2025年大學(xué)國家稅收題庫及答案一、單項選擇題1.稅收的本質(zhì)是（）。A.國家組織財政收入的手段B.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的工具C.國家參與社會產(chǎn)品分配的特定關(guān)系D.國家管理社會的行政手段答案：C2.下列稅制要素中，直接關(guān)系納稅人稅負輕重的核心要素是（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限答案：C3.2025年我國增值稅改革延續(xù)“擴圍降率”方向，現(xiàn)行增值稅的類型是（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C4.某科技型中小企業(yè)2025年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.10%答案：A（注：2025年延續(xù)科技型中小企業(yè)15%優(yōu)惠稅率政策）5.根據(jù)2025年個人所得稅政策，居民納稅人的判定標準是（）。A.在中國境內(nèi)有住所，或無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿90天B.在中國境內(nèi)有住所，或無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天C.在中國境內(nèi)無住所且一個納稅年度內(nèi)居住累計不滿183天D.在中國境內(nèi)有住所且一個納稅年度內(nèi)居住累計滿365天答案：B6.下列消費品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是（）。A.卷煙B.超豪華小汽車C.白酒D.高檔手表答案：B7.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準，可延期繳納，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B8.進口貨物關(guān)稅的完稅價格是指（）。A.離岸價格（FOB）B.到岸價格（CIF）C.離岸價格加運費D.到岸價格加關(guān)稅答案：B9.土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C10.2025年某企業(yè)發(fā)生研發(fā)費用1200萬元（未形成無形資產(chǎn)），其可在企業(yè)所得稅前加計扣除的金額為（）。A.600萬元B.900萬元C.1200萬元D.1800萬元答案：C（注：2025年延續(xù)制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用100%加計扣除政策）二、多項選擇題1.下列屬于稅制基本要素的有（）。A.納稅人B.納稅地點C.征稅對象D.稅率答案：ACD2.下列行為中，屬于增值稅視同銷售的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD3.企業(yè)所得稅中，不得在稅前扣除的項目包括（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非公益性捐贈支出C.合理的工資薪金支出D.企業(yè)所得稅稅款答案：ABD4.2025年個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育（每月2000元/每個子女）B.住房租金（直轄市每月1800元）C.大病醫(yī)療（年度限額8萬元）D.贍養(yǎng)老人（非獨生子女每月1000元）答案：ABCD（注：2025年調(diào)整子女教育扣除標準為2000元/月/每個子女）5.稅收管轄權(quán)的類型包括（）。A.居民管轄權(quán)B.地域管轄權(quán)C.公民管轄權(quán)D.國際管轄權(quán)答案：ABC三、判斷題1.起征點是指對征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額，超過部分才征稅。（）答案：×（免征額是免予征稅的數(shù)額，起征點是達到或超過開始征稅）2.增值稅屬于價外稅，消費稅屬于價內(nèi)稅。（）答案：√3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。（）答案：×（超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除）4.個人所得稅綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費四項。（）答案：√5.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，強制執(zhí)行措施適用于納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人。（）答案：√6.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%征收率，2025年延續(xù)減按1%征收的優(yōu)惠政策。（）答案：√7.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為5年，高新技術(shù)企業(yè)可延長至10年。（）答案：√8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括從價計征（房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%）和從租計征（租金收入×12%）。（）答案：√9.資源稅實行從價計征或從量計征，2025年對原油、天然氣等主要資源品實行從價計征。（）答案：√10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人和進出境物品的所有人。（）答案：√四、簡答題1.簡述稅收的基本特征。答：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征。