稅務電子票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了規(guī)范稅務電子票據(jù)的管理，加強稅收征管，保障國家稅收收入，維護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于稅務機關(guān)、納稅人和其他票據(jù)使用單位在稅務電子票據(jù)的開具、取得、存儲、傳輸、查驗、報銷、歸檔等活動中的管理。（三）基本原則1.依法管理原則稅務電子票據(jù)的管理應當嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保票據(jù)的合法性、真實性和有效性。2.規(guī)范統(tǒng)一原則稅務電子票據(jù)的格式、內(nèi)容、編碼規(guī)則等應當符合國家統(tǒng)一標準，實現(xiàn)全國范圍內(nèi)的規(guī)范統(tǒng)一。3.安全便捷原則加強稅務電子票據(jù)的安全管理，保障票據(jù)信息的安全可靠，同時為納稅人提供便捷的票據(jù)使用服務。4.信息共享原則建立稅務電子票據(jù)信息共享平臺，實現(xiàn)稅務機關(guān)、納稅人和其他相關(guān)部門之間的信息共享，提高稅收征管效率。二、稅務電子票據(jù)的定義與分類（一）定義稅務電子票據(jù)是指稅務機關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)，通過電子形式開具、存儲、傳輸和使用的收付款憑證。（二）分類1.增值稅電子普通發(fā)票適用于增值稅一般納稅人以及月不含稅銷售額超過10萬元或季不含稅銷售額超過30萬元的小規(guī)模納稅人。2.增值稅電子專用發(fā)票自[具體時間]起，在全國范圍內(nèi)逐步推行，適用于增值稅一般納稅人。3.其他稅務電子票據(jù)如通用機打發(fā)票（電子）、定額發(fā)票（電子）等，根據(jù)不同業(yè)務場景和納稅人需求開具。三、稅務電子票據(jù)的開具（一）開具主體稅務電子票據(jù)由稅務機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，由符合條件的納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)等相關(guān)開票軟件自行開具。（二）開具要求1.納稅人應按照稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，如實、準確填寫發(fā)票內(nèi)容，確保開具的稅務電子票據(jù)信息與實際交易相符。2.開具稅務電子票據(jù)時，應選擇正確的發(fā)票種類、編碼和稅率，確保票據(jù)的合法性和準確性。3.稅務電子票據(jù)應實時上傳至稅務機關(guān)的電子發(fā)票服務平臺，確保票據(jù)信息的及時性和完整性。（三）開具流程1.納稅人登錄開票軟件，進入發(fā)票開具界面。2.選擇需要開具的發(fā)票種類，填寫發(fā)票抬頭、項目名稱、金額、稅額等信息。3.核對發(fā)票信息無誤后，點擊“開具”按鈕，系統(tǒng)自動生成稅務電子票據(jù)，并將票據(jù)信息上傳至稅務機關(guān)的電子發(fā)票服務平臺。4.納稅人可通過開票軟件或電子發(fā)票服務平臺下載已開具的稅務電子票據(jù)。四、稅務電子票據(jù)的取得（一）取得方式納稅人可以通過以下方式取得稅務電子票據(jù)：1.購買方在購買商品或接受服務后，由銷售方開具稅務電子票據(jù)，并通過短信、郵件等方式發(fā)送給購買方。2.購買方也可以通過電子發(fā)票服務平臺自行查詢、下載已取得的稅務電子票據(jù)。（二）取得要求1.購買方取得稅務電子票據(jù)時，應及時核對票據(jù)信息，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。2.稅務電子票據(jù)作為合法有效的記賬憑證和報銷憑證，購買方應妥善保管，不得擅自損毀。五、稅務電子票據(jù)的存儲（一）存儲方式稅務電子票據(jù)應當采用電子存儲方式，存儲在稅務機關(guān)的電子發(fā)票服務平臺或納稅人的電子發(fā)票管理系統(tǒng)中。（二）存儲期限稅務電子票據(jù)的存儲期限應當按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。（三）存儲安全1.稅務機關(guān)和納稅人應采取必要的安全措施，保障稅務電子票據(jù)信息的安全存儲，防止信息泄露、篡改和丟失。2.定期對存儲的稅務電子票據(jù)進行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和可恢復性。