織與人員管理以及相關(guān)稅收政策的執(zhí)行與監(jiān)督等各項(xiàng)工作。（三）基本原則1.依法征管原則嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法進(jìn)行地稅征收與管理工作，確保稅收征管活動(dòng)合法、合規(guī)、有序。2.規(guī)范高效原則建立健全科學(xué)合理的征管流程和管理制度，優(yōu)化工作流程，提高征管效率，降低征管成本，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)。3.公平公正原則對(duì)所有納稅人一視同仁，公平公正地執(zhí)行稅收政策，確保稅負(fù)公平，營(yíng)造良好的稅收法治環(huán)境。4.服務(wù)發(fā)展原則充分發(fā)揮地稅職能作用，積極服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，通過(guò)稅收政策引導(dǎo)和支持地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。二、地稅征收管理（一）稅源管理1.稅源調(diào)查與監(jiān)控地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期開(kāi)展稅源調(diào)查，全面掌握本地區(qū)各類納稅主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、納稅能力及稅源分布狀況。建立健全稅源監(jiān)控體系，運(yùn)用信息化手段，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)一般稅源和零散稅源進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理。2.稅源信息采集與分析加強(qiáng)與相關(guān)部門的信息共享與協(xié)作，廣泛采集納稅人的各類涉稅信息，包括工商登記信息、稅務(wù)登記信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息、發(fā)票開(kāi)具信息等。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)采集到的稅源信息進(jìn)行深入分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅源變動(dòng)趨勢(shì)和潛在問(wèn)題，為稅收征管決策提供科學(xué)依據(jù)。（二）納稅申報(bào)與征收1.納稅申報(bào)納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，如實(shí)向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)的宣傳、輔導(dǎo)和審核，確保納稅人準(zhǔn)確申報(bào)納稅。積極推廣多元化納稅申報(bào)方式，如網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)、電話申報(bào)等，方便納稅人辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。2.稅款征收地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照法定稅率和計(jì)稅依據(jù)征收稅款，確保應(yīng)征稅款足額征收入庫(kù)。加強(qiáng)對(duì)稅款征收過(guò)程的管理和監(jiān)督，規(guī)范稅款征收流程，防止稅款流失。對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人，依法加收滯納金，并按照規(guī)定采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（三）稅收征管檔案管理1.檔案建立地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收征管檔案管理制度，對(duì)納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理、稅務(wù)檢查等各類涉稅資料進(jìn)行分類整理、歸檔保存。稅收征管檔案應(yīng)內(nèi)容完整、資料真實(shí)、字跡清晰、裝訂整齊，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管。2.檔案查閱與使用嚴(yán)格規(guī)范稅收征管檔案的查閱與使用程序，確保證管檔案的安全與保密。因工作需要查閱征管檔案的，應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、損毀、丟失征管檔案資料。三、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)組織與人員管理（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工1.機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)本地區(qū)地稅征管工作需要，合理設(shè)置地方稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍和工作權(quán)限。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立征收管理部門、稅政法規(guī)部門、納稅服務(wù)部門、稅務(wù)稽查部門、財(cái)務(wù)管理部門等職能部門，確保各項(xiàng)征管工作有序開(kāi)展。2.職責(zé)分工各職能部門應(yīng)按照職責(zé)分工，各司其職，密切配合，共同做好地稅征管工作。征收管理部門負(fù)責(zé)稅源管理、納稅申報(bào)與征收等具體征管業(yè)務(wù)的組織實(shí)施；稅政法規(guī)部門負(fù)責(zé)稅收政策的貫徹執(zhí)行、稅收法規(guī)的宣傳解釋以及稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督等工作；納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)為納稅人提供納稅咨詢、辦稅輔導(dǎo)、投訴處理等納稅服務(wù)工作；稅務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，查處稅收違法行為；財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)地稅機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)管理、資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)工作。（二）人員配備與管理1.人員配備根據(jù)地稅征管工作實(shí)際需要，合理配備地方稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，確保人員數(shù)量與工作任務(wù)相適應(yīng)。加強(qiáng)對(duì)地稅干部隊(duì)伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，注重選拔和培養(yǎng)具有稅收、財(cái)務(wù)、法律、計(jì)算機(jī)等專業(yè)知識(shí)和技能的人才，提高干部隊(duì)伍整體素質(zhì)。2.人員管理建立健全地稅機(jī)關(guān)人員管理制度，加強(qiáng)對(duì)干部的教育培訓(xùn)、考核評(píng)價(jià)、激勵(lì)約束等工作。