應(yīng)收賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬管理，規(guī)范應(yīng)收賬的核算與催收工作，減少壞賬損失，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與客戶之間因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收賬管理。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)收賬管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.準(zhǔn)確性原則：應(yīng)收賬的核算要準(zhǔn)確無誤，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.及時性原則：及時催收應(yīng)收賬，避免逾期賬款的產(chǎn)生。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在應(yīng)收賬管理中的職責(zé)，確保管理工作落實(shí)到位。二、應(yīng)收賬的核算（一）核算依據(jù)1.銷售合同：以銷售合同約定的金額、付款方式、付款期限等作為應(yīng)收賬核算的依據(jù)。2.發(fā)貨憑證：包括出庫單、送貨單等，作為確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)的依據(jù)之一。3.發(fā)票：開具的發(fā)票金額作為應(yīng)收賬的入賬金額。（二）核算科目1.設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，核算公司因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項。2.根據(jù)客戶名稱設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。（三）賬務(wù)處理1.銷售商品或提供勞務(wù)時，按照合同約定確認(rèn)收入，并同時確認(rèn)應(yīng)收賬：借：應(yīng)收賬款客戶名稱貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.收到客戶款項時：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款客戶名稱3.對于應(yīng)收賬款的壞賬損失，按照公司的壞賬政策進(jìn)行處理：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款客戶名稱三、應(yīng)收賬的管理職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款，確保合同的合法性和有效性。2.及時了解客戶的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，對客戶的信用進(jìn)行評估，為信用管理部門提供相關(guān)信息。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬的催收工作，定期與客戶溝通，及時掌握應(yīng)收賬的回收情況，對逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤催收。4.協(xié)助財務(wù)部門核對往來賬目，提供相關(guān)銷售資料和信息。（二）信用管理部門1.制定公司的信用政策，包括信用額度、信用期限、信用標(biāo)準(zhǔn)等，并根據(jù)市場情況和客戶信用狀況進(jìn)行適時調(diào)整。2.對客戶的信用進(jìn)行調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案，為銷售部門提供信用決策支持。3.監(jiān)控客戶的信用狀況，對信用狀況惡化的客戶及時發(fā)出預(yù)警，協(xié)助銷售部門采取相應(yīng)的措施。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬的核算工作，確保應(yīng)收賬的記錄準(zhǔn)確、完整。2.定期對應(yīng)收賬進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬賬齡分析表，為公司管理層提供決策依據(jù)。3.協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬的催收工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和法律建議。4.按照公司的壞賬政策計提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬進(jìn)行核銷處理。（四）法務(wù)部門1.參與銷售合同的審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，維護(hù)公司的合法權(quán)益。2.對應(yīng)收賬催收過程中涉及的法律問題提供專業(yè)意見和支持，協(xié)助處理可能出現(xiàn)的法律糾紛。四、信用政策（一）信用額度1.根據(jù)客戶的信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)實(shí)力等因素，確定客戶的信用額度。2.信用額度原則上一年一定，銷售部門應(yīng)在每年年初對客戶的信用額度進(jìn)行重新評估和調(diào)整。3.對于新客戶，銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，向信用管理部門申請信用額度，經(jīng)信用管理部門審核批準(zhǔn)后，方可簽訂合同。（二）信用期限1.根據(jù)行業(yè)慣例、客戶特點(diǎn)和市場情況，確定客戶的信用期限。2.信用期限一般不超過[X]天，特殊情況需延長信用期限的，銷售部門應(yīng)提前向信用管理部門提出申請，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。（三）信用標(biāo)準(zhǔn)1.建立客戶信用評估指標(biāo)體系，包括客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等方面。2.根據(jù)信用評估指標(biāo)體系，對客戶進(jìn)行信用評分，按照評分結(jié)果確定客戶的信用等級。3.