收款管理制度一、總則目的：為規(guī)范企業(yè)收款行為，加強(qiáng)收款過程的管理與監(jiān)督，確保資金及時(shí)、安全回籠，防范收款風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)及企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的收款業(yè)務(wù)，包括商品銷售收款、勞務(wù)服務(wù)收款、資產(chǎn)處置收款、預(yù)付款退回、其他應(yīng)收款項(xiàng)收回等，涵蓋企業(yè)各部門、分支機(jī)構(gòu)及涉及收款業(yè)務(wù)的全體人員。收款定義：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)或非日?；顒?dòng)，從客戶、合作伙伴或其他單位/個(gè)人收取的貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）及票據(jù)（支票、匯票、本票等）?；驹瓌t：堅(jiān)持“及時(shí)收款、安全優(yōu)先、全程可控、責(zé)任到崗”的原則，建立“誰銷售誰負(fù)責(zé)催收、誰收款誰負(fù)責(zé)核對、誰記賬誰負(fù)責(zé)監(jiān)督”的責(zé)任體系，確保收款業(yè)務(wù)合規(guī)、高效、安全。二、組織架構(gòu)與職責(zé)（一）收款管理領(lǐng)導(dǎo)小組組成：由企業(yè)分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人任組長，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人任副組長，銷售部門、市場部門、法務(wù)部門、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：審批收款管理制度、流程規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)防控措施，制定收款管理目標(biāo)和年度收款計(jì)劃。監(jiān)督收款管理制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決收款過程中的重大問題（如大額壞賬、惡意拖欠等），保障收款工作順利開展。審核重大收款合同、信用政策和壞賬核銷方案，評估收款風(fēng)險(xiǎn)和資金回籠壓力。組織收款業(yè)務(wù)培訓(xùn)和風(fēng)險(xiǎn)防控演練，推廣收款管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)手段。定期召開收款管理會議，分析收款數(shù)據(jù)、壞賬情況和客戶信用狀況，提出改進(jìn)措施。（二）各部門與人員職責(zé)財(cái)務(wù)部門：作為收款管理的歸口部門，負(fù)責(zé)制定和完善收款管理制度、流程規(guī)范和會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)。負(fù)責(zé)收款資金的核算、對賬和繳存管理，確保資金及時(shí)入賬，賬實(shí)相符。審核銷售合同中的收款條款，監(jiān)督信用政策執(zhí)行情況，預(yù)警逾期應(yīng)收款項(xiàng)。建立收款臺賬和客戶信用檔案，定期編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析報(bào)告和收款情況報(bào)表。負(fù)責(zé)票據(jù)管理（接收、審核、貼現(xiàn)、托收）和資金安全防控，參與壞賬認(rèn)定和追索工作。銷售部門：負(fù)責(zé)本部門銷售業(yè)務(wù)的收款催收，確保按合同約定及時(shí)收款，對逾期款項(xiàng)承擔(dān)直接催收責(zé)任。在銷售合同簽訂前確認(rèn)客戶信用等級和付款方式，明確收款期限和違約責(zé)任，避免因合同條款不清導(dǎo)致收款困難。建立客戶收款跟蹤臺賬，定期與客戶核對往來款項(xiàng)，及時(shí)反饋客戶付款情況和逾期原因。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款對賬和壞賬追索，提供客戶相關(guān)資料和信息。市場部門：在市場推廣和客戶開發(fā)過程中，評估客戶信用狀況，提供客戶背景資料，為信用政策制定提供依據(jù)。配合銷售部門和財(cái)務(wù)部門開展客戶信用評級，參與制定差異化收款策略，避免向高風(fēng)險(xiǎn)客戶過度授信。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核銷售合同中的收款條款和違約責(zé)任，確保合同合法合規(guī)，為收款提供法律保障。參與重大逾期款項(xiàng)的追索工作，制定法律追索方案，必要時(shí)通過訴訟、仲裁等法律途徑解決收款糾紛。提供收款相關(guān)的法律咨詢和法律支持，處理收款過程中的法律問題。審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對收款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，定期開展收款業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，檢查收款流程合規(guī)性和資金安全性。