bt項(xiàng)目成本管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)BT項(xiàng)目成本管理，規(guī)范成本核算與控制，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，確保公司在BT項(xiàng)目中的利益最大化，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司參與的所有BT項(xiàng)目，包括項(xiàng)目的投融資、建設(shè)、移交等全過程成本管理。（三）基本原則1.成本效益原則：在成本管理中權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，確保以合理的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.全過程管理原則：對(duì)BT項(xiàng)目從項(xiàng)目前期策劃、投融資、建設(shè)實(shí)施到項(xiàng)目移交的全過程進(jìn)行成本管理與控制。3.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和措施，確保成本始終處于可控狀態(tài)。4.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和崗位在成本管理中的職責(zé)、權(quán)力和利益，做到責(zé)任到人，獎(jiǎng)懲分明。二、成本管理職責(zé)分工（一）項(xiàng)目管理部門1.負(fù)責(zé)BT項(xiàng)目的整體規(guī)劃和組織實(shí)施，制定項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，協(xié)調(diào)各參建單位之間的工作關(guān)系。2.組織編制項(xiàng)目成本預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本偏差問題。3.參與項(xiàng)目招投標(biāo)文件的編制和審核，對(duì)合同條款中的成本相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行把關(guān)。4.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算的基礎(chǔ)工作，收集、整理和分析成本數(shù)據(jù)，為成本管理提供準(zhǔn)確依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定BT項(xiàng)目成本核算制度和流程，建立健全成本核算賬套。2.審核項(xiàng)目成本預(yù)算和各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行審核和分析。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的籌集、使用和管理，確保項(xiàng)目資金的安全和合理使用，控制資金成本。4.定期編制項(xiàng)目成本報(bào)表，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送成本信息，為決策提供支持。（三）工程技術(shù)部門1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工技術(shù)方案的制定和優(yōu)化，在保證工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，降低工程成本。2.對(duì)工程變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，提出合理的變更建議，并及時(shí)通知項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)部門。3.參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作，確保工程質(zhì)量符合要求，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致的成本增加。（四）物資采購部門1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目物資設(shè)備的采購管理，制定物資采購計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，確保物資設(shè)備的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。2.組織物資設(shè)備的招標(biāo)采購工作，簽訂采購合同，控制物資采購成本。3.建立物資設(shè)備臺(tái)賬，對(duì)物資設(shè)備的出入庫進(jìn)行管理，定期盤點(diǎn)物資設(shè)備，確保賬實(shí)相符。（五）其他部門各部門按照各自職責(zé)，配合做好BT項(xiàng)目成本管理相關(guān)工作，如人力資源部門負(fù)責(zé)控制項(xiàng)目人工成本，行政部門負(fù)責(zé)控制項(xiàng)目管理費(fèi)用等。三、成本預(yù)算管理（一）成本預(yù)算編制依據(jù)1.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件及相關(guān)批復(fù)文件。2.項(xiàng)目招投標(biāo)文件、合同協(xié)議等。3.公司類似項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)。4.國家和地方有關(guān)工程造價(jià)的法律法規(guī)、政策標(biāo)準(zhǔn)以及市場價(jià)格信息。（二）成本預(yù)算編制內(nèi)容1.工程費(fèi)用：包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)等。2.工程建設(shè)其他費(fèi)用：如土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等。3.預(yù)備費(fèi)：包括基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)。4.建設(shè)期利息：根據(jù)項(xiàng)目融資方案計(jì)算的建設(shè)期內(nèi)應(yīng)支付的利息。（三）成本預(yù)算編制流程1.項(xiàng)目管理部門組織相關(guān)人員收集成本預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，編制項(xiàng)目成本預(yù)算初稿。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)成本預(yù)算初稿進(jìn)行審核，提出審核意見，反饋給項(xiàng)目管理部門。3.項(xiàng)目管理部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對(duì)成本預(yù)算進(jìn)行修改完善，形成項(xiàng)目成本預(yù)算草案。4.項(xiàng)目成本預(yù)算草案經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為項(xiàng)目成本控制的目標(biāo)和依據(jù)。（四）成本預(yù)算調(diào)整1.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，因項(xiàng)目變更、不可抗力等原因?qū)е鲁杀绢A(yù)算需要調(diào)整的，由項(xiàng)目管理部門提出成本預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.