稅收風(fēng)險與管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強公司稅收風(fēng)險管理，有效防范和化解稅收風(fēng)險，確保公司依法納稅，降低稅務(wù)成本，維護公司合法權(quán)益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的稅收風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對及監(jiān)督管理等工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保公司稅收管理活動合法合規(guī)。2.全面覆蓋原則涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各個稅種，對稅收風(fēng)險進行全方位、全過程管理。3.風(fēng)險導(dǎo)向原則以風(fēng)險為導(dǎo)向，聚焦高風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理配置管理資源，提高稅收風(fēng)險管理的針對性和有效性。4.協(xié)同共治原則加強公司內(nèi)部各部門之間的協(xié)同配合，形成稅收風(fēng)險管理合力，同時積極與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，共同應(yīng)對稅收風(fēng)險。二、稅收風(fēng)險識別（一）風(fēng)險識別主體公司稅務(wù)管理部門牽頭，會同財務(wù)、業(yè)務(wù)、法務(wù)等相關(guān)部門，共同開展稅收風(fēng)險識別工作。（二）風(fēng)險識別方法1.政策法規(guī)梳理定期收集、整理國家稅收法律法規(guī)及政策文件，對照公司實際業(yè)務(wù)，查找政策適用風(fēng)險點。2.財務(wù)數(shù)據(jù)分析對公司財務(wù)報表、會計憑證、納稅申報表等財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，通過指標比對、趨勢分析等方法，發(fā)現(xiàn)潛在稅收風(fēng)險。3.業(yè)務(wù)流程監(jiān)控跟蹤公司采購、生產(chǎn)、銷售、投資、融資等業(yè)務(wù)流程，查找各環(huán)節(jié)可能存在的稅收風(fēng)險點。4.內(nèi)外部信息比對比對公司內(nèi)部不同部門之間的信息，以及公司與外部供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)機關(guān)等之間的信息，發(fā)現(xiàn)信息不一致導(dǎo)致的稅收風(fēng)險。（三）風(fēng)險識別內(nèi)容1.增值稅風(fēng)險銷售收入確認風(fēng)險，如是否存在延遲確認收入、隱匿收入、視同銷售未計稅等情況。進項稅額抵扣風(fēng)險，如取得虛開發(fā)票、不符合抵扣規(guī)定的發(fā)票進行抵扣等。增值稅專用發(fā)票管理風(fēng)險，如發(fā)票開具不規(guī)范、丟失被盜等。2.企業(yè)所得稅風(fēng)險收入總額確認風(fēng)險，如是否存在少計收入、不征稅收入界定不準確等情況。成本費用扣除風(fēng)險，如成本費用列支不合理、未取得合法有效憑證等。稅收優(yōu)惠政策適用風(fēng)險，如不符合優(yōu)惠條件而享受優(yōu)惠、優(yōu)惠備案不及時等。3.其他稅種風(fēng)險消費稅風(fēng)險，如應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)、稅率適用是否正確等。城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加風(fēng)險，是否按照增值稅、消費稅實際繳納稅額足額計算繳納。印花稅風(fēng)險，合同簽訂、賬簿設(shè)立等環(huán)節(jié)是否足額繳納印花稅。房產(chǎn)稅、土地使用稅風(fēng)險，房產(chǎn)、土地的計稅依據(jù)、納稅義務(wù)發(fā)生時間是否準確等。三、稅收風(fēng)險評估（一）評估指標設(shè)定根據(jù)稅收風(fēng)險識別結(jié)果，選取能夠反映稅收風(fēng)險程度的關(guān)鍵指標，如稅負率、收入成本變動率、發(fā)票異常率等。（二）評估模型構(gòu)建結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和稅收政策規(guī)定，構(gòu)建稅收風(fēng)險評估模型，對識別出的風(fēng)險點進行量化評估，確定風(fēng)險等級。（三）評估流程1.數(shù)據(jù)采集收集與風(fēng)險評估指標相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，包括財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)等。2.