經(jīng)營(yíng)費(fèi)管理辦法試行總則目的為加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出管理?；驹瓌t1.合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際需要相匹配，具有合理性和必要性。3.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度進(jìn)行控制和支出。4.審批規(guī)范原則：費(fèi)用支出須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范。費(fèi)用分類及定義辦公費(fèi)指公司日常辦公所需的文具、紙張、印刷品、辦公設(shè)備耗材、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用。差旅費(fèi)員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通補(bǔ)貼等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而發(fā)生的宴請(qǐng)、禮品、娛樂(lè)等費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)因召開(kāi)會(huì)議而發(fā)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、參會(huì)人員交通及餐飲等費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)公司為提升員工業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)而組織開(kāi)展的各類培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)等。營(yíng)銷費(fèi)用于市場(chǎng)推廣、廣告宣傳、促銷活動(dòng)、參加展會(huì)等營(yíng)銷活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。車輛使用費(fèi)公司自有車輛及租賃車輛的燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、保養(yǎng)維修費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等。其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)除上述費(fèi)用外，與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的其他費(fèi)用支出，如審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)等。費(fèi)用預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，編制本部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目、預(yù)計(jì)金額及費(fèi)用支出的時(shí)間安排。3.各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算草案的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，并簽字確認(rèn)后報(bào)送公司財(cái)務(wù)部。預(yù)算審核與匯總1.財(cái)務(wù)部收到各部門(mén)預(yù)算草案后，應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算項(xiàng)目的合理性、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性、預(yù)算金額的準(zhǔn)確性等。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，匯總編制公司年度經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算方案。3.公司年度經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用支出，不得擅自突破預(yù)算額度。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目及金額等，并提供相關(guān)證明材料。費(fèi)用審批流程一般費(fèi)用審批1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)于超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批額度的費(fèi)用，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。4.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，提交財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷支付。重大費(fèi)用審批1.對(duì)于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）的重大費(fèi)用支出，如大額采購(gòu)、重大項(xiàng)目投資、大額業(yè)務(wù)招待等，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生前提交專項(xiàng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出的原因、用途、金額、預(yù)期效果等，并附上相關(guān)的可行性分析報(bào)告、合同草案等資料。2.專項(xiàng)報(bào)告經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。3.公司總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)專項(xiàng)報(bào)告進(jìn)行審議，形成審議意見(jiàn)。根據(jù)審議意見(jiàn)，如需進(jìn)一步修改或完善的，相關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行修改后重新提交審議。4.專項(xiàng)報(bào)告經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，按照一般費(fèi)用審批流程進(jìn)行后續(xù)審批和報(bào)銷支付。費(fèi)用報(bào)銷管理報(bào)銷憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷必須取得合法有效的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.原始憑證上應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并與費(fèi)用報(bào)銷單上填寫(xiě)的內(nèi)容一致。3.對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的特殊情況，如支付給個(gè)人的小額勞務(wù)報(bào)酬等，應(yīng)取得收款人的收款收據(jù)，并注明收款人的姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系方式等信息。報(bào)銷期限1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)。2.對(duì)于因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的費(fèi)用，應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可在規(guī)定的報(bào)銷期限內(nèi)報(bào)銷。報(bào)銷支付方式1.財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單，按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷支付。報(bào)銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。2.對(duì)于超過(guò)一定金額（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）的費(fèi)用報(bào)銷，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。費(fèi)用核算與分析費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用類別、部門(mén)、項(xiàng)目等進(jìn)行明細(xì)核算，確保費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。費(fèi)用分析1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用進(jìn)行分析，撰寫(xiě)費(fèi)用分析報(bào)告。費(fèi)用分析報(bào)告應(yīng)包括費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)分析、費(fèi)用增減變動(dòng)原因分析等內(nèi)容。2.通過(guò)費(fèi)用分析，找出費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出的合規(guī)性、合理性和有效性。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等，并按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行檢查，核對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查費(fèi)用審批流程是否合規(guī)。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，要求其限期整改。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。罰則違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的費(fèi)用支出行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方式包括責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)、扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、辭退等。2.對(duì)于虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取費(fèi)用的行為，公司將依法追回違規(guī)所得，并追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。責(zé)任追究1.各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。如因部門(mén)負(fù)責(zé)人審核把關(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致費(fèi)用支出違規(guī)的，將追究部門(mén)負(fù)責(zé)人的管理