PAGE醫(yī)院內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本醫(yī)院內(nèi)控制度旨在規(guī)范醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理，提高醫(yī)院運(yùn)營效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院資產(chǎn)安全，保障醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，更好地為患者提供優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會計(jì)制度》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、各部門及其全體工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各個方面。3.制衡性原則：在醫(yī)院內(nèi)部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，避免權(quán)力集中和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善內(nèi)控制度，使其適應(yīng)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境的變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免控制過度或控制不足。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、以前年度預(yù)算執(zhí)行情況以及預(yù)算年度收支預(yù)測等因素編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.編制流程：各科室按照醫(yī)院預(yù)算管理部門的要求，提出本科室年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理部門；預(yù)算管理部門對各科室預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院整體發(fā)展目標(biāo)，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議；醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算草案提交職工代表大會審議；職工代表大會審議通過后，報(bào)上級主管部門批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：醫(yī)院將批復(fù)后的年度預(yù)算分解到各科室、各部門，明確各責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)和責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：預(yù)算管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，采取有效措施確保預(yù)算執(zhí)行。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展、突發(fā)事件等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請、審核和批復(fù)。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等指標(biāo)。2.考核方式：定期對各科室、各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與科室績效、個人薪酬掛鉤。3.結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室和個人進(jìn)行表彰獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室和個人進(jìn)行批評教育和相應(yīng)處罰。三、收入管理（一）收費(fèi)管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)部門規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)票據(jù)：規(guī)范使用收費(fèi)票據(jù)，建立收費(fèi)票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程。3.退費(fèi)管理：建立健全退費(fèi)管理制度，明確退費(fèi)原因、審批流程和操作規(guī)范，確保退費(fèi)真實(shí)、合理、合規(guī)。（二）醫(yī)保管理1.醫(yī)保政策執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保政策，規(guī)范醫(yī)保服務(wù)行為，確保醫(yī)?；鸷侠硎褂?。2.醫(yī)保結(jié)算：及時準(zhǔn)確地與醫(yī)保部門進(jìn)行醫(yī)保費(fèi)用結(jié)算，加強(qiáng)醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)的核對和分析，防范醫(yī)保結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。3.醫(yī)保監(jiān)督檢查：配合醫(yī)保部門做好醫(yī)保監(jiān)督檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，避免醫(yī)保違規(guī)行為的發(fā)生。（三）其他收入管理1.科研項(xiàng)目收入：加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目合同約定使用經(jīng)費(fèi)，確?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ谩?.捐贈收入：規(guī)范捐贈收入管理，嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金，確保捐贈資金使用透明、公開。3.其他業(yè)務(wù)收入：加強(qiáng)對醫(yī)院其他業(yè)務(wù)收入的管理，如出租收入、培訓(xùn)收入等，確保收入合法合規(guī)。四、支出管理（一）支出審批1.審批流程：明確各項(xiàng)支出的審批權(quán)限和審批流程，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由科室提出申請，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門審核后報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批責(zé)任：建立支出審批責(zé)任追究制度，對未經(jīng)審批或?qū)徟划?dāng)?shù)闹С觯肪肯嚓P(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）成本控制1.成本核算：建立健全醫(yī)院成本核算體系，定期對醫(yī)院成本進(jìn)行核算和分析，為成本控制提供依據(jù)。2.成本控制措施：采取有效措施控制醫(yī)院成本，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低物資消耗、控制人員費(fèi)用等，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。（三）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金來源：專項(xiàng)資金包括財(cái)政專項(xiàng)資金、科研項(xiàng)目專項(xiàng)資金、捐贈專項(xiàng)資金等。2.專項(xiàng)資金使用：嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金使用規(guī)定和項(xiàng)目預(yù)算使用專項(xiàng)資金，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，提高專項(xiàng)資金使用效益。3.專項(xiàng)資金監(jiān)督：加強(qiáng)對專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行績效評價(jià)，確保專項(xiàng)資金安全、有效。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，減少壞賬損失。3.存貨：規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等流程，加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)和清查，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需要，合理配置固定資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)購置審批制度。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。3.