國庫退稅管理辦法一、總則（一）目的為了加強國庫退稅管理，規(guī)范退稅流程，確保國家稅收政策的正確執(zhí)行，保障國家財政資金安全，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國預(yù)算法》及其實施條例、國家有關(guān)稅收政策以及國庫管理相關(guān)規(guī)定制定。（三）適用范圍本辦法適用于各級國庫辦理的各類退稅業(yè)務(wù)，包括但不限于出口退稅、減免退稅、匯算清繳退稅等。（四）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定辦理退稅業(yè)務(wù)，確保退稅操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則：準(zhǔn)確審核退稅申請資料，及時辦理退稅手續(xù)，提高退稅效率，保障納稅人及時獲得應(yīng)退稅款。3.安全規(guī)范原則：加強國庫退稅業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，確保財政資金安全，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，防范風(fēng)險。4.服務(wù)納稅人原則：以納稅人需求為導(dǎo)向，優(yōu)化退稅服務(wù)，為納稅人提供便捷、高效的退稅服務(wù)。二、退稅申請與受理（一）納稅人申請1.納稅人符合退稅條件的，應(yīng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)提出退稅申請，并提交相關(guān)資料。申請資料應(yīng)包括退稅申請書、完稅憑證、相關(guān)證明材料等，確保資料真實、完整、有效。2.納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)提交退稅申請，逾期申請的，稅務(wù)機關(guān)可不予受理。（二）稅務(wù)機關(guān)受理1.主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人退稅申請后，應(yīng)及時對申請資料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括申請資料的完整性、準(zhǔn)確性、合法性，以及退稅依據(jù)是否充分等。2.對于資料齊全、符合退稅條件的申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)予以受理，并出具受理回執(zhí)；對于資料不齊全或不符合要求的申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)一次性告知納稅人需要補正的資料。三、退稅審核（一）初審1.稅務(wù)機關(guān)受理退稅申請后，應(yīng)指定專人對申請資料進(jìn)行初審。初審人員應(yīng)認(rèn)真核對申請資料與相關(guān)稅收政策規(guī)定的一致性，對退稅金額、退稅原因等進(jìn)行初步審核。2.初審人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成初審工作，并出具初審意見。初審意見應(yīng)明確申請是否符合退稅條件，退稅金額是否準(zhǔn)確等。（二）復(fù)審1.對于初審?fù)ㄟ^的退稅申請，應(yīng)進(jìn)行復(fù)審。復(fù)審由稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行。2.復(fù)審人員應(yīng)重點對初審意見進(jìn)行復(fù)核，審查退稅政策執(zhí)行的準(zhǔn)確性、退稅依據(jù)的充分性等。同時，應(yīng)對初審過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行進(jìn)一步核實和處理。3.復(fù)審人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成復(fù)審工作，并出具復(fù)審意見。復(fù)審意見應(yīng)明確是否同意退稅申請，如有需要調(diào)整的事項，應(yīng)提出具體的調(diào)整建議。（三）終審1.對于復(fù)審?fù)ㄟ^的退稅申請，應(yīng)進(jìn)行終審。終審由稅務(wù)機關(guān)的主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行。2.終審人員應(yīng)全面審查退稅申請的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性等，對重大退稅事項進(jìn)行決策。3.終審人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成終審工作，并出具終審意見。終審意見為最終決定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)據(jù)此辦理退稅手續(xù)。四、退稅審批（一）審批流程1.稅務(wù)機關(guān)完成退稅審核后，應(yīng)將退稅申請及相關(guān)審核意見提交至有權(quán)審批部門進(jìn)行審批。2.有權(quán)審批部門應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序，對退稅申請進(jìn)行審批。審批過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或需要進(jìn)一步核實的情況，有權(quán)審批部門應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)。3.經(jīng)審批同意退稅的，有權(quán)審批部門應(yīng)簽署審批意見，并加蓋公章。（二）審批權(quán)限1.各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)退稅金額大小、退稅類型等因素，明確不同層級的審批權(quán)限。