PAGE大荔財(cái)政網(wǎng)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)大荔財(cái)政網(wǎng)的內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)政業(yè)務(wù)流程，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益，確保財(cái)政工作合法、合規(guī)、高效運(yùn)行，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于大荔財(cái)政網(wǎng)涉及的所有財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金支付、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等各個(gè)環(huán)節(jié)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位的內(nèi)部控制。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)大荔財(cái)政網(wǎng)設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由財(cái)政局局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，副局長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作的組織協(xié)調(diào)。同時(shí)，根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)立預(yù)算管理、資金支付、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)部控制工作小組，明確各小組職責(zé)。（二）職責(zé)分工1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定內(nèi)控制度、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告等重要文件。研究解決內(nèi)部控制工作中的重大問(wèn)題。對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行總體部署和指導(dǎo)。2.內(nèi)部控制辦公室制定和完善內(nèi)控制度，組織實(shí)施內(nèi)部控制工作。協(xié)調(diào)各內(nèi)部控制工作小組的工作，定期召開(kāi)會(huì)議，通報(bào)工作進(jìn)展情況。收集、整理內(nèi)部控制相關(guān)資料，建立內(nèi)部控制檔案。對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)建議。3.預(yù)算管理內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)預(yù)算編制、審核、調(diào)整等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。參與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提出改進(jìn)預(yù)算管理的建議。4.資金支付內(nèi)部控制工作小組審核資金支付申請(qǐng)，確保支付依據(jù)合法、合規(guī)、完整。辦理資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付流程和審批制度。對(duì)資金支付情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。5.資產(chǎn)管理內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)資產(chǎn)績(jī)效管理，提高資產(chǎn)使用效益。6.會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制工作小組按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理。對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三、預(yù)算管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算編制內(nèi)部控制1.明確預(yù)算編制原則和方法遵循合法性、完整性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性、公開(kāi)性原則。采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等科學(xué)合理的編制方法。2.規(guī)范預(yù)算編制流程各科室根據(jù)職責(zé)和工作重點(diǎn)，提出預(yù)算建議數(shù)。財(cái)政部門對(duì)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，形成預(yù)算草案。預(yù)算草案提交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，報(bào)人大審議通過(guò)。3.加強(qiáng)預(yù)算編制審核審核預(yù)算編制依據(jù)是否充分，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。審查預(yù)算安排是否符合財(cái)政政策和資金分配原則。對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)審，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)各科室按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定程序辦理。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，及時(shí)督促相關(guān)科室采取措施加快執(zhí)行。3.規(guī)范預(yù)算資金支付嚴(yán)格按照預(yù)算安排和資金支付程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)資金支付憑證的審核，確保資金支付合法合規(guī)。（三）預(yù)算調(diào)整內(nèi)部控制1.明確預(yù)算調(diào)整條件因國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變更等原因需要調(diào)整預(yù)算的，方可進(jìn)行調(diào)整。2.規(guī)范預(yù)算調(diào)整流程相關(guān)科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)政部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，報(bào)人大常委會(huì)備案。（四）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)部控制1.建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系制定績(jī)效目標(biāo)，明確績(jī)效指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.規(guī)范績(jī)效評(píng)價(jià)流程各科室負(fù)責(zé)對(duì)本科室預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行自評(píng)，提交自評(píng)報(bào)告。財(cái)政部門組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。四、資金支付內(nèi)部控制（一）資金支付申請(qǐng)與審核1.明確資金支付申請(qǐng)條件資金支付必須有合法合規(guī)的支付依據(jù)，如合同、發(fā)票、審批文件等。2.規(guī)范資金支付申請(qǐng)流程業(yè)務(wù)科室填寫資金支付申請(qǐng)表，注明支付事項(xiàng)、金額、收款單位等信息?？剖邑?fù)責(zé)人對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)。3.加強(qiáng)資金支付審核財(cái)務(wù)部門對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支付依據(jù)是否合法、合規(guī)、完整，支付金額是否準(zhǔn)確。對(duì)重大資金支付事項(xiàng)，實(shí)行集體審議制度。（二）資金支付審批1.明確審批權(quán)限根據(jù)資金金額大小和性質(zhì)，設(shè)定不同的審批層級(jí)和權(quán)限。嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。2.規(guī)范審批流程支付申請(qǐng)經(jīng)審核后，按照審批權(quán)限依次提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人簽署審批意見(jiàn)，對(duì)支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（三）資金支付執(zhí)行1.