審核應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析和壞賬核銷的真實(shí)性、合規(guī)性，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和管理漏洞提出整改建議。收款操作人員：包括銷售人員、收銀員、財(cái)務(wù)收款專員等，嚴(yán)格遵守收款流程和操作規(guī)程，確保收款金額準(zhǔn)確，票據(jù)真實(shí)有效。及時(shí)將收款資金和票據(jù)移交財(cái)務(wù)部門，辦理交接手續(xù)，不得截留、挪用或拖延上交。如實(shí)記錄收款情況，填寫收款憑證和臺賬，配合財(cái)務(wù)部門對賬和核查。三、收款流程管理（一）事前控制客戶信用評估：財(cái)務(wù)部門會同銷售、市場部門建立客戶信用評級制度，根據(jù)客戶注冊資本、經(jīng)營狀況、歷史付款記錄等因素，將客戶分為A、B、C、D四級信用等級。對A級客戶可給予較寬松信用政策（如賒銷比例高、賬期長），對D級客戶原則上要求現(xiàn)款現(xiàn)貨或預(yù)付款，嚴(yán)控信用風(fēng)險(xiǎn)?？蛻粜庞玫燃壝磕陱?fù)核一次，根據(jù)客戶經(jīng)營變化動(dòng)態(tài)調(diào)整。銷售合同管理：銷售合同必須明確收款條款，包括付款方式（全款預(yù)付、分期付款、賒銷等）、收款期限、付款金額、發(fā)票開具時(shí)間和違約責(zé)任等。合同簽訂前需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核收款條款，重大合同（如單筆金額超過[X]萬元）需經(jīng)收款管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。禁止簽訂無明確收款期限或付款責(zé)任模糊的合同，特殊情況下的賒銷業(yè)務(wù)需經(jīng)總經(jīng)理審批。收款方式確認(rèn)：根據(jù)客戶信用等級和業(yè)務(wù)類型確定收款方式，優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬、票據(jù)等非現(xiàn)金付款方式，控制現(xiàn)金收款范圍（如零售業(yè)務(wù)）。采用賒銷方式的，需在合同中約定首付比例（原則上不低于30%）和分期收款節(jié)點(diǎn)，明確每筆收款的時(shí)間和金額。（二）事中管理收款確認(rèn)：銀行轉(zhuǎn)賬收款：客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬付款后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)查詢到賬情況，根據(jù)銀行回單確認(rèn)收款，核對付款單位、金額、用途是否與銷售合同一致?，F(xiàn)金收款：僅限零售業(yè)務(wù)或特殊情況下的小額收款，收款人員需當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，開具收款票據(jù)，在票據(jù)上注明“現(xiàn)金收訖”，當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行并將繳款單交財(cái)務(wù)部門。票據(jù)收款：接收支票、匯票、本票等票據(jù)時(shí)，審核票據(jù)要素（出票日期、金額、收款人、印鑒等）是否齊全有效，確認(rèn)票據(jù)無涂改、無破損，記錄票據(jù)信息并及時(shí)移交財(cái)務(wù)部門。收款開票：財(cái)務(wù)部門根據(jù)收款金額和合同約定開具發(fā)票，發(fā)票信息與收款金額、付款單位一致，做到“款票對應(yīng)”。先收款后開票的，嚴(yán)格按收款金額開票；先開票后收款的，需在合同中明確付款期限，銷售部門跟蹤收款進(jìn)度。資金繳存：收款人員收到的現(xiàn)金必須在當(dāng)日（最遲次日上午）繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金或留存現(xiàn)金過夜，繳存時(shí)填寫繳款單，注明收款來源和金額。銀行轉(zhuǎn)賬收款由財(cái)務(wù)部門每日查詢到賬情況，及時(shí)入賬；票據(jù)由財(cái)務(wù)部門專人保管，按規(guī)定及時(shí)辦理貼現(xiàn)或托收。（三）事后管理收款入賬與對賬：財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行回單、收款票據(jù)等原始憑證及時(shí)進(jìn)行會計(jì)核算，登記應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬和收款臺賬，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確。每月末財(cái)務(wù)部門與銷售部門核對應(yīng)收款項(xiàng)臺賬，與客戶核對往來款項(xiàng)，編制《應(yīng)收賬款對賬調(diào)節(jié)表》，對差異及時(shí)查明原因并調(diào)整。逾期款項(xiàng)催收：財(cái)務(wù)部門每月編制《逾期應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表》，標(biāo)注逾期天數(shù)和金額，反饋給銷售部門。銷售部門對逾期款項(xiàng)制定催收計(jì)劃，采取電話催收、函件催收、上門催收等方式，記錄催收情況，重大逾期款項(xiàng)（如超過90天）上報(bào)收款管理領(lǐng)導(dǎo)小組。