2025年經(jīng)濟(jì)師財政稅收專項復(fù)習(xí)試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題1分，共60分。每題只有一個選項符合題意）1.財政政策的基本工具主要包括（）。A.收入政策B.政府投資C.政府購買D.貨幣政策2.按收入來源劃分，政府財政收入主要分為（）。A.稅收收入和非稅收入B.財政收入和國外借款收入C.一般預(yù)算收入和基金預(yù)算收入D.中央財政收入和地方財政收入3.我國現(xiàn)行的增值稅征收率為（）。A.13%和9%B.6%和3%C.17%和11%D.5%和1%4.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于集體福利或個人消費的貨物，其進(jìn)項稅額（）。A.準(zhǔn)予抵扣B.不予抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣5.消費稅的征收范圍主要包括（）。A.農(nóng)產(chǎn)品B.煙草、酒、貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等C.房地產(chǎn)D.交通運輸工具6.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財政撥款C.國債利息收入D.接受捐贈的資產(chǎn)7.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.25%C.33%D.20%8.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額中，不包括（）。A.工資、薪金所得B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得9.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率為（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率10.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的（）的單位和個人。A.生產(chǎn)者B.經(jīng)營者C.消費者D.所有者11.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.營業(yè)稅B.增值稅和消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅12.企業(yè)所得稅的納稅年度為（）。A.公歷1月1日至12月31日B.生產(chǎn)經(jīng)營開始之日起至生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)束之日止C.月份或季度D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時間13.下列項目中，不屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出14.印花稅的稅率形式主要有（）。A.比例稅率和定額稅率B.比例稅率和累進(jìn)稅率C.定額稅率和累進(jìn)稅率D.比例稅率和固定稅率15.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)原值或租金收入16.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用土地的單位和個人，不包括（）。A.國家機(jī)關(guān)B.事業(yè)單位C.外商投資企業(yè)D.個人17.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，不包括（）。A.購置自用國產(chǎn)小汽車的個人B.購置自用進(jìn)口小汽車的單位C.購置自用新能源汽車的個人D.購置二手應(yīng)稅車輛的個人18.稅收征收管理法的立法目的是為了加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護(hù)（）。A.納稅人的合法權(quán)益B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)威C.稅收政策的實施D.稅收征管秩序19.稅務(wù)登記按照登記內(nèi)容分為（）。A.設(shè)立登記和變更登記B.設(shè)立登記、變更登記、注銷登記和停業(yè)、復(fù)業(yè)登記C.一般登記和特殊登記D.初次登記和后續(xù)登記20.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10B.30C.60D.9021.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具發(fā)票。發(fā)票的管理由（）負(fù)責(zé)。A.財政部B.國家稅務(wù)總局C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.工商行政管理部門22.稅務(wù)檢查的形式主要包括（）。A.調(diào)查取證、詢問、查詢銀行存款B.檢查賬簿、憑證和資料，查閱納稅資料C.專項檢查、集中檢查、專項治理D.稽查、審計、評估23.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以自收到處罰決定書之日起（）日內(nèi)，申請行政復(fù)議。A.10B.15C.30D.6024.財政政策與貨幣政策的主要區(qū)別在于（）。A.調(diào)控手段不同B.調(diào)控目標(biāo)不同C.調(diào)控對象不同D.調(diào)控效果不同25.財政平衡是指（）。A.財政收入大于財政支出B.財政收入小于財政支出C.財政收入等于財政支出D.財政收入與財政支出之間保持適當(dāng)?shù)牟铑~26.政府購買是指政府（）的活動。A.購買商品和勞務(wù)B.發(fā)行國債C.提供公共服務(wù)D.進(jìn)行財政補貼27.稅收的效率原則是指稅收應(yīng)（）。A.公平合理B.便于征收C.盡可能地減少納稅人對經(jīng)濟(jì)活動的扭曲D.保證國家財政收入28.稅收的中性原則是指稅收應(yīng)（）。A.體現(xiàn)國家政策導(dǎo)向B.不干預(yù)市場主體的經(jīng)濟(jì)決策C.優(yōu)先考慮財政收入最大化D.對不同納稅人的稅負(fù)區(qū)別對待29.按稅收征收管理的權(quán)限劃分，稅收可分為（）。A.中央稅、地方稅和中央地方共享稅B.增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅C.流轉(zhuǎn)稅、所得稅和其他稅D.契稅、印花稅和車輛購置稅30.我國現(xiàn)行的個人所得稅法是（）年修訂的。A.2016B.2017C.2018D.201931.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出必須是（）。A.與取得收入有關(guān)的B.與取得收入無關(guān)的C.納稅人的愿望D.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的32.下列項目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外投資C.將購進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人33.消費稅的計稅依據(jù)是（）。A.貨物的銷售額B.貨物的購進(jìn)價格C.貨物的銷售價格或組成計稅價格D.貨物的生產(chǎn)成本34.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向消費者個人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.出口貨物D.提供應(yīng)稅服務(wù)35.資源稅的征稅對象是（）。A.所有自然資源B.煤炭、石油、天然氣等應(yīng)稅資源C.土地資源D.水資源36.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括（）。A.營業(yè)外支出B.管理費用C.資本性支出D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的罰款支出37.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法（）。