定期組織干部參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治學(xué)習(xí)，不斷提高干部的業(yè)務(wù)水平和政治素質(zhì)。完善干部考核評(píng)價(jià)機(jī)制，建立科學(xué)合理的考核指標(biāo)體系，對(duì)干部的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、廉潔自律等方面進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。根據(jù)考核結(jié)果，實(shí)施獎(jiǎng)懲措施，激勵(lì)干部積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。（三）工作紀(jì)律與廉政建設(shè)1.工作紀(jì)律地方稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和地稅機(jī)關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度，遵守工作紀(jì)律，按時(shí)上下班，不得擅自離崗、脫崗。嚴(yán)格執(zhí)行工作程序和工作標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)征管工作規(guī)范、高效、準(zhǔn)確。嚴(yán)禁在工作中敷衍塞責(zé)、推諉扯皮、吃拿卡要等行為。2.廉政建設(shè)加強(qiáng)地稅機(jī)關(guān)廉政建設(shè)，建立健全廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)干部的廉政教育和監(jiān)督管理。嚴(yán)格執(zhí)行廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)禁地稅干部利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁接受納稅人的禮品、禮金、宴請(qǐng)等。加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運(yùn)行的監(jiān)督制約，防止權(quán)力濫用和腐敗行為發(fā)生。對(duì)違反廉政紀(jì)律的干部，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。四、稅收政策執(zhí)行與監(jiān)督（一）稅收政策宣傳與解讀1.宣傳渠道地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)多種渠道廣泛宣傳稅收政策，如辦稅服務(wù)廳公告欄、官方網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、微博、短信平臺(tái)等，及時(shí)向納稅人傳達(dá)稅收政策調(diào)整信息。定期組織稅收政策宣傳活動(dòng)，深入企業(yè)、社區(qū)、學(xué)校等開(kāi)展稅收政策宣講，提高納稅人對(duì)稅收政策的知曉度和理解能力。2.解讀方式加強(qiáng)對(duì)稅收政策的解讀工作，通過(guò)發(fā)布政策解讀文件、舉辦政策解讀培訓(xùn)班、開(kāi)展在線答疑等方式，對(duì)稅收政策的背景、目的、內(nèi)容、執(zhí)行口徑等進(jìn)行詳細(xì)解讀，幫助納稅人準(zhǔn)確理解和把握稅收政策，確保稅收政策得到正確執(zhí)行。（二）稅收政策執(zhí)行監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制建立健全稅收政策執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅收政策執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查。定期開(kāi)展稅收政策執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，對(duì)稅收政策執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正和整改。加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的監(jiān)督，確保稅收?qǐng)?zhí)法公正、規(guī)范、透明。2.問(wèn)題處理對(duì)在稅收政策執(zhí)行監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析研究，制定切實(shí)可行的整改措施，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反稅收政策的行為，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理，維護(hù)稅收政策的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（三）稅收政策調(diào)整與反饋1.政策調(diào)整根據(jù)國(guó)家稅收政策調(diào)整和地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，及時(shí)調(diào)整本地區(qū)地稅政策。在政策調(diào)整過(guò)程中，應(yīng)充分征求納稅人、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及相關(guān)部門的意見(jiàn)和建議，確保政策調(diào)整科學(xué)合理、符合實(shí)際。2.反饋機(jī)制建立稅收政策執(zhí)行反饋機(jī)制，及時(shí)收集納稅人、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收政策執(zhí)行情況的反饋意見(jiàn)。對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真分析研究，為稅收政策的進(jìn)一步完善提供參考依據(jù)。定期向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方政府報(bào)告稅收政策執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，積極爭(zhēng)取政策支持和工作指導(dǎo)。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與開(kāi)具1.領(lǐng)購(gòu)管理納稅人應(yīng)按照規(guī)定向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并提供相關(guān)證明材料。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核納稅人的領(lǐng)購(gòu)資格，按照規(guī)定的種類、數(shù)量和版式向納稅人發(fā)售發(fā)票。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)的管理，防止發(fā)票流失。2.開(kāi)具管理納稅人應(yīng)按照規(guī)定如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)禁開(kāi)具虛假發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票等違法行為。