信用等級分為A、B、C、D四級，A級為信用狀況良好，信用額度和信用期限可適當(dāng)放寬；B級為信用狀況較好，給予正常的信用額度和信用期限；C級為信用狀況一般，應(yīng)適當(dāng)控制信用額度和信用期限；D級為信用狀況較差，原則上不予賒銷。五、應(yīng)收賬的催收（一）催收流程1.銷售部門在應(yīng)收賬到期前[X]天，向客戶發(fā)送《應(yīng)收賬款催款函》，提醒客戶按時付款。2.對于逾期賬款，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。3.逾期[X]天內(nèi)，銷售部門可通過電話、郵件等方式進(jìn)行催收；逾期超過[X]天的，銷售部門應(yīng)安排專人上門催收；逾期超過[X]天仍未收回的，應(yīng)將相關(guān)情況及時報告給信用管理部門和財務(wù)部門，并由信用管理部門會同銷售部門制定進(jìn)一步的催收方案。4.對于長期拖欠且經(jīng)多次催收無效的客戶，可考慮通過法律途徑解決。在采取法律措施前，法務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行充分的法律風(fēng)險評估，并提供專業(yè)的法律意見。（二）催收措施1.與客戶協(xié)商：了解客戶逾期付款的原因，協(xié)商制定合理的還款計劃。2.施加壓力：向客戶強(qiáng)調(diào)逾期付款的后果，如影響信用記錄、加收逾期利息等。3.暫停供貨：對于逾期付款的客戶，在未結(jié)清欠款前，可暫停對其供貨。4.委托第三方催收：對于一些難以催收的逾期賬款，可委托專業(yè)的第三方催收機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收。5.法律訴訟：對于惡意拖欠且拒不還款的客戶，依法向法院提起訴訟，通過法律手段維護(hù)公司的合法權(quán)益。六、應(yīng)收賬的監(jiān)控與分析（一）監(jiān)控指標(biāo)1.應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬的周轉(zhuǎn)速度，計算公式為：應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬余額。2.賬齡結(jié)構(gòu)：分析應(yīng)收賬的賬齡分布情況，了解逾期賬款的比例和金額。3.逾期賬款率：反映逾期賬款占應(yīng)收賬總額的比例，計算公式為：逾期賬款率=逾期賬款余額/應(yīng)收賬總額。（二）監(jiān)控頻率1.財務(wù)部門每月編制應(yīng)收賬賬齡分析表，對應(yīng)收賬的監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行分析，并向公司管理層匯報。2.信用管理部門定期對客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤評估，及時發(fā)現(xiàn)信用風(fēng)險，并向銷售部門和財務(wù)部門通報。（三）分析與決策1.根據(jù)應(yīng)收賬的監(jiān)控指標(biāo)和分析結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬管理中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施加以解決。2.對于應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率較低、逾期賬款率較高的客戶，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其信用狀況和經(jīng)營狀況，及時調(diào)整信用政策和催收策略。3.定期召開應(yīng)收賬管理會議，各部門匯報應(yīng)收賬管理工作進(jìn)展情況，共同商討解決應(yīng)收賬管理中存在的問題，制定下一步工作計劃。七、壞賬管理（一）壞賬的確認(rèn)1.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬。2.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過[X]年，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬。3.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收賬。（二）壞賬準(zhǔn)備的計提1.公司按照備抵法計提壞賬準(zhǔn)備，根據(jù)應(yīng)收賬的賬齡和風(fēng)險程度，采用不同的計提比例。2.具體計提比例如下：賬齡在1年以內(nèi)（含1年）的，計提比例為[X]%；賬齡在12年的，計提比例為[X]%；賬齡在23年的，計提比例為[X]%；賬齡在3年以上的，計提比例為[X]%。3.每年年末，財務(wù)部門根據(jù)應(yīng)收賬的實(shí)際情況，按照上述計提比例計算應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）壞賬的核銷1.對于符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收賬，由銷售部門提出壞賬核銷申請，填寫《壞賬核銷申請表》，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、金額、已采取的催收措施等情況。2.銷售部門將《壞賬核銷申請表》提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門進(jìn)行審核，并會同信用管理部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。3.經(jīng)公司管理層審批同意后，財務(wù)部門進(jìn)行壞賬核銷的賬務(wù)處理，同時在備查簿中登記已核銷壞賬的相關(guān)情況。4.已核銷的壞賬又收回的，應(yīng)及時入賬，并沖減壞賬準(zhǔn)備。八、考核與獎懲（一）考核指標(biāo)1.應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率：考核銷售部門和財務(wù)部門對應(yīng)收賬管理的效率。2.逾期賬款率：考核銷售部門對應(yīng)收賬催收工作的成效。3.壞賬損失率：考核信用管理部門和財務(wù)部門對壞賬風(fēng)險的控制能力。（二）考核周期1.對應(yīng)收賬管理工作的考核實(shí)行季度考核與年度考核相結(jié)合的方式。2.季度考核于每季度末進(jìn)行，年度考核于每年年末進(jìn)行。（三）獎懲措施1.對于在應(yīng)收賬管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，獎勵方式包括獎金、榮譽(yù)證書等