PAGE村級(jí)財(cái)務(wù)檔案室制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)檔案管理，規(guī)范財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、保管、利用等工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整、安全和有效利用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)所有財(cái)務(wù)檔案的管理，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等各類與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（三）管理原則1.集中統(tǒng)一管理原則：村級(jí)財(cái)務(wù)檔案由專人負(fù)責(zé)集中管理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。2.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行檔案管理，保證檔案的合法性和規(guī)范性。3.安全保密原則：采取有效措施確保財(cái)務(wù)檔案的安全，防止檔案丟失、損壞和泄密。4.方便利用原則：建立科學(xué)合理的檔案管理體系，便于檔案的查閱、借閱和利用，提高工作效率。二、檔案管理職責(zé)（一）檔案管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善村級(jí)財(cái)務(wù)檔案管理制度，并組織實(shí)施。2.集中統(tǒng)一管理村級(jí)財(cái)務(wù)檔案，做好檔案的收集、整理、保管、鑒定、銷毀等工作。3.建立財(cái)務(wù)檔案目錄索引，編制檔案檢索工具，方便檔案的查閱和利用。4.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保檔案的安全和完整。5.加強(qiáng)對(duì)檔案管理人員的培訓(xùn)和考核，提高檔案管理水平。（二）檔案管理人員職責(zé)1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行村級(jí)財(cái)務(wù)檔案管理制度，嚴(yán)格遵守檔案管理工作紀(jì)律。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的日常收集、整理、裝訂、歸檔等工作，確保檔案資料的齊全、完整和規(guī)范。3.妥善保管財(cái)務(wù)檔案，做好檔案的防火、防潮、防蟲、防盜等工作，保證檔案的安全。4.按照規(guī)定的程序和要求，為檔案查閱、借閱人員提供服務(wù)，做好登記和歸還手續(xù)。5.協(xié)助檔案管理部門做好檔案的鑒定、銷毀等工作。三、檔案收集與整理（一）收集范圍1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證和記賬憑證，是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。2.會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等，是全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄和反映村級(jí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，是反映村級(jí)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。4.審計(jì)報(bào)告：包括內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告，是對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)后出具的書面結(jié)論。5.合同協(xié)議：包括各類經(jīng)濟(jì)合同、租賃合同、承包合同等，是明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的書面協(xié)議。6.票據(jù)存根：包括發(fā)票、收據(jù)、支票存根等，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證。7.其他與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料：如財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)制度等。（二）收集要求1.各部門和人員應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的各類資料移交檔案管理人員，確保檔案資料的及時(shí)收集。2.移交的檔案資料應(yīng)齊全、完整、真實(shí)，簽字蓋章手續(xù)完備。3.檔案管理人員應(yīng)對(duì)接收的檔案資料進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，對(duì)不符合要求的資料應(yīng)及時(shí)退回并要求補(bǔ)充完善。（三）整理方法1.分類：按照檔案的形成來源、時(shí)間順序、內(nèi)容性質(zhì)等進(jìn)行分類，一般分為會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)報(bào)表類、審計(jì)報(bào)告類、合同協(xié)議類、票據(jù)存根類等。2.編號(hào)：對(duì)每一類檔案進(jìn)行編號(hào)，以便于管理和查找。編號(hào)應(yīng)遵循唯一性、系統(tǒng)性、穩(wěn)定性的原則。3.裝訂：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序進(jìn)行裝訂，每本憑證應(yīng)加具封面、封底，注明憑證種類、起止號(hào)碼、年度、月份、憑證張數(shù)等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照賬簿種類分別裝訂成冊(cè)。4.編目：編制檔案目錄，包括檔案編號(hào)、名稱、日期、保管期限等內(nèi)容，以便于查閱和管理。四、檔案保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證：保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿：保管期限為30年。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：年度財(cái)務(wù)報(bào)表永久保管，月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年。4.審計(jì)報(bào)告：永久保管。5.合同協(xié)議：根據(jù)合同性質(zhì)和重要程度確定保管期限，一般為10年至永久。6.票據(jù)存根：保管期限為5年。7.其他與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料：根據(jù)實(shí)際情況確定保管期限，一般為5年至永久。（二）保管條件1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備、防蟲設(shè)備、防盜設(shè)備等。2.財(cái)務(wù)檔案室應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，溫度和濕度應(yīng)符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。3.對(duì)電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份，存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。（三）保管措施1.將財(cái)務(wù)檔案分類存放于檔案柜中，按照編號(hào)順序排列，便于查找和管理。2.建立檔案借閱登記制度，對(duì)檔案的借閱情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括借閱日期、借閱人、借閱內(nèi)容、歸還日期等。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核對(duì)檔案數(shù)量、內(nèi)容等是否與檔案目錄一致，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。4.對(duì)超過保管期限的檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行鑒定和銷毀，確保檔案信息的安全。五、檔案查閱與借閱（一）查閱范圍1.本村內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.上級(jí)主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等依法進(jìn)行查閱的，應(yīng)提供相關(guān)證明文件，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行查閱。（二）查閱程序1.查閱人員應(yīng)填寫《村級(jí)財(cái)務(wù)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.檔案管理人員根據(jù)批準(zhǔn)的申請(qǐng)表，提供相應(yīng)的檔案資料，并在查閱現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督。3.查閱人員應(yīng)愛護(hù)檔案資料，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞等，如需復(fù)印或摘錄檔案內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)檔案管理人員同意。4.查閱完畢后，查閱人員應(yīng)及時(shí)歸還檔案資料，檔案管理人員應(yīng)對(duì)歸還的檔案進(jìn)行檢查，確保檔案的完整和安全。（三）借閱程序1.本村內(nèi)部人員因工作需要借閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫《村級(jí)財(cái)務(wù)檔案借閱申請(qǐng)表》，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間、歸還時(shí)間等，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.檔案管理人員根據(jù)批準(zhǔn)的申請(qǐng)表，辦理檔案借閱手續(xù)，將檔案資料交付借閱人員，并在借閱登記本上進(jìn)行登記。3.借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的檔案資料，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自擴(kuò)大借閱范圍，如需延長借閱時(shí)間，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。4.借閱人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)歸還檔案資料，檔案管理人員應(yīng)對(duì)歸還的檔案進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并追究借閱人員的責(zé)任。六、檔案鑒定與銷毀（一）鑒定組織成立村級(jí)財(cái)務(wù)檔案鑒定小組，由檔案管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員等組成，負(fù)責(zé)對(duì)超過保管期限的檔案進(jìn)行鑒定。（二）鑒定方法1.對(duì)超過保管期限的檔案，鑒定小組應(yīng)逐卷進(jìn)行審查，根據(jù)檔案的重要性、完整性、相關(guān)性等因素，確定檔案是否仍需保存。2.對(duì)涉及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、法律糾紛、歷史遺留問題等的檔案，應(yīng)適當(dāng)延長保管期限。3.對(duì)已失去保存價(jià)值的檔案，鑒定小組應(yīng)出具鑒定意見，報(bào)經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀。（三）銷毀程序1.編制檔案銷毀清冊(cè)，詳細(xì)記錄擬銷毀檔案的名稱、編號(hào)、日期、保管期限、銷毀原因等內(nèi)容。2.檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人、檔案管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)。3.按照批準(zhǔn)的檔案銷毀清冊(cè)，對(duì)擬銷毀的檔案進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，確保銷毀檔案與清冊(cè)一致。4.采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行銷毀，如焚燒、粉碎等，