破產內部控制管理辦法一、總則（一）目的為加強公司破產程序中的內部控制管理，規(guī)范破產相關工作流程，保障公司資產安全，維護債權人、債務人及其他利益相關者的合法權益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司進入破產程序后的各項經營管理活動，包括但不限于資產清查、債務清理、財產處置、人員安置等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策要求，確保破產程序合法合規(guī)進行。2.公正性原則：公平對待所有債權人、債務人及其他利益相關者，不偏袒任何一方。3.全面性原則：涵蓋破產程序的各個環(huán)節(jié)，對各項業(yè)務活動進行全面管理和控制。4.制衡性原則：建立健全內部相互監(jiān)督、相互制約的機制，防止權力濫用和舞弊行為。5.成本效益原則：在保證破產程序順利進行的前提下，合理控制成本，提高資源利用效率。二、破產管理組織架構及職責（一）破產管理人1.公司指定具備專業(yè)資質和豐富經驗的破產管理人負責破產程序的具體實施。2.破產管理人的職責包括但不限于：接管債務人的財產、印章和賬簿、文書等資料；調查債務人財產狀況，制作財產狀況報告；決定債務人的內部管理事務；決定債務人的日常開支和其他必要開支；在第一次債權人會議召開之前，決定繼續(xù)或者停止債務人的營業(yè)；管理和處分債務人的財產；代表債務人參加訴訟、仲裁或者其他法律程序；提議召開債權人會議；人民法院認為管理人應當履行的其他職責。（二）債權人會議1.債權人會議由依法申報債權的債權人組成，是破產程序中的重要決策機構。2.債權人會議的職責包括但不限于：核查債權；申請人民法院更換管理人，審查管理人的費用和報酬；監(jiān)督管理人；選任和更換債權人委員會成員；決定繼續(xù)或者停止債務人的營業(yè)；通過重整計劃；通過和解協(xié)議；通過債務人財產的管理方案；通過破產財產的變價方案；通過破產財產的分配方案；人民法院認為應當由債權人會議行使的其他職權。（三）債權人委員會1.債權人委員會由債權人會議選任的債權人代表和一名債務人的職工代表或者工會代表組成。2.債權人委員會的職責包括但不限于：監(jiān)督債務人財產的管理和處分；監(jiān)督破產財產分配；提議召開債權人會議；債權人會議委托的其他職權。債權人委員會執(zhí)行職務時，有權要求管理人、債務人的有關人員對其職權范圍內的事務作出說明或者提供有關文件。管理人、債務人的有關人員違反本法規(guī)定拒絕接受監(jiān)督的，債權人委員會有權就監(jiān)督事項請求人民法院作出決定；人民法院應當在五日內作出決定。三、破產資產清查與管理（一）資產清查1.破產管理人應在接管債務人后及時組織開展資產清查工作，全面、準確地掌握債務人的資產狀況。2.資產清查的范圍包括但不限于貨幣資金、存貨、固定資產、無形資產、對外投資等。3.清查方法可采用實地盤點、賬實核對、函證等方式，確保資產的真實性、完整性和準確性。4.對于清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應詳細記錄并查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）資產管理1.建立健全資產管理制度，明確資產的保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的職責和流程。2.加強對貨幣資金的管理，確保資金安全，嚴格執(zhí)行資金收支審批制度，定期進行資金盤點和對賬。3.對存貨進行分類管理，合理確定存貨的儲備量，定期盤點存貨，及時處理積壓、變質等存貨。4.加強固定資產的日常維護和保養(yǎng)，建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置、使用、折舊、處置等情況。5.對無形資產進行評估和管理，確保無形資產的價值得到合理體現(xiàn)和保護。6.加強對外投資的管理，定期對投資項目進行評估和監(jiān)控，及時收回投資本金和收益。四、破產債務清理（一）債務申報與審核1.發(fā)布債務申報公告，明確申報期限、申報方式和申報要求等事項。2.債權人應在規(guī)定的期限內申報債權，提交相關證明材料。3.破產管理人對債權人申報的債權進行逐一審核，對申報材料不齊全或存在疑問的，要求債權人補充或說明。