六、稅務電子票據(jù)的傳輸（一）傳輸方式稅務電子票據(jù)的傳輸可以通過網(wǎng)絡傳輸、介質(zhì)傳輸?shù)确绞竭M行。（二）傳輸要求1.稅務電子票據(jù)在傳輸過程中，應確保票據(jù)信息的完整性和準確性，防止信息丟失或損壞。2.采用網(wǎng)絡傳輸方式的，應使用安全可靠的網(wǎng)絡通道，確保傳輸過程的安全性。3.采用介質(zhì)傳輸方式的，應使用專用存儲介質(zhì)，并對介質(zhì)進行加密處理，防止信息泄露。七、稅務電子票據(jù)的查驗（一）查驗渠道納稅人可以通過以下渠道查驗稅務電子票據(jù)的真實性：1.國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（）。2.各省級稅務機關(guān)的電子發(fā)票服務平臺。（二）查驗方法1.納稅人登錄查驗平臺，輸入稅務電子票據(jù)代碼、號碼、開票日期、校驗碼等信息，點擊“查驗”按鈕。2.查驗平臺自動對輸入的信息進行驗證，并顯示查驗結(jié)果。3.如查驗結(jié)果顯示“一致”，則該稅務電子票據(jù)為真實有效；如查驗結(jié)果顯示“不一致”，則該稅務電子票據(jù)可能存在問題，納稅人應進一步核實或向稅務機關(guān)咨詢。八、稅務電子票據(jù)的報銷（一）報銷規(guī)定1.稅務電子票據(jù)與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，可作為財務報銷憑證。2.納稅人在報銷稅務電子票據(jù)時，應提供電子票據(jù)的原件或打印件，并確保票據(jù)信息清晰、完整。3.報銷單位應按照財務管理制度，對報銷的稅務電子票據(jù)進行審核，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。（二）報銷流程1.報銷人將取得的稅務電子票據(jù)打印件或電子票據(jù)原件提交給財務部門。2.財務人員登錄查驗平臺，對稅務電子票據(jù)進行查驗，核實票據(jù)的真實性。3.查驗無誤后，財務人員按照財務管理制度進行報銷審批，并將報銷款項支付給報銷人。九、稅務電子票據(jù)的歸檔（一）歸檔要求1.納稅人應按照國家檔案管理規(guī)定，將稅務電子票據(jù)的電子數(shù)據(jù)進行歸檔保存。2.歸檔的稅務電子票據(jù)應與對應的紙質(zhì)憑證、業(yè)務資料等一并整理歸檔，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。3.歸檔的稅務電子票據(jù)應采用長期保存的存儲介質(zhì)，并定期進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（二）歸檔流程1.納稅人在完成稅務電子票據(jù)的開具、取得、報銷等業(yè)務后，應及時將相關(guān)電子數(shù)據(jù)進行整理和分類。2.將整理好的稅務電子票據(jù)數(shù)據(jù)上傳至電子檔案管理系統(tǒng)，并按照檔案管理要求進行編號、標注等操作。3.定期對歸檔的稅務電子票據(jù)進行檢查和維護，確保檔案的安全性和完整性。十、監(jiān)督管理（一）稅務機關(guān)監(jiān)管1.稅務機關(guān)應加強對稅務電子票據(jù)開具、取得、存儲、傳輸、查驗、報銷、歸檔等環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，確保票據(jù)管理工作規(guī)范有序。2.定期對納稅人的稅務電子票據(jù)使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.建立稅務電子票據(jù)管理風險預警機制，對異常開票、用票行為進行及時監(jiān)控和處置。（二）社會監(jiān)督鼓勵社會公眾對稅務電子票據(jù)管理工作進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時向稅務機關(guān)舉報。稅務機關(guān)應及時受理舉報，并依法進行調(diào)查處理。十一、法律責任（一）納稅人責任1.納稅人未按照本辦法規(guī)定開具、取得、存儲、傳輸、查驗、報銷、歸檔稅務電子票據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。2.納稅人虛開、偽造、變造稅務電子票據(jù)的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定進行處罰。（二）其他責任1.稅務機關(guān)工作人員在稅務電子票據(jù)管理工作中玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權(quán)的，依法給予行政處分