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開(kāi)具過(guò)程的監(jiān)督檢查，對(duì)違規(guī)開(kāi)具發(fā)票的行為依法予以處罰。（二）發(fā)票保管與繳銷1.保管管理納稅人應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，妥善保管發(fā)票。發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人發(fā)票保管情況的檢查，確保發(fā)票保管安全。2.繳銷管理納稅人使用完發(fā)票后，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷發(fā)票。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真審核納稅人繳銷的發(fā)票，對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票開(kāi)具與使用情況相符。對(duì)未使用的空白發(fā)票，應(yīng)及時(shí)收回并進(jìn)行核銷處理。（三）發(fā)票檢查與違法處理1.檢查機(jī)制地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期開(kāi)展發(fā)票檢查工作，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。通過(guò)日常檢查、專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)抽查等方式，嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法行為。2.違法處理對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違法行為，如虛開(kāi)發(fā)票、偽造發(fā)票、非法代開(kāi)發(fā)票等，依法依規(guī)予以嚴(yán)肅處理。情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票違法案件的曝光力度，形成強(qiáng)大的輿論壓力，震懾發(fā)票違法犯罪分子。六、稅務(wù)稽查（一）稽查計(jì)劃與實(shí)施1.稽查計(jì)劃地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)稅收征管工作實(shí)際情況，制定年度稅務(wù)稽查計(jì)劃。稽查計(jì)劃應(yīng)明確稽查對(duì)象、稽查內(nèi)容、稽查方式、稽查時(shí)間等，確保稅務(wù)稽查工作有針對(duì)性、有重點(diǎn)地開(kāi)展。2.實(shí)施程序稅務(wù)稽查人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序?qū)嵤┗楣ぷ?，包括立案、檢查、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)。在稽查過(guò)程中，應(yīng)依法收集證據(jù)，聽(tīng)取納稅人的陳述和申辯，保障納稅人的合法權(quán)益。（二）稽查結(jié)果處理1.處理方式對(duì)稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)違法事實(shí)和情節(jié)輕重，依法作出相應(yīng)的處理決定。處理方式包括補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款、沒(méi)收違法所得等。對(duì)構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。2.結(jié)果反饋稅務(wù)稽查部門應(yīng)及時(shí)將稽查結(jié)果反饋給相關(guān)部門，如征收管理部門、稅政法規(guī)部門等，以便采取后續(xù)管理措施。同時(shí)，將稽查結(jié)果向納稅人進(jìn)行通報(bào)，督促納稅人整改落實(shí)，規(guī)范納稅行為。（三）稽查工作監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機(jī)制建立健全稅務(wù)稽查工作監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稽查工作全過(guò)程的監(jiān)督。對(duì)稽查人員的執(zhí)法行為、工作紀(jì)律、廉潔自律等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保稽查工作公正、廉潔、高效。2.考核評(píng)價(jià)完善稅務(wù)稽查工作考核評(píng)價(jià)機(jī)制，制定科學(xué)合理的考核指標(biāo)體系，對(duì)稽查工作質(zhì)量、工作效率、案件查處數(shù)量及質(zhì)量等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的稽查人員進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不力的進(jìn)行批評(píng)教育或責(zé)任追究。七、納稅服務(wù)（一）服務(wù)理念與目標(biāo)1.服務(wù)理念樹(shù)立以納稅人為中心的服務(wù)理念，堅(jiān)持依法、公平、文明、高效的服務(wù)原則，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、高效的納稅服務(wù)。2.服務(wù)目標(biāo)不斷提高納稅服務(wù)水平，增強(qiáng)納稅人滿意度和稅法遵從度。通過(guò)優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的提升，營(yíng)造良好的稅收營(yíng)商環(huán)境。（二）服務(wù)內(nèi)容與方式1.服務(wù)內(nèi)容提供納稅咨詢服務(wù)，解答納稅人在納稅過(guò)程中遇到的問(wèn)題；辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)等涉稅事項(xiàng)；開(kāi)展納稅輔導(dǎo)和培訓(xùn)，幫助納稅人了解稅收政策和辦稅流程；受理納稅人的投訴和舉報(bào)，及時(shí)處理納稅人反映的問(wèn)題。2.服務(wù)方式通過(guò)辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、網(wǎng)上辦稅平臺(tái)、移動(dòng)辦稅終端等多種渠道，為納稅人提供多元化的納稅服務(wù)。優(yōu)化辦稅服務(wù)廳功能布局，設(shè)置導(dǎo)稅咨詢區(qū)、辦稅服務(wù)區(qū)、自助辦稅區(qū)等，為納稅人提供一站式辦稅服務(wù)。加強(qiáng)12366納稅服務(wù)熱線建設(shè)，提高熱線接通率和服務(wù)質(zhì)量，及時(shí)解答納稅人的咨詢和訴求。大力推廣網(wǎng)上辦稅和移動(dòng)辦稅，方便納稅人隨時(shí)隨地辦理涉稅業(yè)務(wù)。（三）服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督與改進(jìn)1.監(jiān)督機(jī)制建立納稅服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)設(shè)立意見(jiàn)箱、開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查、電話回訪、第三方測(cè)評(píng)等方式，廣泛