核算崗位管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司核算崗位管理，規(guī)范核算工作流程，提高核算工作質(zhì)量和效率，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有從事核算崗位工作的人員，包括但不限于會(huì)計(jì)核算、成本核算、資金核算等相關(guān)崗位。（三）基本原則1.合法性原則：核算工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成核算工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供有力支持。4.保密性原則：核算人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，防止財(cái)務(wù)信息泄露。二、崗位職責(zé)（一）會(huì)計(jì)核算崗位1.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。2.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，確保記賬憑證的科目運(yùn)用正確、金額準(zhǔn)確。3.登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。4.定期進(jìn)行結(jié)賬工作，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。5.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、裝訂和歸檔保管工作。（二）成本核算崗位1.制定成本核算制度和流程，明確成本核算的對(duì)象、方法和程序。2.收集、整理和分析成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)，包括原材料采購(gòu)、生產(chǎn)工時(shí)、制造費(fèi)用等。3.對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，確定產(chǎn)品總成本和單位成本。4.進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，提出降低成本的建議和措施，為公司成本控制提供依據(jù)。5.協(xié)助編制成本預(yù)算，監(jiān)控成本預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。（三）資金核算崗位1.負(fù)責(zé)資金收付的核算工作，及時(shí)記錄資金的收入和支出情況，確保資金收支準(zhǔn)確無(wú)誤。2.編制資金日?qǐng)?bào)表、資金月報(bào)表等，反映公司資金動(dòng)態(tài)，為資金管理提供信息支持。3.核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，保證公司銀行存款賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)資金的籌集和調(diào)配工作，根據(jù)公司資金需求，合理安排資金來(lái)源，確保資金的正常周轉(zhuǎn)。5.監(jiān)控資金使用情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重大資金支出進(jìn)行跟蹤和反饋。三、工作流程（一）會(huì)計(jì)核算工作流程1.原始憑證審核業(yè)務(wù)部門將發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證傳遞至核算崗位。核算人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否齊全、手續(xù)是否完備、金額是否正確、印章是否齊全等。對(duì)于不符合要求的原始憑證，核算人員及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正。2.記賬憑證編制根據(jù)審核通過(guò)的原始憑證，核算人員按照會(huì)計(jì)核算原則和方法，確定會(huì)計(jì)分錄，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字蓋章。3.賬簿登記核算人員根據(jù)記賬憑證，逐筆登記各類賬簿。登記賬簿時(shí)應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。4.結(jié)賬與報(bào)表編制在會(huì)計(jì)期末，核算人員進(jìn)行結(jié)賬工作，計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。根據(jù)結(jié)賬結(jié)果，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。對(duì)編制好的報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤后，報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。5.會(huì)計(jì)資料歸檔會(huì)計(jì)核算工作完成后，核算人員將會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂。按照檔案管理規(guī)定，將裝訂好的會(huì)計(jì)資料移交檔案管理部門歸檔保管。（二）成本核算工作流程1.成本核算準(zhǔn)備制定成本核算方案，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目、核算方法等。收集相關(guān)成本核算基礎(chǔ)資料，如生產(chǎn)工藝流程、產(chǎn)品定額、原材料消耗定額等。建立成本核算賬戶體系，設(shè)置成本核算所需的會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目。2.成本數(shù)據(jù)收集生產(chǎn)部門、采購(gòu)部門等相關(guān)部門定期向成本核算崗位提供成本核算數(shù)據(jù)，包括原材料采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、生產(chǎn)工時(shí)、設(shè)備使用時(shí)間等。成本核算人員對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和整理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.成本核算與計(jì)算根據(jù)成本核算方法，對(duì)直接材料、直接人工和制造費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。計(jì)算產(chǎn)品的總成本和單位成本，確定不同產(chǎn)品的成本構(gòu)成情況。編制成本計(jì)算單，詳細(xì)記錄成本核算過(guò)程和結(jié)果。4.成本分析對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，比較不同期間、不同產(chǎn)品的成本變動(dòng)情況。找出成本變動(dòng)的原因，如原材料價(jià)格波動(dòng)、生產(chǎn)效率變化、工藝改進(jìn)等。提出降低成本的建議和措施，為公司成本控制提供決策依據(jù)。5.