A.免稅B.減稅C.在應(yīng)納稅所得額中扣除D.向境外繳納稅款38.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（）。A.1%、3%、5%B.5%、7%、9%C.3%、5%、7%D.7%、10%、13%39.房產(chǎn)稅的納稅人是指在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，包括（）。A.外商投資企業(yè)B.外國駐華機(jī)構(gòu)C.個體工商戶D.以上所有40.印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)（）的單位和個人。A.書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證B.購買應(yīng)稅憑證C.銷售應(yīng)稅憑證D.使用應(yīng)稅憑證41.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.政府補助D.以上所有42.個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的（）。A.免稅項目B.減稅項目C.專項扣除和專項附加扣除D.附加扣除項目43.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）。A.檢查納稅人的賬簿、憑證和資料B.查詢納稅人的銀行存款C.限制納稅人的資金流動D.以上所有44.財政政策的主要目標(biāo)包括（）。A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長B.維持物價穩(wěn)定C.實現(xiàn)充分就業(yè)D.以上所有45.稅收的公平原則是指稅收應(yīng)（）。A.同樣情況同樣對待B.不同情況區(qū)別對待C.財政收入最大化D.經(jīng)濟(jì)效率最大化46.我國現(xiàn)行的增值稅稅率結(jié)構(gòu)為（）。A.13%、9%、6%B.17%、11%、6%C.15%、10%、6%D.20%、10%、5%47.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失，在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實扣除，但以前年度已經(jīng)扣除的，在以后納稅年度（）。A.不得扣除B.準(zhǔn)予扣除C.部分扣除D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后扣除48.個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額（）。A.減除20%B.減除30%C.減除50%D.不減除任何費用49.稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)，辦理變更稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.6050.印花稅的稅率形式中，按件固定征收的稅率為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率51.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的，除追繳稅款外，自欠繳稅款之日起，按日加收欠繳稅款（）的滯納金。A.百分之五B.百分之一C.百分之五D.千分之五52.財政支出按支出功能分類，主要包括（）。A.一般公共服務(wù)、外交、國防、公共安全等B.基本公共教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)等C.醫(yī)療衛(wèi)生、教育、社會保障、住房保障等D.以上所有53.稅收制度的基本要素包括（）。A.納稅人、征稅對象、稅率B.稅收征收管理機(jī)關(guān)、稅收征收程序、稅收法律責(zé)任C.稅種、稅率、稅收優(yōu)惠D.納稅義務(wù)、征稅權(quán)力、稅收政策54.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不得在企業(yè)所得稅前扣除，但（）。A.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的可以扣除B.支付給關(guān)聯(lián)方的可以扣除C.支付給境外的可以扣除D.支付給非關(guān)聯(lián)方的可以扣除55.個人所得稅法規(guī)定，對勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，預(yù)扣預(yù)繳稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.比例稅率56.稅收強制原則是指稅收征收必須（）。A.依法進(jìn)行B.依據(jù)納稅人意愿C.采取強制手段D.服從納稅人指揮57.財政政策工具主要包括（）。A.政府購買、轉(zhuǎn)移支付、稅收B.公債發(fā)行、預(yù)算赤字、貨幣政策C.政府投資、補貼、稅收優(yōu)惠D.以上所有58.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)信息管理制度，加強納稅信用管理，推行（）。A.稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用B.稅收風(fēng)險評估C.稅收信用體系建設(shè)D.以上所有59.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%60.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（）。A.100%加計扣除B.50%加計扣除C.30%加計扣除D.20%加計扣除二、多項選擇題（每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上選項符合題意）1.財政收入的主要來源包括（）。A.稅收收入B.政府收費C.國有資產(chǎn)收益D.債務(wù)收入E.財政轉(zhuǎn)移支付2.增值稅的基本特征包括（）。A.征稅范圍廣B.多環(huán)節(jié)征收C.稅負(fù)最終由消費者承擔(dān)D.一次征收E.實行發(fā)票管理3.消費稅的征稅范圍主要包括（）。A.煙草B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.房地產(chǎn)4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資、薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.消費性支出E.資本性支出5.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.資源稅的納稅人包括（）。A.開采應(yīng)稅資源的國有企業(yè)B.開采應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)C.開采應(yīng)稅資源的個體工商戶D.使用應(yīng)稅資源的單位E.擁有應(yīng)稅資源產(chǎn)權(quán)的個人7.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的國有企業(yè)B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外商投資企業(yè)C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個體工商戶D.外國企業(yè)E.行政事業(yè)單位8.稅收征收管理法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅務(wù)處罰權(quán)D.稅務(wù)強制執(zhí)行權(quán)E.稅務(wù)行政復(fù)議權(quán)9.財政政策的主要工具包括（）。A.政府購買B.轉(zhuǎn)移支付C.稅收D.公債發(fā)行E.貨幣政策10.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.隨機(jī)性11.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向一般納稅人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向消費者個人銷售貨物D.