辦理資金支付業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的支付申請(qǐng)，辦理資金支付手續(xù)。采用國(guó)庫(kù)集中支付方式的，按照國(guó)庫(kù)集中支付制度規(guī)定進(jìn)行操作。2.加強(qiáng)資金支付跟蹤對(duì)資金支付情況進(jìn)行跟蹤，確保資金及時(shí)、足額支付到收款人賬戶。定期與銀行等相關(guān)部門核對(duì)資金支付信息，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（四）資金支付監(jiān)督與檢查1.建立資金支付監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支付依據(jù)是否合法、審批程序是否合規(guī)、資金支付是否準(zhǔn)確等。財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)資金支付的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.嚴(yán)肅處理違規(guī)行為對(duì)資金支付過(guò)程中的違規(guī)行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）資產(chǎn)購(gòu)置內(nèi)部控制1.編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃各科室根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等信息。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。2.規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置流程財(cái)政部門按照政府采購(gòu)制度規(guī)定，組織實(shí)施資產(chǎn)購(gòu)置工作。采購(gòu)過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)程序，確保采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正。3.加強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)置驗(yàn)收資產(chǎn)購(gòu)置后，組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（二）資產(chǎn)保管內(nèi)部控制1.建立資產(chǎn)保管制度明確資產(chǎn)保管責(zé)任，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管。建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、存放地點(diǎn)等信息。2.加強(qiáng)資產(chǎn)日常保管對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類存放，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。做好資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。（三）資產(chǎn)使用內(nèi)部控制1.規(guī)范資產(chǎn)使用流程各科室按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。資產(chǎn)使用過(guò)程中，做好使用記錄，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。2.加強(qiáng)資產(chǎn)績(jī)效管理建立資產(chǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)資產(chǎn)使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，合理調(diào)整資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率。（四）資產(chǎn)處置內(nèi)部控制1.明確資產(chǎn)處置條件資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定使用年限、損壞無(wú)法使用、閑置等情況下，方可進(jìn)行處置。2.規(guī)范資產(chǎn)處置流程各科室提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、處置方式等。財(cái)政部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。3.加強(qiáng)資產(chǎn)處置監(jiān)督資產(chǎn)處置過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，確保處置行為合法合規(guī)。對(duì)資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行收支兩條線管理。六、會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制1.規(guī)范會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清晰。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)賬簿登記按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿。定期核對(duì)賬簿記錄，確保賬賬相符。3.做好會(huì)計(jì)報(bào)表編制按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，勾稽關(guān)系正確。（二）會(huì)計(jì)核算流程內(nèi)部控制1.明確會(huì)計(jì)核算流程按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，包括賬務(wù)處理、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算審核會(huì)計(jì)主管對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行審核，確保會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量。定期對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（三）會(huì)計(jì)檔案管理內(nèi)部控制1.建立會(huì)計(jì)檔案管理制度指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍、保管期限、查閱和銷毀程序等。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案保管按照規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，妥善保管。定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保會(huì)計(jì)檔案安全完整。3.規(guī)范會(huì)計(jì)檔案查閱和銷毀嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱和銷毀審批制度，確保會(huì)計(jì)檔案查閱和銷毀過(guò)程合法合規(guī)。七、內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部控制監(jiān)督1.建立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各部門、各崗位是否按照內(nèi)控制度要求開(kāi)展工作。財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督對(duì)預(yù)算管理、資金支付、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，確保財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)、范圍、方法、程序等。確定評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作小組，對(duì)各部門、各崗位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。通過(guò)查閱資料、實(shí)地走訪、問(wèn)卷調(diào)查等方式收集評(píng)價(jià)證據(jù)。（三）內(nèi)部控制報(bào)告1.編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告評(píng)價(jià)工作小組根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括評(píng)價(jià)工作概況、內(nèi)部控