PAGE高校內(nèi)控制度手冊一、總則（一）制定目的本制度手冊旨在加強高校內(nèi)部控制，規(guī)范高校經(jīng)濟活動，防范經(jīng)濟風險，提高資金使用效益，保障高校事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度手冊依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度手冊適用于本校各部門、各單位及全體教職員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋高校經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和關(guān)鍵崗位，確保重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)得到有效控制。4.制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。5.適應性原則：根據(jù)高校內(nèi)外部環(huán)境變化和實際情況，及時修訂和完善內(nèi)部控制制度。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學合理地編制年度預算。2.各部門應根據(jù)學校預算編制要求，提出本部門年度預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核匯總后，報學校預算管理委員會審議。3.預算編制應充分考慮學校事業(yè)發(fā)展的需要，確保重點項目和基本支出的資金需求，同時嚴格控制一般性支出。（二）預算執(zhí)行1.學校各部門應嚴格按照批復的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序辦理。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期向?qū)W校領(lǐng)導和各部門通報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應建立健全預算執(zhí)行管理制度，加強對本部門預算執(zhí)行情況的分析和考核，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴格控制預算調(diào)整范圍。2.因國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預算的，由相關(guān)部門提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務部門審核后，報學校預算管理委員會審議批準。3.預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等情況，并提供相關(guān)依據(jù)和證明材料。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，為學校領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。2.學校應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.預算考核應重點關(guān)注預算執(zhí)行的準確性、及時性、合規(guī)性等方面，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和學校相關(guān)規(guī)定取得，確保收入的合法性和真實性。3.財務部門應加強對收入的核算和管理，建立健全收入臺賬，及時足額收繳各項收入，不得截留、挪用或坐支。4.學校應積極拓展收入渠道，加強與社會各界的合作與交流，爭取更多的資金支持，促進學校事業(yè)發(fā)展。（二）支出管理1.學校支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠈W校正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。2.各項支出應嚴格按照國家法律法規(guī)和學校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，堅持勤儉節(jié)約、量力而行的原則，確保支出的合理性和效益性。3.財務部門應加強對支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行支出審批制度，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。4.各部門應建立健全支出管理制度，加強對本部門支出的管理和監(jiān)督，確保支出的合規(guī)性和真實性。（三）票據(jù)管理1.學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一購領(lǐng)、使用和管理票據(jù)。2.財務部門應建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和要求，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.各部門應指定專人負責票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。4.票據(jù)使用完畢后，應及時辦理核銷手續(xù)，確保票據(jù)的真實性和完整性。四、采購管理（由于篇幅限制，此處僅列出大綱，具體內(nèi)容可根據(jù)實際情況詳細展開）（一）采購預算（二）采購計劃（三）采購方式（四）采購程序（五）采購合同（六）采購驗收（七）采購監(jiān)督五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理2.應收及預付款項管理3.存貨管理（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置2.固定資產(chǎn)的驗收3.固定資產(chǎn)的入賬4.固定資產(chǎn)的折舊5.固定資產(chǎn)的處置（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得2.無形資產(chǎn)的攤銷3.無形資產(chǎn)的處置（四）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)清查的組織2.資產(chǎn)清查的范圍3.資產(chǎn)清查的方法4.資產(chǎn)清查結(jié)果的處理六、建設項目管理（一）項目立項（二）項目預算（三）項目招標（四）項目建設（五）項目驗收（六）項目決算七、合同管理（一）合同訂立（二）合同審批（三）合同履行（四）合同變更（五）合同終止（六）合同糾紛處理八、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督的組織與實施2.內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容與方法3.內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的處理（二）自我評價1.自我評價的組織與實施2.自我評價的內(nèi)容與方法3.自我評價報告的撰寫與報送（三