強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入無需向納稅人直接支付對價；固定性是指稅收的課稅對象、稅率、征收程序等通過法律預(yù)先規(guī)定，非經(jīng)法定程序不得隨意變更。2.簡述增值稅的特點。答：增值稅的特點包括：（1）普遍征收，覆蓋商品生產(chǎn)、流通和服務(wù)各環(huán)節(jié)；（2）道道征稅但不重復(fù)征稅，僅對增值額征稅；（3）實行價外稅，稅款獨立于價格之外；（4）環(huán)環(huán)抵扣，憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額；（5）稅收中性，對資源配置干擾較小。3.企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循哪些原則？答：企業(yè)所得稅稅前扣除原則包括：（1）權(quán)責發(fā)生制原則，以權(quán)利義務(wù)發(fā)生為確認標準；（2）配比原則，收入與成本費用在時間和性質(zhì)上配比；（3）相關(guān)性原則，扣除項目需與取得收入直接相關(guān)；（4）合理性原則，支出需符合經(jīng)營常規(guī)且必要；（5）區(qū)分收益性支出與資本性支出原則，前者當期扣除，后者分期扣除。4.簡述個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的區(qū)別。答：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或無住所而一個納稅年度內(nèi)居住累計滿183天的個人，需就其境內(nèi)外全部所得繳納個人所得稅；非居民納稅人是指無住所且一個納稅年度內(nèi)居住累計不滿183天的個人，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。5.簡述稅收征管的基本程序。答：稅收征管基本程序包括：（1）稅務(wù)登記，納稅人開業(yè)、變更、注銷時向稅務(wù)機關(guān)登記；（2）賬簿憑證管理，納稅人按規(guī)定設(shè)置賬簿并保管憑證；（3）納稅申報，納稅人按期限和內(nèi)容報送納稅資料；（4）稅款征收，稅務(wù)機關(guān)依法征收稅款（包括查賬征收、核定征收等方式）；（5）稅務(wù)檢查，稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅情況進行核查；（6）法律責任，對違反稅法行為追究行政或刑事責任。五、計算題1.某增值稅一般納稅人2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅收入800萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元，稅額39萬元；（3）購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；（4）因管理不善丟失一批原材料，賬面成本20萬元（購進時已抵扣進項稅額）。計算該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅額。解：銷項稅額=800×13%=104（萬元）進項稅額=39+13=52（萬元）進項稅額轉(zhuǎn)出=20×13%=2.6（萬元）應(yīng)納增值稅=104-（52-2.6）=104-49.4=54.6（萬元）2.某企業(yè)2025年實現(xiàn)會計利潤1200萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核需調(diào)整以下事項：（1）全年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費80萬元，當年銷售收入6000萬元；（2）全年廣告費支出1000萬元，銷售收入6000萬元（已知廣告費扣除限額為銷售收入的15%）；（3）營業(yè)外支出中包含稅收滯納金10萬元。計算該企業(yè)2025年應(yīng)納企業(yè)所得稅額（稅率25%）。解：（1）業(yè)務(wù)招待費扣除限額：6000×5‰=30萬元，80×60%=48萬元，取30萬元，調(diào)增80-30=50萬元；（2）廣告費扣除限額=6000×15%=900萬元，調(diào)增1000-900=100萬元；（3）稅收滯納金調(diào)增10萬元；應(yīng)納稅所得額=1200+50+100+10=1360（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=1360×25%=340（萬元）3.居民個人張某2025年取得以下收入：（1）工資薪金收入20萬元（已扣除“三險一金”4萬元）；（2）勞務(wù)報酬收入5萬元；（3）稿酬收入3萬元；（4）專項附加扣除：子女教育1.2萬元/年，住房貸款利息1.2萬元/年。計算張某2025年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅（綜合所得稅率：不超過3.6萬元部分3%，超過3.6萬至14.4萬部分10%，速算扣除數(shù)2520）。解：綜合所得收入額=20（工資）+5×（1-20%）（勞務(wù)報酬）+3×（1-20%）×70%（稿酬）=20+4+1.68=25.68（萬元）應(yīng)納稅所得額=25.68-6（減除費用）-4（三險一金）-（1.2+1.2）（專項附加）=25.68-6-4-2.4=13.28（萬元）應(yīng)納個人所得稅=13.28×10%-0.252=1.328-0.252=1.076（萬元）4.某白酒生產(chǎn)企業(yè)2025年6月銷售自產(chǎn)白酒15噸，取得不含稅銷售額240萬元。已知白酒消費稅稅率為20%加0.5元/500克。計算該企業(yè)6月應(yīng)納消費稅稅額。解：從量稅=15噸×2000斤/噸×0.5元/斤=15×2000×0.5=15000（元）=1.5（萬元）從價稅=240×20%=48（萬元）應(yīng)納消費稅=1.5+48=49.5（萬元）5.