內(nèi)控審查管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司/組織的內(nèi)部控制審查工作，確保公司/組織運(yùn)營活動合法合規(guī)、財(cái)務(wù)報告真實(shí)可靠、資產(chǎn)安全完整，提高運(yùn)營效率和效果，促進(jìn)公司/組織實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)各部門、各分支機(jī)構(gòu)及其所屬單位的內(nèi)部控制審查活動。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)控審查機(jī)構(gòu)及人員應(yīng)獨(dú)立于被審查對象，保持客觀公正的態(tài)度，不受其他部門或個人的干擾和影響。2.全面性原則：涵蓋公司/組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、各個部門及各個環(huán)節(jié)，對內(nèi)部控制進(jìn)行全面審查和評價。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，重點(diǎn)審查對公司/組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重大影響的內(nèi)部控制。4.制衡性原則：審查過程中應(yīng)注重各部門之間、各崗位之間的相互牽制和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司/組織內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制審查工作，以適應(yīng)公司/組織發(fā)展的需要。二、內(nèi)控審查機(jī)構(gòu)及人員（一）內(nèi)控審查機(jī)構(gòu)公司/組織設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)控審查部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制審查工作。內(nèi)控審查部門直接向公司/組織管理層或董事會報告工作。（二）人員配備內(nèi)控審查部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的審查人員，審查人員應(yīng)具備以下條件：1.熟悉國家法律法規(guī)、政策以及公司/組織相關(guān)規(guī)章制度。2.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，堅(jiān)持原則，客觀公正。3.具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、風(fēng)險管理等方面的知識和經(jīng)驗(yàn)。4.經(jīng)過相關(guān)培訓(xùn)，熟悉內(nèi)部控制審查的程序和方法。（三）職責(zé)分工1.內(nèi)控審查部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定和組織實(shí)施內(nèi)控審查工作計(jì)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控審查人員開展審查工作，協(xié)調(diào)解決審查過程中出現(xiàn)的問題。審核內(nèi)控審查報告，對審查結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。向公司/組織管理層或董事會匯報內(nèi)控審查工作情況，提出改進(jìn)建議和措施。2.內(nèi)控審查人員按照內(nèi)控審查工作計(jì)劃，實(shí)施具體的審查工作，收集、分析相關(guān)證據(jù)，編制審查工作底稿。對審查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查和分析，提出整改建議和意見。協(xié)助被審查部門制定和落實(shí)整改措施，跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。參與公司/組織內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善工作，提供專業(yè)意見和建議。三、內(nèi)控審查內(nèi)容（一）內(nèi)部環(huán)境審查1.公司/組織治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性，包括董事會、監(jiān)事會等治理機(jī)構(gòu)的運(yùn)作情況。2.組織架構(gòu)的合理性，各部門職責(zé)分工是否明確，是否存在職能交叉或缺失的情況。3.人力資源政策的制定和執(zhí)行情況，包括人員招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬等方面。4.企業(yè)文化建設(shè)情況，是否形成積極向上、合規(guī)誠信的企業(yè)文化氛圍。（二）風(fēng)險評估審查1.風(fēng)險評估機(jī)制的建立和運(yùn)行情況，是否定期對內(nèi)外部風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和分析。2.風(fēng)險應(yīng)對策略的合理性和有效性，針對不同風(fēng)險是否制定了相應(yīng)的應(yīng)對措施。3.重大風(fēng)險的識別和管控情況，是否對重大風(fēng)險進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和管理。（三）控制活動審查1.各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的控制設(shè)計(jì)是否合理，是否存在關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)缺失或控制過度的情況。2.控制活動的執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和控制措施進(jìn)行操作。3.授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況，審批權(quán)限是否明確，審批流程是否規(guī)范。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施的落實(shí)情況，包括資產(chǎn)的保管、清查、處置等環(huán)節(jié)。5.預(yù)算控制情況，預(yù)算編制是否科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格有效。6.運(yùn)營分析控制情況，是否定期對運(yùn)營數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制情況，績效指標(biāo)的設(shè)定是否合理，考評結(jié)果是否與薪酬、晉升等掛鉤。