固定資產(chǎn)處置：建立固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的條件、審批流程和處置方式，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：按照無形資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，對符合條件的無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：建立無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理制度，明確無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的條件、審批流程和轉(zhuǎn)讓方式，確保無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合法合規(guī)。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對醫(yī)院資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.清查方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對等方法進(jìn)行資產(chǎn)清查。3.清查結(jié)果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。六、采購管理（一）采購計(jì)劃1.需求分析：各科室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出物資采購需求，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)醫(yī)院采購管理部門。2.計(jì)劃編制：采購管理部門對各科室采購需求進(jìn)行匯總分析，結(jié)合醫(yī)院庫存情況和預(yù)算安排，編制年度采購計(jì)劃。3.計(jì)劃審批：年度采購計(jì)劃報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后執(zhí)行。（二）采購實(shí)施1.采購方式：根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。2.采購流程：按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行采購活動，包括采購申請、采購審批、采購文件編制、采購評審、合同簽訂等環(huán)節(jié)。3.采購監(jiān)督：加強(qiáng)對采購活動的監(jiān)督檢查，確保采購過程公開、公平、公正。（三）采購驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：明確采購物資的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收方法，確保采購物資符合質(zhì)量要求。2.驗(yàn)收流程：采購物資到貨后，由采購管理部門組織相關(guān)科室進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)。3.驗(yàn)收記錄：建立采購驗(yàn)收記錄制度，對驗(yàn)收過程和結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄，作為采購付款和質(zhì)量追溯的依據(jù)。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)容和要求，由相關(guān)部門或科室起草合同文本。2.合同審核：合同文本起草完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門審核，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。3.合同簽訂：合同審核通過后，由醫(yī)院法定代表人或授權(quán)代表簽訂合同。（二）合同履行1.履行責(zé)任：明確合同雙方的履行責(zé)任，確保合同按時、按質(zhì)、按量履行。2.履行監(jiān)督：加強(qiáng)對合同履行情況的監(jiān)督檢查，及時掌握合同履行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。3.變更解除：合同履行過程中，如因客觀原因需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請、審核和簽訂變更或解除協(xié)議。（三）合同歸檔1.歸檔范圍：將醫(yī)院簽訂的各類合同進(jìn)行歸檔管理，包括合同文本、相關(guān)審批文件、履行記錄等。2.歸檔方法：按照合同類別、簽訂時間等進(jìn)行分類歸檔，建立合同檔案目錄，便于查詢和管理。3.保管期限：根據(jù)合同的重要性和性質(zhì)，確定合同檔案的保管期限，確保合同檔案的安全和完整。八、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.風(fēng)險(xiǎn)分類：對醫(yī)院面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識別方法：采用風(fēng)險(xiǎn)清單法、流程圖法、頭腦風(fēng)暴法等方法識別醫(yī)院潛在的風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)識別頻率：定期對醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，及時發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)因素。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.評估指標(biāo)：建立風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系，包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)影響程度等指標(biāo)。2.評估方法：采用定性與定量相結(jié)合的方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。3.評估報(bào)告：定期編制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)狀況。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.應(yīng)對措施：針對不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，采取具體的應(yīng)對措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、購買保險(xiǎn)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等。3.應(yīng)對效果評估：定期對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的效果進(jìn)行評估，及時調(diào)整應(yīng)對策略和措施。九、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)醫(yī)院管理需求和業(yè)務(wù)流程，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)的功能模塊、技術(shù)架構(gòu)和建設(shè)目標(biāo)。2.系統(tǒng)開發(fā)：按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，選擇合適的開發(fā)方式和技術(shù)平臺，進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)和建設(shè)。3.系統(tǒng)測試：信息系統(tǒng)開發(fā)完成后，進(jìn)行全面的系統(tǒng)測試，確保系統(tǒng)功能符合設(shè)計(jì)要求，運(yùn)行穩(wěn)定可靠。（二）信息安全管理1.安全制度：建立健全信息安全管理制度，明確信息安全責(zé)任，規(guī)范信息安全操作流程。2.安全技術(shù)：采用先進(jìn)的信息安全技術(shù)，如防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等，保障信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。3.安全培訓(xùn)：加強(qiáng)對醫(yī)院工作人員的信息安全培訓(xùn)，提高工作人員的信息安全意識和操作技能。（三）信息溝通1.溝通渠道：建立多種信息溝通渠道，如內(nèi)部網(wǎng)站、電子郵件、會議、公告等，確保信息及時、準(zhǔn)確地傳遞。2.溝通機(jī)制：建立信息溝通機(jī)制，明確信息發(fā)布、接收、反饋等流程，確保信息溝通順暢。3.溝通效果評估：定期對信息溝通效果進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)溝通中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。十、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)1.內(nèi)部審計(jì)部門：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.紀(jì)檢監(jiān)察部門：設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察部門，負(fù)責(zé)對醫(yī)院工作人員的廉潔自律情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督方式1.定期審計(jì)：定期對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)醫(yī)院管理需要和業(yè)務(wù)重點(diǎn)，開展專項(xiàng)審計(jì)，如基建項(xiàng)目審計(jì)、科研項(xiàng)目審計(jì)等。3.日常監(jiān)督：通過財(cái)務(wù)