指標計算按照設(shè)定的評估指標，計算各項指標數(shù)值。3.風(fēng)險評分根據(jù)評估模型，對各項指標進行評分，綜合計算得出稅收風(fēng)險評分。4.風(fēng)險等級劃分根據(jù)風(fēng)險評分結(jié)果，將稅收風(fēng)險劃分為高、中、低三個等級。高風(fēng)險：風(fēng)險評分在[具體分數(shù)區(qū)間1]以上，表明存在重大稅收風(fēng)險，可能導(dǎo)致較大的稅務(wù)損失和法律責(zé)任；中風(fēng)險：風(fēng)險評分在[具體分數(shù)區(qū)間2]至[具體分數(shù)區(qū)間1]之間，表明存在一定稅收風(fēng)險，需要采取相應(yīng)措施進行應(yīng)對；低風(fēng)險：風(fēng)險評分在[具體分數(shù)區(qū)間2]以下，表明稅收風(fēng)險較低，但仍需關(guān)注。四、稅收風(fēng)險應(yīng)對（一）高風(fēng)險應(yīng)對措施1.專項整改針對高風(fēng)險事項，成立專項整改小組，制定詳細的整改方案，明確整改措施、責(zé)任部門、整改期限，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成整改。2.稅務(wù)自查組織開展全面的稅務(wù)自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調(diào)整和糾正，補繳稅款、滯納金，避免稅務(wù)處罰。3.與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)主動與主管稅務(wù)機關(guān)溝通，如實匯報公司情況，爭取稅務(wù)機關(guān)的理解和支持，必要時申請稅務(wù)機關(guān)進行納稅輔導(dǎo)或風(fēng)險提示。（二）中風(fēng)險應(yīng)對措施1.風(fēng)險預(yù)警對中風(fēng)險事項進行實時監(jiān)控和預(yù)警，及時提醒相關(guān)部門關(guān)注風(fēng)險變化情況。2.內(nèi)部培訓(xùn)針對中風(fēng)險涉及的稅收政策和業(yè)務(wù)問題，組織內(nèi)部培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平。3.完善制度流程對相關(guān)業(yè)務(wù)流程和管理制度進行梳理和完善，堵塞管理漏洞，防止類似風(fēng)險再次發(fā)生。（三）低風(fēng)險應(yīng)對措施1.日常監(jiān)控將低風(fēng)險事項納入日常稅收管理監(jiān)控范圍，定期進行跟蹤和分析。2.政策輔導(dǎo)加強對低風(fēng)險事項涉及的稅收政策宣傳和輔導(dǎo)，確保員工正確理解和執(zhí)行稅收政策。五、稅收風(fēng)險管理的監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督公司審計部門定期對稅收風(fēng)險管理工作進行審計監(jiān)督，檢查風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對等環(huán)節(jié)的工作開展情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.外部監(jiān)督積極配合稅務(wù)機關(guān)的稅收征管和檢查工作，接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)，對稅務(wù)機關(guān)提出的問題及時整改落實。（二）評價指標1.風(fēng)險識別準確率評估識別出的稅收風(fēng)險點與實際存在的風(fēng)險點的匹配程度。2.風(fēng)險評估準確性考核風(fēng)險評估結(jié)果與實際風(fēng)險程度的相符性。3.風(fēng)險應(yīng)對有效性衡量采取的風(fēng)險應(yīng)對措施是否有效降低了稅收風(fēng)險。4.稅務(wù)合規(guī)率計算公司依法納稅、合規(guī)申報的比例。（三）評價周期每年對稅收風(fēng)險管理工作進行一次全面評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善稅收風(fēng)險管理體系。六、信息與溝通（一）內(nèi)部信息傳遞1.建立健全內(nèi)部信息傳遞機制，明確各部門在稅收風(fēng)險管理中的信息收集、整理、傳遞職責(zé)。2.定期召開稅收風(fēng)險管理工作會議，通報風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對情況，加強部門之間的溝通協(xié)調(diào)。3.利用公司內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)稅收風(fēng)險管理相關(guān)信息的實時共享和動態(tài)更新。（二）外部信息獲取1.關(guān)注國家稅收法律法規(guī)及政策變化，及時收集、整理相關(guān)信息，為公司稅收風(fēng)險管理提供政策依據(jù)。2.加強與稅