對長期逾期（如超過180天）且催收無效的款項(xiàng)，由法務(wù)部門介入，啟動(dòng)法律追索程序。收款記錄歸檔：財(cái)務(wù)部門將收款憑證（銀行回單、票據(jù)、收款收據(jù)等）、銷售合同、對賬記錄等資料整理歸檔，建立收款業(yè)務(wù)檔案，保存期限不少于5年。四、票據(jù)與現(xiàn)金管理（一）票據(jù)管理票據(jù)接收：接收票據(jù)時(shí)需審核票據(jù)真實(shí)性、有效性和完整性，包括出票日期、到期日、金額、收款人、背書連續(xù)性、印鑒清晰度等，填寫《票據(jù)接收登記臺賬》，記錄票據(jù)信息和交接人。票據(jù)保管：財(cái)務(wù)部門設(shè)立票據(jù)專用保管柜，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管，建立《票據(jù)保管臺賬》，記錄票據(jù)出入庫情況，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。票據(jù)保管人不得同時(shí)保管票據(jù)貼現(xiàn)或托收所需印章，防止票據(jù)盜用。票據(jù)處理：根據(jù)資金需求和票據(jù)到期日，財(cái)務(wù)部門及時(shí)辦理票據(jù)貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓或到期托收，貼現(xiàn)和托收手續(xù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。票據(jù)到期前[X]天（如10天）辦理托收手續(xù)，確保資金及時(shí)到賬，對逾期未托收的票據(jù)查明原因并追究責(zé)任。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控：嚴(yán)禁接收遠(yuǎn)期支票、空頭支票和有瑕疵的票據(jù)，對大額票據(jù)（如金額超過[X]萬元）需向出票銀行核實(shí)票據(jù)真實(shí)性。發(fā)現(xiàn)假票、無效票據(jù)時(shí)，立即停止接收并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法務(wù)部門，采取措施追索已支付的商品或服務(wù)。（二）現(xiàn)金管理現(xiàn)金收款限制：除零售業(yè)務(wù)、小額零星收款外，原則上不得收取現(xiàn)金，確需現(xiàn)金收款的，單筆金額不得超過[X]元（如1000元），超過部分需通過銀行轉(zhuǎn)賬。現(xiàn)金收款操作：收款人員收取現(xiàn)金時(shí)必須使用驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)證真?zhèn)?，?dāng)面點(diǎn)清金額，開具連續(xù)編號的收款收據(jù)，注明收款日期、金額、事由和付款人，雙方簽字確認(rèn)。現(xiàn)金繳存：收款人員當(dāng)日收取的現(xiàn)金必須全額繳存銀行，填寫《現(xiàn)金繳存單》，連同收款收據(jù)記賬聯(lián)一并交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門核對無誤后在臺賬上簽字確認(rèn)。現(xiàn)金對賬：財(cái)務(wù)部門每日核對現(xiàn)金收款臺賬、銀行繳存單和收款收據(jù)，確?，F(xiàn)金收款金額與繳存金額一致，無截留、挪用情況。五、信用政策與逾期款項(xiàng)管理（一）信用政策制定財(cái)務(wù)部門會同銷售、市場部門制定企業(yè)信用政策，明確不同信用等級客戶的賒銷額度、賬期和付款方式，報(bào)收款管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行。A級客戶：賒銷額度不超過年交易額的[X]%（如30%），賬期不超過[X]天（如60天）；B級客戶：賒銷額度不超過年交易額的[X]%（如20%），賬期不超過[X]天（如45天）；C級客戶：賒銷額度不超過年交易額的[X]%（如10%），賬期不超過[X]天（如30天）；D級客戶：無賒銷額度，需全款預(yù)付或現(xiàn)款現(xiàn)貨。信用政策每年評估修訂一次，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況和市場變化動(dòng)態(tài)調(diào)整，特殊情況下的信用政策調(diào)整需經(jīng)總經(jīng)理審批。（二）逾期款項(xiàng)管理逾期預(yù)警：財(cái)務(wù)部門對接近賬期的應(yīng)收款項(xiàng)提前[X]天（如5天）向銷售部門發(fā)出預(yù)警通知，提醒及時(shí)催收。對已逾期的款項(xiàng)按逾期天數(shù)分級管理：逾期1-30天、31-90天、91-180天、180天以上，分別采取不同催收措施。催收措施：逾期1-30天：銷售部門客戶經(jīng)理進(jìn)行電話催收，發(fā)送《付款提醒函》；逾期31-90天：銷售部門負(fù)責(zé)人上門催收，發(fā)送《逾期催收函》，暫停新訂單發(fā)貨；逾期91-180天：財(cái)務(wù)部門介入催收，發(fā)送《律師函》，評估客戶還款能力；逾期180天以上：法務(wù)部門啟動(dòng)法律追索程序，采取財(cái)產(chǎn)保全、訴訟等措施。