成本預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和金額等，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)成本預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)審批后的成本預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)作為項(xiàng)目成本預(yù)算調(diào)整的依據(jù)，項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施成本預(yù)算調(diào)整工作。四、成本核算管理（一）成本核算對(duì)象以單個(gè)BT項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象，對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。（二）成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計(jì)入項(xiàng)目成本核算對(duì)象，間接成本按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入項(xiàng)目成本核算對(duì)象。（三）成本核算流程1.項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)收集、整理項(xiàng)目成本核算資料，包括工程進(jìn)度報(bào)表、物資采購發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷憑證等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目管理部門提供的成本核算資料，按照成本核算方法進(jìn)行成本核算，編制項(xiàng)目成本核算報(bào)表。3.項(xiàng)目管理部門對(duì)成本核算報(bào)表進(jìn)行審核，核對(duì)成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。4.財(cái)務(wù)部門定期向項(xiàng)目管理部門反饋成本核算結(jié)果，對(duì)成本核算過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行溝通和解決。（四）成本核算分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)項(xiàng)目成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，編制成本分析報(bào)告，分析項(xiàng)目成本構(gòu)成、成本變動(dòng)趨勢(shì)及原因等。2.項(xiàng)目管理部門根據(jù)成本分析報(bào)告，組織相關(guān)人員進(jìn)行成本分析會(huì)議，查找成本管理中存在的問題，制定改進(jìn)措施。3.成本分析報(bào)告應(yīng)提交公司主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為項(xiàng)目決策和成本控制提供依據(jù)。五、成本控制管理（一）工程費(fèi)用控制1.項(xiàng)目管理部門嚴(yán)格按照工程設(shè)計(jì)文件和施工規(guī)范組織施工，控制工程質(zhì)量和進(jìn)度，避免因質(zhì)量問題和工期延誤導(dǎo)致的成本增加。2.工程技術(shù)部門優(yōu)化施工技術(shù)方案，采用先進(jìn)的施工工藝和技術(shù)設(shè)備，降低工程成本。3.物資采購部門加強(qiáng)物資采購管理，控制物資采購價(jià)格和采購成本，確保物資質(zhì)量符合要求。4.嚴(yán)格控制工程變更，工程變更必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，對(duì)工程變更引起的成本增加進(jìn)行嚴(yán)格控制。（二）工程建設(shè)其他費(fèi)用控制1.嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等工程建設(shè)其他費(fèi)用的支出，確保費(fèi)用支出符合相關(guān)規(guī)定和合同約定。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的費(fèi)用支出。（三）預(yù)備費(fèi)控制1.預(yù)備費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格控制預(yù)備費(fèi)的支出范圍。2.對(duì)因不可抗力等原因?qū)е碌馁M(fèi)用增加，應(yīng)及時(shí)評(píng)估對(duì)項(xiàng)目成本的影響，合理使用預(yù)備費(fèi)。（四）建設(shè)期利息控制1.優(yōu)化項(xiàng)目融資方案，合理安排融資規(guī)模和融資時(shí)間，降低建設(shè)期利息支出。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理，確保資金及時(shí)到位，避免因資金閑置或資金短缺導(dǎo)致的利息增加。六、成本風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.項(xiàng)目管理部門組織相關(guān)人員對(duì)BT項(xiàng)目成本管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。2.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)減輕等措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)緩解等措施；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)接受等措施。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能影響項(xiàng)目成本的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與處置1.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果。2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處置過程中出現(xiàn)的新問題和新風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行分析和評(píng)估，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。七、成本考核與獎(jiǎng)懲（一）成本考核指標(biāo)1.成本預(yù)算執(zhí)行率：考核項(xiàng)目成本預(yù)算的執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：成本預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際成本/成本預(yù)算×100%。2.成本降低率：考核項(xiàng)目成本的降低情況，計(jì)算公式為：成本降低率=（成本預(yù)算實(shí)際成本）/成本預(yù)算×100%。（二）成本考核方法1.定期對(duì)項(xiàng)目成本管理情況進(jìn)行考核，考核周期為季度或年度。2.由項(xiàng)目管理部門組織相關(guān)人員對(duì)各部門和崗位的成本管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，填寫成本考核表。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)成本考核表和相關(guān)成本數(shù)據(jù)，計(jì)算各部門和崗位的成本考核