（四）信息與溝通審查1.信息系統(tǒng)的建設(shè)和運(yùn)行情況，是否能夠滿足公司/組織內(nèi)部控制的需要，確保信息的及時、準(zhǔn)確、完整。2.信息傳遞渠道是否暢通，各部門之間、上下級之間的信息溝通是否及時、有效。3.內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督部門與其他部門之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制是否健全。4.外部信息的收集和利用情況，是否及時關(guān)注國家政策法規(guī)、市場動態(tài)等外部信息，為公司/組織決策提供支持。（五）內(nèi)部監(jiān)督審查1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的建立和運(yùn)行情況，是否定期對內(nèi)部控制進(jìn)行自我評價和監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門的工作開展情況，審計(jì)計(jì)劃的制定和執(zhí)行是否到位，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否得到有效整改。3.紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督作用發(fā)揮情況，是否對違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處。4.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和整改情況，是否及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷，并采取有效措施進(jìn)行整改。四、內(nèi)控審查程序（一）計(jì)劃制定1.內(nèi)控審查部門應(yīng)根據(jù)公司/組織年度工作計(jì)劃、風(fēng)險狀況以及內(nèi)部控制評價結(jié)果，制定年度內(nèi)控審查工作計(jì)劃。2.年度內(nèi)控審查工作計(jì)劃應(yīng)明確審查目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、時間安排以及審查人員分工等內(nèi)容。3.內(nèi)控審查工作計(jì)劃應(yīng)報公司/組織管理層或董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審查準(zhǔn)備1.成立審查小組，明確小組成員的職責(zé)分工。2.收集與審查事項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司/組織規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程等資料。3.制定審查方案，確定審查方法、步驟和時間安排。4.向被審查部門發(fā)送審查通知書，告知審查的目的、范圍、時間、要求等事項(xiàng)。（三）審查實(shí)施1.審查人員通過查閱文件資料、訪談、問卷調(diào)查、實(shí)地觀察、數(shù)據(jù)分析等方法，收集審查證據(jù)。2.對審查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審查工作底稿，注明問題的性質(zhì)、發(fā)現(xiàn)時間、涉及部門和人員、影響程度等。3.審查人員應(yīng)與被審查部門相關(guān)人員進(jìn)行溝通，核實(shí)問題情況，聽取意見和建議。4.對審查過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或異常情況，應(yīng)及時向內(nèi)控審查部門負(fù)責(zé)人匯報。（四）審查報告1.審查工作結(jié)束后，審查人員應(yīng)撰寫內(nèi)控審查報告。2.內(nèi)控審查報告應(yīng)包括審查概況、審查依據(jù)、審查范圍、審查發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議、審查結(jié)論等內(nèi)容。3.內(nèi)控審查報告應(yīng)經(jīng)內(nèi)控審查部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司/組織管理層或董事會。4.公司/組織管理層或董事會應(yīng)根據(jù)內(nèi)控審查報告，及時研究制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。（五）跟蹤整改1.內(nèi)控審查部門負(fù)責(zé)對整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。2.被審查部門應(yīng)定期向內(nèi)控審查部門報送整改情況報告，說明整改措施的執(zhí)行情況、整改效果以及尚未整改的問題及原因。3.對整改不力的部門和個人，應(yīng)按照公司/組織相關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。五、內(nèi)控審查結(jié)果運(yùn)用（一）完善內(nèi)部控制制度根據(jù)內(nèi)控審查結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的缺陷和不足，對相關(guān)制度進(jìn)行修訂和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）加強(qiáng)風(fēng)險管理針對審查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險問題，進(jìn)一步分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，評估風(fēng)險影響程度，完善風(fēng)險應(yīng)對策略，加強(qiáng)對重大風(fēng)險的管控。（三）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程通過審查業(yè)務(wù)流程中的控制環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)流程中的不合理之處，進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，提高業(yè)務(wù)流程的效率和效果。（四）績效考核與激勵將內(nèi)控審查結(jié)果納入部門和個人績效考核體系，對內(nèi)部控制執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對存在問題較多的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰，激勵全體員工積