壞賬認(rèn)定與處理：對逾期超過[X]天（如360天）且無法收回的款項(xiàng)，由銷售部門提出壞賬認(rèn)定申請，附催收記錄、客戶破產(chǎn)證明等資料，財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)收款管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。確認(rèn)壞賬損失后，財(cái)務(wù)部門按會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)保留追索權(quán)，一旦客戶恢復(fù)付款能力立即進(jìn)行追索。六、資金安全與風(fēng)險(xiǎn)防控收款信息安全：客戶付款賬戶信息由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一提供，嚴(yán)禁銷售人員私自提供個(gè)人賬戶作為收款賬戶，禁止收款資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶。通過郵件、傳真等方式傳遞收款信息時(shí)，需核實(shí)接收方身份，防止信息泄露或被篡改。資金繳存安全：現(xiàn)金繳存需由兩人同行，大額現(xiàn)金繳存（如超過[X]萬元）需安排專車接送，必要時(shí)聯(lián)系安保人員陪同，確保繳存過程安全。收款人員不得將收款資金存入私人賬戶，不得挪用、侵占收款資金，違者按違紀(jì)處理，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)。票據(jù)防偽與驗(yàn)證：財(cái)務(wù)部門配備票據(jù)鑒別儀，對接收的票據(jù)進(jìn)行真?zhèn)悟?yàn)證，大額票據(jù)或可疑票據(jù)及時(shí)向出票銀行核實(shí)。建立票據(jù)黑名單，拒絕接收有不良信用記錄企業(yè)出具的票據(jù)。系統(tǒng)與內(nèi)控防控：使用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和銷售管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)收款數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)對接，自動(dòng)預(yù)警逾期款項(xiàng)，減少人工操作風(fēng)險(xiǎn)。建立收款業(yè)務(wù)不相容崗位分離制度，收款、對賬、票據(jù)保管、賬務(wù)處理等崗位相互分離，形成制衡機(jī)制。定期開展收款業(yè)務(wù)內(nèi)控檢查，測試資金安全防控措施有效性，及時(shí)堵塞管理漏洞。七、對賬與監(jiān)督檢查（一）對賬管理內(nèi)部對賬：財(cái)務(wù)部門與銷售部門每月核對應(yīng)收款項(xiàng)臺賬，確保雙方記錄一致，差異項(xiàng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)查明原因并調(diào)整。財(cái)務(wù)部門每日核對收款資金到賬情況與收款臺賬，做到日清日結(jié)，每月進(jìn)行銀行存款對賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。外部對賬：財(cái)務(wù)部門每季度與客戶進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)對賬，發(fā)送《往來款項(xiàng)對賬單》，客戶確認(rèn)后加蓋公章返回，對未確認(rèn)或有異議的款項(xiàng)及時(shí)核實(shí)處理。對長期合作客戶每年至少進(jìn)行一次全面對賬，確保往來款項(xiàng)清晰準(zhǔn)確。（二）監(jiān)督檢查日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門每日檢查收款資金入賬情況和票據(jù)保管情況，銷售部門每周檢查客戶收款跟蹤臺賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。專項(xiàng)檢查：審計(jì)部門每半年開展一次收款業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查收款流程合規(guī)性、資金安全性、壞賬處理規(guī)范性和信用政策執(zhí)行情況。不定期抽查：收款管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，核實(shí)收款記錄與實(shí)際資金是否一致，檢查催收措施落實(shí)情況，對發(fā)現(xiàn)的問題限期整改。八、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)管理財(cái)務(wù)部門每年組織至少兩次收款業(yè)務(wù)培訓(xùn)，內(nèi)容包括收款管理制度、流程規(guī)范、票據(jù)識別、風(fēng)險(xiǎn)防控和法律知識等。新入職的銷售、財(cái)務(wù)收款人員必須接受崗前培訓(xùn)，考核合格后方可上崗，培訓(xùn)時(shí)間不少于8學(xué)時(shí)。法務(wù)部門定期提供收款相關(guān)的法律培訓(xùn)，講解合同條款風(fēng)險(xiǎn)、催收法律技巧和訴訟程序，提升全員法律意識。（二）考核與獎(jiǎng)懲將收款完成率、逾期款項(xiàng)回收率、壞賬發(fā)生率等指標(biāo)納入銷售部門和相關(guān)人員的績效考核，與績效工資、評優(yōu)評先掛鉤。對在收款工作中表