2025年《稅務師》考試題庫及完整答案(必刷)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.資產(chǎn)轉讓收入D.資產(chǎn)收益2.在增值稅的稅率中，下列哪一項稅率適用于銷售不動產(chǎn)？()A.6%B.9%C.13%D.16%3.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.養(yǎng)老保險費4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的什么？()A.應稅收入B.收入總額C.應納稅所得額D.凈利潤5.增值稅的納稅人分為幾類？()A.兩類B.三類C.四類D.五類6.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在稅務稽查中，可以對納稅人采取以下哪些措施？()A.查驗賬簿、憑證、報表、有關資料B.進入經(jīng)營場所進行檢查C.責令提供有關情況說明D.以上都是7.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？()A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人B.銷售不動產(chǎn)的單位和個人C.銷售無形資產(chǎn)的單位和個人D.從事貨物批發(fā)業(yè)務的個體工商戶8.個人所得稅的稅率分為幾種？()A.兩種B.三種C.四種D.五種9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務人應當向稅務機關報送哪些資料？()A.納稅申報表B.賬簿、憑證、報表、有關資料C.稅收繳款書D.以上都是10.下列哪項不屬于增值稅的減免稅政策？()A.稅收減免B.稅收優(yōu)惠C.稅收返還D.稅收代扣代繳二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供交通運輸服務12.企業(yè)所得稅的扣除項目包括哪些？()A.成本B.費用C.稅金D.損失E.國家規(guī)定可以扣除的其他項目13.個人所得稅的納稅人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內有住所的個人C.無住所但在中國境內居住滿一年的個人D.無住所且在中國境內居住不滿一年的個人E.在中國境外居住的個人14.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中應當遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？()A.誠信原則B.獨立性原則C.客觀性原則D.保密原則E.依法執(zhí)業(yè)原則15.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？()A.稅率優(yōu)惠B.稅額優(yōu)惠C.征收環(huán)節(jié)優(yōu)惠D.征收范圍優(yōu)惠E.稅收返還三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和______納稅人。17.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的______，即企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額。18.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和______稅率兩種。19.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應遵循______原則，保持獨立、客觀、公正。20.增值稅的納稅人應按照規(guī)定的納稅期限向稅務機關報送______，如實申報應納稅款。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法計算應納稅額。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括所有實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅人只需在取得所得的所在地繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤24.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，對客戶的商業(yè)秘密有保密義務。()A.正確B.錯誤25.增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和13%。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。27.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補制度？28.個人所得稅的納稅人應當如何辦理稅務登記？29.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，如何確保執(zhí)業(yè)質量？30.簡述增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)定。

2025年《稅務師》考試題庫及完整答案(必刷)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】資產(chǎn)收益通常指投資收益，不屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入，因此一般不計入企業(yè)所得稅的應稅收入。2.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率為9%。3.【答案】D【解析】養(yǎng)老保險費屬于社會保險費，是個人應繳納的費用，不屬于個人所得稅的應稅所得。4.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額。5.【答案】B【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。6.【答案】D【解析】稅務機關在稅務稽查中，可以對納稅人采取查驗賬簿、憑證、報表、有關資料、進入經(jīng)營場所進行檢查、責令提供有關情況說明等措施。7.【答案】D【解析】從事貨物批發(fā)業(yè)務的個體工商戶不屬于增值稅的納稅義務人，其適用的稅種為營業(yè)稅。8.【答案】B【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。9.【答案】D【解析】納稅人、扣繳義務人應當向稅務機關報送納稅申報表、賬簿、憑證、報表、有關資料和稅收繳款書等。10.【答案】D【解析】稅收代扣代繳是稅務機關在征收稅款過程中采取的一種方式，不屬于增值稅的減免稅政策。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及提供交通運輸服務。12.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失以及國家規(guī)定可以扣除的其他項目。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、無住所但在中國境內居住滿一年的個人以及無住所且在中國境內居住不滿一年的個人。14.【答案】ABCDE【解析】稅務師在執(zhí)業(yè)過程中應當遵循誠信原則、獨立性原則、客觀性原則、保密原則以及依法執(zhí)業(yè)原則等職業(yè)道德規(guī)范。15.【答案】ABCD【解析】增值稅的優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、征收環(huán)節(jié)優(yōu)惠和征收范圍優(yōu)惠等，但不包括稅收返還。三、填空題(共5題)16.【答案】小規(guī)模【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在核算方法、稅率、稅負等方面存在差異。17.【答案】應納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，這是企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅的基數(shù)。18.【答案】比例【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，根據(jù)不同的收入水平和類型適用不同的稅率。19.【答案】誠信【解析】稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應遵循誠信原則，保持獨立、客觀、公正，為客戶提供專業(yè)、高效的服務。20.【答案】納稅申報表【解析】增值稅的納稅人應按照規(guī)定的納稅期限向稅務機關報送納稅申報表，如實申報應納稅款，遵守稅收法律法規(guī)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，這樣可以簡化核算程序，降低稅收負擔。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括所有實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，但需符合稅法規(guī)定的扣除標準。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅人需要在取得所得的所在地和居住地繳納個人所得稅，居住地是指納稅人的戶籍所在地或經(jīng)常居住地。24.【答案】正確【解析】稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，對客戶的商業(yè)秘密有保密義務，這是稅務師職業(yè)道德的基本要求。25.【答案】正確【解析】增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%（適用基本稅率）、9%（適用低稅率）和13%（適用基本加征稅率）。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅義務發(fā)生時間主要包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天；銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。【解析】增值稅的納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，是為了確保納稅人能夠及時、準確地申報和繳納增值稅，防止逃稅和漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補制度是指企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以在以后的納稅年度內用稅前利潤進行彌補，但彌補期限最長不得超過五年?！窘馕觥刻潛p彌補制度是企業(yè)所得稅的一項重要規(guī)定，旨在幫助企業(yè)在遭遇經(jīng)營困難時，通過虧損彌補來減輕稅收負擔，促進企業(yè)的發(fā)展。28.【答案】個人所得稅的納稅人應當持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記，包括但不限于身份證明、經(jīng)營場所證明、稅務登記申請表等?！窘馕觥慷悇盏怯浭莻€人所得稅納稅人履行法定義務的重要環(huán)節(jié)，通過稅務登記，稅務機關可以掌握納稅人的基本信息，便于進行稅收管理和服務。29.【答案】稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立、客觀、公正，嚴格按照相關法律法規(guī)和職業(yè)準則執(zhí)行業(yè)務，確保執(zhí)業(yè)質量。【解析】稅務師作為專業(yè)人士，其執(zhí)業(yè)質量直接關