一般情況下，小額退稅由基層稅務(wù)機關(guān)審批，較大金額的退稅由上級稅務(wù)機關(guān)審批，重大退稅事項需報省級稅務(wù)機關(guān)或國家稅務(wù)總局審批。2.具體審批權(quán)限劃分應(yīng)在本辦法中予以明確規(guī)定，并根據(jù)實際情況適時進(jìn)行調(diào)整。五、退稅辦理（一）國庫審核1.稅務(wù)機關(guān)將審批通過的退稅申請及相關(guān)資料傳遞至國庫部門。國庫部門收到退稅申請后，應(yīng)及時對申請資料進(jìn)行審核。2.國庫審核人員應(yīng)重點審核退稅申請的真實性、準(zhǔn)確性，以及與國庫資金管理規(guī)定的相符性。審核內(nèi)容包括退稅金額、收款賬戶信息、退稅依據(jù)等。3.國庫審核人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成審核工作，并出具審核意見。審核意見應(yīng)明確是否同意辦理退稅，如有問題應(yīng)及時反饋稅務(wù)機關(guān)。（二）資金退付1.經(jīng)國庫審核同意辦理退稅的，國庫部門應(yīng)按照規(guī)定的流程辦理資金退付手續(xù)。2.國庫部門應(yīng)根據(jù)退稅金額大小、收款賬戶類型等選擇合適的退付方式，如轉(zhuǎn)賬支付、現(xiàn)金支付等。對于采用轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，資金及時到賬。3.在辦理資金退付過程中，國庫部門應(yīng)嚴(yán)格遵守國庫資金管理規(guī)定，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時退付到納稅人賬戶。六、退稅監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務(wù)機關(guān)和國庫部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對退稅業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)督。2.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期對退稅申請受理、審核、審批等環(huán)節(jié)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，應(yīng)加強對稅務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范意識。3.國庫部門應(yīng)加強對退稅資金退付環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保資金安全。定期對國庫退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強對國庫退稅業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，定期對退稅情況進(jìn)行檢查，確保退稅政策執(zhí)行到位，財政資金安全。2.審計部門應(yīng)依法對國庫退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查退稅業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、真實性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見，并督促整改。3.納稅人有權(quán)對退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或國庫部門在退稅過程中存在違規(guī)行為，可向相關(guān)部門投訴舉報。七、檔案管理（一）檔案收集1.稅務(wù)機關(guān)和國庫部門應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，及時收集退稅業(yè)務(wù)過程中形成的各類資料，包括退稅申請書、完稅憑證、審核意見、審批文件、資金退付憑證等。2.檔案收集人員應(yīng)確保收集的資料完整、準(zhǔn)確，不得遺漏重要信息。（二）檔案整理1.對收集到的退稅業(yè)務(wù)檔案資料，應(yīng)按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理。一般可按照退稅類型、時間順序等進(jìn)行分類，便于查閱和管理。2.整理過程中，應(yīng)確保檔案資料的整齊、規(guī)范，去除不必要的附件，對破損或褪色的資料進(jìn)行修復(fù)或復(fù)制。（三）檔案保管1.稅務(wù)機關(guān)和國庫部門應(yīng)設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案資料的安全。2.檔案保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案保管制度，定期對檔案進(jìn)行檢查和盤點，防止檔案丟失、損壞或泄密。3.按照檔案保管期限的要求，對不同類型的退稅業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行分類保管，確保檔案資料的完整性和可追溯性。（四）檔案查閱1.稅務(wù)機關(guān)和國庫部門內(nèi)部人員因工作需要查閱退稅業(yè)務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理查閱手續(xù)。查閱人員應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。2.查閱檔案時，應(yīng)在指定的場所進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管場所。查閱人員應(yīng)愛護(hù)檔案資料，不得在檔案上涂改、標(biāo)記或損壞。3.