成本報(bào)表編制與報(bào)送根據(jù)成本核算和分析結(jié)果，編制成本報(bào)表，如產(chǎn)品成本明細(xì)表、成本分析表等。將成本報(bào)表報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，為公司成本管理提供信息支持。（三）資金核算工作流程1.資金收付審核業(yè)務(wù)部門提交資金收付申請(qǐng)，包括付款申請(qǐng)、收款通知等，并附上相關(guān)原始憑證。資金核算人員對(duì)資金收付申請(qǐng)進(jìn)行審核，檢查申請(qǐng)內(nèi)容是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全、金額是否準(zhǔn)確等。對(duì)于不符合要求的資金收付申請(qǐng)，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正。2.資金收付記錄根據(jù)審核通過(guò)的資金收付申請(qǐng)，資金核算人員進(jìn)行資金收付的賬務(wù)處理。記錄資金的收入和支出情況，及時(shí)更新相關(guān)賬戶余額。編制資金收付憑證，注明日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字蓋章。3.資金報(bào)表編制定期編制資金日?qǐng)?bào)表、資金月報(bào)表等，反映公司資金的收支情況、余額情況和資金變動(dòng)趨勢(shì)。對(duì)資金報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤后，報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。4.銀行對(duì)賬每月末，資金核算人員獲取銀行對(duì)賬單，與公司銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查找并處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保公司銀行存款賬實(shí)相符。對(duì)銀行對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。5.資金管理與監(jiān)控根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金的籌集和調(diào)配。監(jiān)控資金使用情況，對(duì)重大資金支出進(jìn)行跟蹤和反饋，確保資金安全、合理使用。定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析，為公司資金決策提供支持。四、核算工作規(guī)范（一）憑證規(guī)范1.原始憑證應(yīng)具備合法有效的發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，憑證內(nèi)容應(yīng)完整，包括日期、單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、印章等。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用應(yīng)正確，金額計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確。3.憑證的編號(hào)應(yīng)連續(xù)，不得跳號(hào)、重號(hào)，憑證附件應(yīng)齊全，與記賬憑證內(nèi)容相符。（二）賬簿規(guī)范1.賬簿啟用時(shí)應(yīng)填寫賬簿啟用表，注明賬簿名稱、編號(hào)、啟用日期、記賬人員和會(huì)計(jì)主管姓名等，并加蓋單位公章。2.賬簿登記應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，不得隔頁(yè)、跳行，如發(fā)生隔頁(yè)、跳行，應(yīng)在空頁(yè)、空行處用紅色墨水劃對(duì)角線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。4.賬簿記錄應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)更正。（三）報(bào)表規(guī)范1.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，不得隨意改變報(bào)表格式和內(nèi)容。2.報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，計(jì)算應(yīng)正確，報(bào)表之間的勾稽關(guān)系應(yīng)相符。3.報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保報(bào)表質(zhì)量，審核無(wú)誤后加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管等簽字蓋章。五、核算工作監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)核算崗位工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查核算工作是否符合法律法規(guī)、公司制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)核算崗位工作進(jìn)行日常監(jiān)督，檢查核算人員的工作質(zhì)量和效率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決核算工作中存在的問(wèn)題。3.核算崗位人員應(yīng)定期進(jìn)行自查，對(duì)自己的工作進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部檢查1.接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和核算信息。2.根據(jù)外部檢查意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，完善核算工作流程和制度，提高核算工作質(zhì)量。六、核算人員培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織核算人員參加專業(yè)培訓(xùn)，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收法規(guī)、核算軟件操作等方面的培訓(xùn)，提高核算人員的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)。2.鼓勵(lì)核算人員參加各類學(xué)術(shù)交流活動(dòng)和職業(yè)資格考試，拓寬知識(shí)面，提升職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。3.根據(jù)核算人員的崗位需求和個(gè)人發(fā)展情況，制定個(gè)性化的培訓(xùn)計(jì)劃，滿足不同層次核算人員的培訓(xùn)需求。（二）考核1.建立核算人員考核制度，定期對(duì)核算人員的工作業(yè)績(jī)、工作質(zhì)量、職業(yè)素養(yǎng)等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括工作任務(wù)完成情況、核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、工作效率