提供應(yīng)稅服務(wù)E.出口貨物12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.納稅人的贊助支出D.與取得收入無關(guān)的支出E.按規(guī)定可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的虧損13.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出E.住房租金支出14.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產(chǎn)租賃合同D.貨物運輸合同E.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同15.稅務(wù)登記的類型包括（）。A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記E.賬戶登記16.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施包括（）。A.查詢存款賬戶B.扣押、查封財產(chǎn)C.強制執(zhí)行D.限制出境E.提供納稅擔(dān)保17.財政支出的功能分類主要包括（）。A.一般公共服務(wù)B.國防C.社會保障和就業(yè)D.教育E.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)18.稅收的中性原則要求（）。A.稅收不應(yīng)干擾市場主體的經(jīng)濟(jì)決策B.稅收應(yīng)促進(jìn)資源的有效配置C.稅收應(yīng)體現(xiàn)國家政策導(dǎo)向D.稅收應(yīng)保證國家財政收入E.稅收應(yīng)公平合理19.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.生產(chǎn)者D.經(jīng)營者E.消費者20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.政府補助D.投資收益E.匯兌收益三、案例分析題（每題10分，共30分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識進(jìn)行分析和計算）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售化妝品取得不含稅銷售額1000萬元，收取包裝物押金5萬元（合同約定逾期未退包裝物沒收押金，計入當(dāng)期銷售額）。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額800萬元，稅額106萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。當(dāng)月將自產(chǎn)化妝品一批用于本廠職工福利，成本為80萬元（無同類產(chǎn)品市場價格）。假設(shè)化妝品適用增值稅稅率為13%，消費稅稅率為30%。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅。2.某居民個人2023年8月取得工資收入50000元，當(dāng)月扣除“三險一金”后余額為40000元。該居民個人當(dāng)月發(fā)生子女教育支出10000元（符合扣除條件），贍養(yǎng)老人支出5000元（獨生子女，按標(biāo)準(zhǔn)扣除）。計算該居民個人當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅。3.某企業(yè)2023年度財務(wù)報表顯示，實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，銷售費用200萬元，管理費用300萬元，財務(wù)費用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元。該企業(yè)2022年度累計虧損50萬元。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。---試卷答案一、單項選擇題1.C解析：財政政策的基本工具主要包括政府購買、轉(zhuǎn)移支付和稅收。2.A解析：按收入來源劃分，政府財政收入主要分為稅收收入和非稅收入。3.A解析：我國現(xiàn)行的增值稅稅率結(jié)構(gòu)為13%、9%、6%。4.B解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)用于集體福利或個人消費的貨物，其進(jìn)項稅額不予抵扣。5.B解析：消費稅的征收范圍主要包括煙草、酒、貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等。6.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財政撥款屬于不征稅收入。7.B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。8.D解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額中，不包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（屬于分類所得）。9.B解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率為超額累進(jìn)稅率。10.A解析：資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的生產(chǎn)者。11.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅和消費稅。12.A解析：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。13.C解析：個人所得稅專項附加扣除包括大病醫(yī)療支出。14.A解析：印花稅的稅率形式主要有比例稅率和定額稅率。15.D解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或租金收入。16.D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個人（通常指非經(jīng)營性使用）。17.D解析：購置二手應(yīng)稅車輛的個人不屬于車輛購置稅的納稅人。18.A解析：稅收征收管理法的立法目的是為了加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。19.B解析：稅務(wù)登記按照登記內(nèi)容分為設(shè)立登記、變更登記、注銷登記和停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。20.B解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。21.C解析：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具發(fā)票。發(fā)票的管理由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)。22.B解析：稅務(wù)檢查的形式主要包括檢查賬簿、憑證和資料，查閱納稅資料。23.B解析：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以自收到處罰決定書之日起15日內(nèi)，申請行政復(fù)議。24.A解析：財政政策與貨幣政策的主要區(qū)別在于調(diào)控手段不同（財政政策主要手段是政府支出和稅收，貨幣政策主要手段是利率和貨幣供應(yīng)量）。25.C解析：財政平衡是指財政收入等于財政支出。26.A解析：政府購買是指政府購買商品和勞務(wù)的活動。27.C解析：稅收的效率原則是指稅收應(yīng)盡可能大地減少納稅人對經(jīng)濟(jì)活動的扭曲。28.B解析：稅收的中性原則是指稅收應(yīng)不干預(yù)市場主體的經(jīng)濟(jì)決策。29.A解析：按稅收征收管理的權(quán)限劃分，稅收可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。30.C解析：我國現(xiàn)行的個人所得稅法是2018年修訂的。31.A解析：企業(yè)所得稅前可以扣除的支出必須是與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。