煤礦預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)煤礦企業(yè)預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保煤礦生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本煤礦實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本煤礦及所屬各部門、各生產(chǎn)單位的預(yù)算管理活動。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)政策，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋煤礦生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括但不限于生產(chǎn)、安全、技術(shù)、財務(wù)、物資等各個方面，做到全面覆蓋、不留死角。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制要以可靠的市場數(shù)據(jù)、歷史資料和生產(chǎn)計劃為依據(jù)，確保各項預(yù)算指標(biāo)真實、準(zhǔn)確、合理。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。5.效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，實現(xiàn)煤礦可持續(xù)發(fā)展。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由礦長擔(dān)任主任，總會計師擔(dān)任副主任，各副礦長及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)制定和修訂煤礦預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見并報礦長批準(zhǔn)。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，審議預(yù)算調(diào)整方案。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)科長兼任主任，相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)組織年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和反饋，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出建議。協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算工作，對預(yù)算調(diào)整事項進(jìn)行初審。整理、歸檔預(yù)算管理的相關(guān)資料，建立預(yù)算管理臺賬。（三）各部門職責(zé)1.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)計劃，提供生產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)，包括產(chǎn)量、進(jìn)尺、設(shè)備運行時間等。根據(jù)生產(chǎn)計劃制定物資需求計劃，參與成本預(yù)算的編制。負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中的成本控制，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。2.安全部門制定安全投入計劃，明確安全設(shè)施建設(shè)、安全培訓(xùn)、安全檢查等費用預(yù)算。監(jiān)督安全費用的使用情況，確保?？顚Ｓ?，保障煤礦安全生產(chǎn)。3.技術(shù)部門提供技術(shù)改造、新技術(shù)應(yīng)用等項目計劃，參與相關(guān)預(yù)算的編制。負(fù)責(zé)技術(shù)方案的制定和實施，評估技術(shù)措施對成本和效益的影響。4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作，制定預(yù)算編制的具體方法和流程。匯總、審核各部門預(yù)算草案，編制年度預(yù)算報告。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的核算和分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評價，提出獎懲建議。5.物資部門根據(jù)生產(chǎn)和安全需求，編制物資采購預(yù)算和庫存預(yù)算。負(fù)責(zé)物資采購的成本控制，優(yōu)化庫存管理，降低物資儲備資金占用。6.人力資源部門制定人力資源計劃，包括人員招聘、培訓(xùn)、薪酬等費用預(yù)算。負(fù)責(zé)員工薪酬核算和發(fā)放，控制人工成本支出。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、行業(yè)政策及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。2.煤礦發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃。4.市場價格變動趨勢、物資消耗定額、勞動定額等。（二）預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段每年[具體時間]，預(yù)算管理辦公室向各部門下達(dá)編制下一年度預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門收集、整理相關(guān)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、市場信息、生產(chǎn)計劃等，為預(yù)算編制做好準(zhǔn)備。2.編制階段各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間1]前報預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出修改意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，再次報預(yù)算管理辦公室。3.匯總審核階段預(yù)算管理辦公室對各部門調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成年度預(yù)算草案初稿。組織相關(guān)部門對年度預(yù)算草案初稿進(jìn)行會審，對重大項目和預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行論證和審核。根據(jù)會審意見，預(yù)算管理辦公室對年度預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，形成年度預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審議。4.審議批準(zhǔn)階段預(yù)算管理委員會召開會議，審議年度預(yù)算草案。對審議通過的年度預(yù)算草案報礦長批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括煤炭銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等，根據(jù)市場預(yù)測和生產(chǎn)計劃確定。2.成本預(yù)算材料成本：根據(jù)物資消耗定額和市場價格編制，包括原煤生產(chǎn)過程中消耗的各種材料、配件等。人工成本：根據(jù)人力資源計劃和薪酬標(biāo)準(zhǔn)編制，包括職工工資、獎金、津貼、社會保險等。設(shè)備折舊及修理費：按照固定資產(chǎn)折舊政策和設(shè)備維修計劃編制。電力及其他費用：根據(jù)生產(chǎn)用電量和其他費用支出情況編制。3.費用預(yù)算管理費用：包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、管理人員薪酬等。銷售費用：包括運輸費、裝卸費、銷售代理費等。財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。4.資本性支出預(yù)算：包括新建項目、技術(shù)改造項目、設(shè)備購置等投資預(yù)算，根據(jù)煤礦發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要編制。5.安全費用預(yù)算：按照國家規(guī)定的提取標(biāo)準(zhǔn)和安全投入計劃編制，用于煤礦安全生產(chǎn)設(shè)施建設(shè)、安全設(shè)備購置、安全培訓(xùn)等方面。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算管理辦公室將年度預(yù)算分解到各部門、各月份，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書。2.各部門按照預(yù)算執(zhí)行通知書的要求，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。3.財務(wù)部門按照預(yù)算對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況。（二）預(yù)算控制1.指標(biāo)控制：各部門對涉及預(yù)算指標(biāo)的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行實時監(jiān)控，確保各項指標(biāo)不突破預(yù)算。2.流程控制：建立健全預(yù)算執(zhí)行流程，明確各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行行為。3.資金控制：加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金支出，確保資金安全和合理使用。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.預(yù)算管理辦公室定期（每月、每季度）對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報告。2.分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異原因、存在問題及改進(jìn)措施等。3.將預(yù)算執(zhí)行分析報告提交預(yù)算管理委員會，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、行業(yè)政策發(fā)生重大變化，影響煤礦預(yù)算執(zhí)行。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如煤炭價格大幅波動、原材料價格上漲等，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無法實現(xiàn)。3.煤礦生產(chǎn)經(jīng)營計劃調(diào)整，如產(chǎn)量、進(jìn)尺、開拓布局等發(fā)生變化。4.發(fā)生不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大安全事故等，對預(yù)算執(zhí)行造成重大影響。（二）調(diào)整流程1.各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標(biāo)的影響。2.預(yù)算管理辦公室對各部門的調(diào)整申請進(jìn)行初審，提出審核意見。3.將初審?fù)ㄟ^的調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會對調(diào)整申請進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。5.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行通知書。六、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，考核過程公開透明，確?？己私Y(jié)果客觀公正。2.激勵約束原則：通過考核，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人進(jìn)行獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的進(jìn)行處罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。3.全面性原則：考核涵蓋預(yù)算執(zhí)行的各個方面，包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算控制措施執(zhí)行情況等。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算指標(biāo)完成率：考核各部門各項預(yù)算指標(biāo)的實際完成情況與預(yù)算指標(biāo)的比率。2.預(yù)算控制偏差率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行過程中實際支出與預(yù)算指標(biāo)的偏差程度。3.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：考核各部門預(yù)算執(zhí)行是否按照時間進(jìn)度要求完成。（三）考核周期預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時間]對各部門上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。（四）考核程序1.預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)收集、整理各部門預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。2.根據(jù)考核指標(biāo)，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行計算和分析，形成考核初步結(jié)果。3.將考核初步結(jié)果提交預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會根據(jù)審議結(jié)果，確定各部門的考核得分和獎懲意見。5.礦長批準(zhǔn)考核結(jié)果和獎懲方案后執(zhí)行。（五）獎懲措施1.獎勵對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，包括獎金、榮譽證書等。在職務(wù)晉升、評先評優(yōu)等