專業(yè)發(fā)票發(fā)票管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司專業(yè)發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及專業(yè)發(fā)票的管理?；驹瓌t專業(yè)發(fā)票管理遵循依法依規(guī)、準(zhǔn)確及時(shí)、安全保密的原則。確保發(fā)票管理符合國(guó)家稅收法規(guī)要求，準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保障發(fā)票信息安全。發(fā)票的種類及適用范圍專業(yè)發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：用于開具給增值稅小規(guī)模納稅人客戶以及不符合增值稅抵扣條件的業(yè)務(wù)。3.行業(yè)特定專業(yè)發(fā)票：根據(jù)公司所處行業(yè)特點(diǎn)，涉及的如[列舉具體行業(yè)特定發(fā)票名稱]等專業(yè)發(fā)票，用于特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景。適用范圍界定1.銷售商品類業(yè)務(wù)，根據(jù)客戶類型及業(yè)務(wù)性質(zhì)確定開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。2.提供勞務(wù)或服務(wù)類業(yè)務(wù)，按照是否屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目及客戶身份選擇相應(yīng)發(fā)票類型。3.對(duì)于行業(yè)特定業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照相關(guān)行業(yè)規(guī)定及稅務(wù)要求使用對(duì)應(yīng)的專業(yè)發(fā)票。發(fā)票的開具開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向后，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容及客戶要求，確定發(fā)票開具信息，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.將準(zhǔn)確無誤的開票信息傳遞至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門開票人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，通過公司開票系統(tǒng)開具發(fā)票。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)需加蓋發(fā)票專用章。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，在開具后的[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給客戶。對(duì)于增值稅普通發(fā)票，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況及時(shí)交付。開具要求1.按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.對(duì)于作廢發(fā)票，應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。同時(shí)，在開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作。發(fā)票的取得取得原則1.在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法規(guī)及本辦法規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。取得流程1.業(yè)務(wù)人員在發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，負(fù)責(zé)向銷售方索要發(fā)票。對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的基本信息是否齊全、正確，發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票印章是否清晰、合規(guī)。2.將審核無誤的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門再次對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核通過后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票信息不全、內(nèi)容虛假、印章不符等，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具合規(guī)發(fā)票。特殊情況處理1.如因客觀原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填寫《無發(fā)票業(yè)務(wù)情況說明》，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、未取得發(fā)票原因等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。2.取得的發(fā)票如發(fā)生丟失、被盜等情況，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向銷售方取得相應(yīng)證明，并向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，確保公司財(cái)務(wù)核算不受影響。發(fā)票的使用使用范圍公司取得的發(fā)票僅用于公司自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。使用規(guī)范1.嚴(yán)格按照發(fā)票規(guī)定的使用范圍和用途使用發(fā)票，不得超范圍使用。2.發(fā)票使用過程中，應(yīng)妥善保管，防止發(fā)票丟失、損毀。如有丟失、損毀，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)報(bào)告并處理。3.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，保存期限不得少于[規(guī)定年限]。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票的保管保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理工作。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票安全。保管措施1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。2.對(duì)發(fā)票進(jìn)行分類存放，按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行整理，便于查找和核對(duì)。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票保管場(chǎng)所的安全防范措施，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀等情況發(fā)生。發(fā)票的檢查與監(jiān)督內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.公司審計(jì)部門不定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查發(fā)票管理制度執(zhí)行情況、發(fā)票使用的合規(guī)性等。外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的發(fā)票管理問題，應(yīng)及時(shí)整改，確保公司發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)要求。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.未按規(guī)定開具發(fā)票，如未按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開具發(fā)票，未加蓋發(fā)票專用章等。3.未按規(guī)定取得發(fā)票，如取得不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)取得而未取得發(fā)票等。4.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。5.丟失、擅自損毀發(fā)票。6.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違規(guī)行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理。對(duì)直接責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育，責(zé)令其立即改正違規(guī)行為。2.如因發(fā)票違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由直接責(zé)任人