32.D解析：將自產(chǎn)貨物無償贈送他人屬于增值稅視同銷售行為。33.C解析：消費稅的計稅依據(jù)是貨物的銷售價格或組成計稅價格。34.B解析：增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票。35.B解析：資源稅的征稅對象是煤炭、石油、天然氣等應(yīng)稅資源。36.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括管理費用。37.C解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法在應(yīng)納稅所得額中扣除。38.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%、7%、9%。39.D解析：房產(chǎn)稅的納稅人是指在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外國駐華機(jī)構(gòu)、個體工商戶等。40.A解析：印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。41.D解析：企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入和營業(yè)外收入。42.C解析：個人所得稅法規(guī)定的專項附加扣除是指專項扣除和專項附加扣除。43.D解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、憑證和資料，查詢納稅人的銀行存款，限制納稅人的資金流動。44.D解析：財政政策的主要目標(biāo)包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、維持物價穩(wěn)定、實現(xiàn)充分就業(yè)。45.A解析：稅收的公平原則是指稅收應(yīng)同樣情況同樣對待。46.A解析：我國現(xiàn)行的增值稅稅率結(jié)構(gòu)為13%、9%、6%。47.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括資產(chǎn)減值損失，在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實扣除，但以前年度已經(jīng)扣除的，在以后納稅年度不得扣除。48.A解析：個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，減除20%。49.C解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，辦理變更稅務(wù)登記。50.B解析：印花稅的稅率形式中，按件固定征收的稅率為定額稅率。51.D解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的，除追繳稅款外，自欠繳稅款之日起，按日加收欠繳稅款萬分之五的滯納金。52.D解析：財政支出按支出功能分類，主要包括一般公共服務(wù)、外交、國防、公共安全等；基本公共教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)等；醫(yī)療衛(wèi)生、教育、社會保障、住房保障等。53.A解析：稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對象、稅率。54.A解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不得在企業(yè)所得稅前扣除，但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的可以扣除。55.A解析：個人所得稅法規(guī)定，對勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%。56.A解析：稅收強制原則是指稅收征收必須依法進(jìn)行。57.A解析：財政政策工具主要包括政府購買、轉(zhuǎn)移支付、稅收。58.D解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)信息管理制度，加強納稅信用管理，推行稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅收風(fēng)險評估、稅收信用體系建設(shè)。59.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。60.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時50%加計扣除。二、多項選擇題1.ABCD解析：財政收入的主要來源包括稅收收入、政府收費、國有資產(chǎn)收益、債務(wù)收入。2.ABCE解析：增值稅的基本特征包括征稅范圍廣、多環(huán)節(jié)征收、稅負(fù)最終由消費者承擔(dān)、實行發(fā)票管理。3.ABCD解析：消費稅的征稅范圍主要包括煙草、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石。4.ABCE解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、與取得收入有關(guān)的合理支出。5.ABDE解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。6.ABCD解析：資源稅的納稅人包括開采應(yīng)稅資源的國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個體工商戶、使用應(yīng)稅資源的單位。7.ABC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營的國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個體工商戶。8.ABCD解析：稅收征收管理法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括稅務(wù)檢查權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)、稅務(wù)強制執(zhí)行權(quán)。9.ABC解析：財政政策的主要工具包括政府購買、轉(zhuǎn)移支付、稅收。10.ABC解析：稅收的特征包括強制性、無償性、固定性。11.ABD解析：增值稅一般納稅人向一般納稅人銷售貨物、向小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供建筑服務(wù)等應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票。12.ACD解析：企業(yè)發(fā)生的與取得收入無關(guān)的支出、資本性支出、納稅人的贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。13.ABCD解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出。14.ABCDE解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。15.ABCD解析：稅務(wù)登記的類型包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。16.ABCE解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施包括查詢存款賬戶、扣押、查封財產(chǎn)、強制執(zhí)行、提供納稅擔(dān)保。17.ABCD解析：財政支出的功能分類主要包括一般公共服務(wù)、國防、社會保障和就業(yè)、教育、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。18.AB解析：稅收的中性原則要求稅收不應(yīng)干擾市場主體的經(jīng)濟(jì)決策，稅收應(yīng)促進(jìn)資源的有效配置。19.AB解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。20.ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、政府補助、投資收益、匯兌收益。三、案例分析題1.解析：增值稅應(yīng)納稅額計算：銷項稅額=銷售額×稅率=(1000+5/1.13)×13%=1056.41×