違反增值稅管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司增值稅管理，規(guī)范增值稅業(yè)務(wù)操作，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門在增值稅業(yè)務(wù)活動中的管理與操作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家增值稅法律法規(guī)及相關(guān)政策，確保公司增值稅業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確核算原則：準(zhǔn)確記錄和核算增值稅業(yè)務(wù)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.風(fēng)險防范原則：識別、評估和控制增值稅業(yè)務(wù)中的各類風(fēng)險，避免因違反規(guī)定導(dǎo)致公司遭受損失。二、增值稅管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司增值稅管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織增值稅會計核算，準(zhǔn)確計算增值稅應(yīng)納稅額，及時申報繳納稅款。3.負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管及核銷工作，確保發(fā)票使用合規(guī)。4.定期對公司增值稅業(yè)務(wù)進(jìn)行自查和風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.按照增值稅法律法規(guī)及公司制度，開展業(yè)務(wù)活動，確保業(yè)務(wù)操作符合增值稅管理要求。2.在簽訂合同、協(xié)議等業(yè)務(wù)文件時，明確增值稅相關(guān)條款，保障公司合法權(quán)益。3.及時向財務(wù)部門提供與增值稅業(yè)務(wù)相關(guān)的資料和信息，協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行增值稅核算和管理。4.負(fù)責(zé)本部門增值稅發(fā)票的取得、審核及傳遞工作，確保發(fā)票真實、合法、有效。（三）采購部門職責(zé)1.選擇具有一般納稅人資格的供應(yīng)商，確保取得合法有效的增值稅專用發(fā)票。2.在采購合同中明確發(fā)票開具要求、付款方式等增值稅相關(guān)條款，督促供應(yīng)商按時開具發(fā)票。3.負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額認(rèn)證、抵扣工作，確保進(jìn)項稅額及時、準(zhǔn)確抵扣。4.對取得的增值稅發(fā)票進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時與供應(yīng)商溝通解決。（四）銷售部門職責(zé)1.按照增值稅法律法規(guī)及公司銷售政策，簽訂銷售合同，明確銷售價格、收款方式、發(fā)票開具等增值稅相關(guān)條款。2.負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額計算、申報及繳納工作，確保銷項稅額準(zhǔn)確核算。3.及時向客戶開具增值稅發(fā)票，保證發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。4.配合財務(wù)部門做好增值稅發(fā)票的開具、交付及后續(xù)管理工作。三、增值稅發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的領(lǐng)購工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，及時辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)核對發(fā)票種類、數(shù)量、號碼等信息，確保領(lǐng)購的發(fā)票與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的一致。（二）發(fā)票開具1.銷售部門應(yīng)在確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)后，按照合同約定及時向客戶開具增值稅發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。3.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求開具，不得壓線、錯格，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。4.對于作廢的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。（三）發(fā)票取得1.采購部門在采購業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容真實、完整，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票開具日期、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、金額、稅率、稅額等信息與實際業(yè)務(wù)相符。3.對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時要求供應(yīng)商重新開具。（四）發(fā)票保管1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.增值稅發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號碼順序裝訂成冊，妥善保管，保存期限按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點，確保賬實相符。（五）發(fā)票核銷1.發(fā)票使用完畢后，財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，及時辦理發(fā)票核銷手續(xù)。2.核銷發(fā)票時，應(yīng)提交發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票全聯(lián)次等相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后進(jìn)行核銷。四、增值稅核算與申報繳納（一）增值稅核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和增值稅法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置增值稅會計科目，準(zhǔn)確核算增值稅業(yè)務(wù)。2.增值稅核算應(yīng)包括進(jìn)項稅額、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、減免稅款、出口退稅等明細(xì)科目。3.每月末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)增值稅發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料，準(zhǔn)確計算當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）增值稅申報繳納1.財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報期限和方式，及時辦理增值稅納稅申報手續(xù)。2.申報增值稅時，應(yīng)確保申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，與會計核算數(shù)據(jù)一致。3.繳納增值稅時，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額和期限，及時足額繳納稅款，不得拖欠。五、增值稅風(fēng)險防控（一）風(fēng)險識別1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司增值稅業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別，關(guān)注以下風(fēng)險點：發(fā)票管理風(fēng)險，如發(fā)票開具不合規(guī)、取得虛開發(fā)票等。增值稅核算風(fēng)險，如進(jìn)項稅額抵扣不準(zhǔn)確、銷項稅額計算錯誤等。納稅申報風(fēng)險，如申報數(shù)據(jù)錯誤、逾期申報等。稅務(wù)政策變化風(fēng)險，如稅收法規(guī)調(diào)整、稅收優(yōu)惠政策變動等。2.業(yè)務(wù)部門、采購部門、銷售部門等應(yīng)配合財務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險識別，及時反饋業(yè)務(wù)活動中可能存在的增值稅風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對增值稅業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險評估應(yīng)考慮風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度等因素，采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行。3.對于高風(fēng)險事項，應(yīng)制定專項應(yīng)對措施，重點監(jiān)控。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的增值稅風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施：對于低風(fēng)險事項，加強(qiáng)日常管理和監(jiān)督，定期進(jìn)行檢查和評估。對于中等風(fēng)險事項，及時采取措施進(jìn)行整改，降低風(fēng)險影響。對于高風(fēng)險事項，成立專項工作小組，制定詳細(xì)的應(yīng)對方案，進(jìn)行重點防控。2.加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和宣傳，提高員工對增值稅法律法規(guī)及公司管理制度的認(rèn)識，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識。3.建立與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通機(jī)制，及時了解稅收政策變化，咨詢稅務(wù)問題，確保公司增值稅業(yè)務(wù)操作符合政策要求。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司增值稅業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，重點檢查發(fā)票管理、增值稅核算、納稅申報等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.業(yè)務(wù)部門、采購部門、銷售部門等應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。3.對于內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改情況。（二）外部檢查應(yīng)對1.稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門進(jìn)行檢查時，公司應(yīng)積極配合，提供真實、完整的資料和信息。2.對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時組織相關(guān)部門進(jìn)行分析研究，制定整改措施，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.及時總結(jié)外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，完善公司增值