4.對審核通過的債權進行登記造冊，編制債權表，并提交債權人會議核查。（二）債務清償1.根據破產財產的狀況和債權的性質、清償順序等，制定債務清償方案。2.債務清償方案應經債權人會議通過，并報人民法院裁定認可后執(zhí)行。3.按照債務清償方案的規(guī)定，及時、足額地向債權人清償債務。4.在債務清償過程中，如發(fā)現(xiàn)債務人存在隱匿、轉移財產等行為，應依法追回財產，用于清償債務。五、破產財產處置（一）處置原則1.遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標、協(xié)議轉讓等方式進行財產處置。2.確保財產處置價格合理，最大限度地提高破產財產的變現(xiàn)價值。3.處置過程應嚴格遵守法律法規(guī)和相關程序要求，保障各方的合法權益。（二）處置程序1.制定財產處置方案，明確處置財產的范圍、方式、價格確定方法、處置時間安排等內容。2.對擬處置的財產進行評估，確定其市場價值。3.根據評估結果和市場情況，合理確定財產處置價格。4.按照規(guī)定的程序進行財產處置，如發(fā)布處置公告、組織拍賣或招標活動等。5.對財產處置過程進行全程監(jiān)督，確保處置行為合法合規(guī)。6.財產處置成交后，及時辦理產權過戶等手續(xù)，將處置款項及時足額存入指定賬戶。六、破產費用與共益?zhèn)鶆展芾恚ㄒ唬┢飘a費用1.破產費用是指在破產程序中為全體債權人的共同利益而支付的費用。2.破產費用包括但不限于：破產案件的訴訟費用；管理、變價和分配債務人財產的費用；管理人執(zhí)行職務的費用、報酬和聘用工作人員的費用。3.破產費用應按照規(guī)定的程序進行支付，由債務人財產隨時清償。債務人財產不足以清償所有破產費用的，先行清償破產費用。（二）共益?zhèn)鶆?.共益?zhèn)鶆帐侵冈谄飘a程序中為全體債權人的共同利益而由債務人財產負擔的債務。2.共益?zhèn)鶆瞻ǖ幌抻冢阂蚬芾砣嘶蛘邆鶆杖苏埱髮Ψ疆斒氯寺男须p方均未履行完畢的合同所產生的債務；債務人財產受無因管理所產生的債務；因債務人不當?shù)美a生的債務；為債務人繼續(xù)營業(yè)而應支付的勞動報酬和社會保險費用以及由此產生的其他債務；管理人或者相關人員執(zhí)行職務致人損害所產生的債務；債務人財產致人損害所產生的債務。3.共益?zhèn)鶆沼蓚鶆杖素敭a隨時清償。債務人財產不足以清償所有破產費用和共益?zhèn)鶆盏?，先行清償破產費用；債務人財產不足以清償所有破產費用或者共益?zhèn)鶆盏模凑毡壤鍍?。債務人財產不足以清償破產費用的，管理人應當提請人民法院終結破產程序。人民法院應當自收到請求之日起十五日內裁定終結破產程序，并予以公告。七、破產程序中的信息披露與溝通（一）信息披露1.建立健全信息披露制度，及時、準確地向債權人、債務人及其他利益相關者披露破產程序中的相關信息。2.信息披露的內容包括但不限于：破產程序的進展情況、資產清查結果、債務清償情況、財產處置情況、破產費用和共益?zhèn)鶆盏闹Ц肚闆r等。3.信息披露的方式可采用公告、會議、網站發(fā)布等形式，確保信息能夠及時傳達給相關人員。（二）溝通協(xié)調1.加強與債權人、債務人、人民法院、政府有關部門等的溝通協(xié)調，及時解決破產程序中出現(xiàn)的問題。2.定期召開債權人會議，向債權人通報破產程序的進展情況，聽取債權人的意見和建議。3.加強與債務人的溝通，了解債務人的經營狀況和財務狀況，督促債務人配合破產程序的進行。4.積極與人民法院、政府有關部門等溝通協(xié)調，爭取政策支持和指導，確保破產程序順利進行。八、破產內部控制的監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督機制，加強對破產內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.設立獨立的內部審計機構或指定專人負責內部審計工作，定期對破產程序中的各項業(yè)務活動進行審計。3.內部審計機構或人員應重點關注資產清查、債務清理、財產處置、破產費用和共益?zhèn)鶆展芾淼拳h(huán)節(jié)，檢查是否存在違規(guī)操作、舞弊行為等。4.對內部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）外部監(jiān)督1.接受人民法院、債權人會