PAGE控制子公司財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強對本公司控制子公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保子公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有效，保障公司整體利益，特制定本財務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司直接或間接控制的所有子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：子公司的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋子公司財務(wù)管理的各個方面，包括但不限于資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、財務(wù)報告等。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)子公司的經(jīng)營特點和管理要求，適時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高財務(wù)管理效率。二、財務(wù)組織與人員管理（一）財務(wù)組織架構(gòu)1.子公司應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，明確財務(wù)部門的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的獨立性和專業(yè)性。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)子公司的業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等，各崗位應(yīng)職責(zé)明確，相互分離。（二）人員任職要求1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并具備一定的財務(wù)管理經(jīng)驗。2.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備中級以上會計職稱，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，具有較強的組織協(xié)調(diào)能力和財務(wù)管理能力。3.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識，熟悉財務(wù)核算流程，能夠準(zhǔn)確編制財務(wù)報表。4.出納人員應(yīng)具備基本的財務(wù)知識，熟悉現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律。（三）人員培訓(xùn)與考核1.公司應(yīng)定期組織子公司財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為人員晉升、獎勵和處罰的依據(jù)。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.子公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，明確資金收支的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和時間安排。2.資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)子公司管理層審核后報公司總部備案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大事項需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)及時報公司總部審批。（二）資金籌集管理1.子公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要合理籌集資金，確保資金來源合法、合規(guī)。2.籌集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)子公司的實際情況選擇合適的籌資方式，并嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的要求辦理手續(xù)。3.子公司應(yīng)建立健全籌資風(fēng)險評估機(jī)制，對籌資活動可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，確保籌資活動的安全性。（三）資金使用管理1.子公司應(yīng)按照資金預(yù)算合理安排資金使用，確保資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動和符合公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付資金。支付申請應(yīng)明確支付金額、用途、收款人等信息，并附相關(guān)證明材料。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（四）資金結(jié)算管理1.子公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.子公司應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金收支的安全、準(zhǔn)確。2.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.加強對銀行存款的管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。（二）應(yīng)收賬款管理1.子公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理，確保應(yīng)收賬款的及時收回。2.銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，合理確定信用額度和信用期限。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時提醒銷售部門催收逾期賬款。對長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。（三）存貨管理1.子公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全、完整。2.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購的存貨質(zhì)量合格、價格合理。3.倉庫管理部門應(yīng)加強對存貨的保管，建立存貨臺賬，定期對存貨進(jìn)行盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃合理領(lǐng)用存貨，避免存貨積壓或浪費。（四）固定資產(chǎn)管理1.子公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)得到有效利用。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和質(zhì)量要求。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的賬面價值。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況。對閑置或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處置，提高固定資產(chǎn)的使用效率。五、成本費用管理（一）成本費用預(yù)算管理1.子公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和成本費用控制目標(biāo)，編制年度成本費用預(yù)算，明確成本費用的項目、金額和控制措施。2.成本費用預(yù)算應(yīng)經(jīng)子公司管理層審核后報公司總部備案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大事項需要調(diào)整成本費用預(yù)算，應(yīng)及時報公司總部審批。（二）成本費用核算管理1.子公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的財務(wù)管理制度，準(zhǔn)確核算成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.明確成本費用的核算方法和流程，合理劃分成本費用的界限，不得隨意改變成本費用的核算方法。3.加強對成本費用核算的監(jiān)督和檢查，定期對成本費用核算情況進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用核算中存在的問題。（三）成本費用控制管理1.子公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用支出的控制，降低成本費用水平。2.制定成本費用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確各項成本費用的控制目標(biāo)和控制措施，并將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位。3.加強對成本費用支出的審批管理，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批，確保成本費用支出合理、合規(guī)。4.定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。六、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.子公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的財務(wù)管理制度，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映子公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守會計核算原則和方法，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。3.加強對財務(wù)報告編制過程的審核和監(jiān)督，財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等進(jìn)行審核，確保財務(wù)報告質(zhì)量。（二）財務(wù)報告報送1.子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的時間和要求，及時將財務(wù)報告報送公司總部。財務(wù)報告應(yīng)加蓋子公司公章，并由法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。2.公司總部應(yīng)加強對收到的子公司財務(wù)報告進(jìn)行審核和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決子公司財務(wù)工作中存在的問題。（三）信息披露1.子公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司的信息披露制度，及時、準(zhǔn)確地披露財務(wù)信息。信息披露應(yīng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，不得隱瞞或虛假披露財務(wù)信息。2.明確信息披露的內(nèi)容、方式和渠道，確保財務(wù)信息能夠及時傳達(dá)給投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等相關(guān)利益者。3.加強對信息披露工作的管理和監(jiān)督，對違反信息披露規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.子公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)定期進(jìn)行，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合規(guī)性、財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性等。3.通過內(nèi)部審計、專項檢查等方式，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性。（二）外部審計1.子公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司的要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對其年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計工作的順利進(jìn)行。3.對外部審計提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真分析研究，及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告公司總部。（三）內(nèi)部控制評價1.子公司應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價，形成內(nèi)部控制