PAGE股份改制與內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司股份改制過程中的各項(xiàng)操作，確保改制工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，同時(shí)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，保障公司及股東的合法權(quán)益，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司股份改制相關(guān)的所有活動(dòng)，包括但不限于改制方案的制定、資產(chǎn)清查、股權(quán)設(shè)置、股東登記、公司章程修訂等，以及改制后公司的內(nèi)部控制體系建設(shè)、運(yùn)行與監(jiān)督。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保股份改制及內(nèi)控制度符合法律要求。2.規(guī)范性原則：規(guī)范股份改制流程和內(nèi)部控制程序，明確各環(huán)節(jié)的操作標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任要求，保證改制工作和內(nèi)控體系的有效運(yùn)行。3.審慎性原則：在股份改制過程中，充分評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)因素，采取有效措施加以防范和控制；在內(nèi)控體系建設(shè)中，注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，確保公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。4.完整性原則：涵蓋股份改制及內(nèi)控工作的各個(gè)方面，不留制度空白和管理漏洞，形成全面、系統(tǒng)的制度體系。二、股份改制相關(guān)規(guī)定（一）改制方案制定1.改制方案的主要內(nèi)容改制目的：明確公司進(jìn)行股份改制的原因和預(yù)期目標(biāo)，如優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)、拓寬融資渠道、提升公司治理水平等。改制方式：確定是整體改制還是部分改制，以及改制所采用的具體形式，如有限責(zé)任公司變更為股份有限公司等。股權(quán)設(shè)置：規(guī)劃改制后公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，包括股東人數(shù)、股權(quán)比例、股權(quán)性質(zhì)（國(guó)有股、法人股、自然人股等）的確定原則和具體安排。資產(chǎn)處置：對(duì)公司的各類資產(chǎn)進(jìn)行清查、評(píng)估，明確資產(chǎn)處置方式，如剝離不良資產(chǎn)、注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、資產(chǎn)作價(jià)入股等。人員安置：制定員工安置方案，包括員工勞動(dòng)關(guān)系的處理、薪酬福利調(diào)整、社會(huì)保險(xiǎn)接續(xù)等內(nèi)容，確保改制過程中員工隊(duì)伍的穩(wěn)定。改制程序：詳細(xì)列出股份改制的各個(gè)步驟和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，明確各階段的工作任務(wù)和責(zé)任主體。其他事項(xiàng)：如改制后的公司章程草案、公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估安排等。2.改制方案的制定程序成立改制工作小組：由公司管理層、財(cái)務(wù)、法務(wù)、人力資源等相關(guān)部門人員組成，負(fù)責(zé)改制方案的起草、論證和實(shí)施。開展盡職調(diào)查：對(duì)公司的歷史沿革、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)情況、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、人員情況等進(jìn)行全面深入的調(diào)查，為改制方案的制定提供依據(jù)。擬定初步方案：根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，由改制工作小組擬定股份改制初步方案。征求意見與論證：將初步方案征求公司內(nèi)部各部門、股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等相關(guān)方的意見，并組織專家進(jìn)行論證，對(duì)方案進(jìn)行修改完善。審批與決策：改制方案經(jīng)修改完善后，提交公司董事會(huì)、股東（大）會(huì)審議通過，報(bào)上級(jí)主管部門或相關(guān)政府部門批準(zhǔn)（如有需要）。（二）資產(chǎn)清查與評(píng)估1.資產(chǎn)清查清查范圍：包括公司的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、在建工程等各類資產(chǎn)。清查方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對(duì)、函證等方式，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等進(jìn)行全面清查核實(shí)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查結(jié)果處理：對(duì)清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目。2.資產(chǎn)評(píng)估評(píng)估機(jī)構(gòu)選擇：委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)公司整體資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)具備良好的信譽(yù)和專業(yè)能力。評(píng)估方法：根據(jù)評(píng)估對(duì)象的特點(diǎn)和評(píng)估目的，選擇合適的評(píng)估方法，如收益法、市場(chǎng)法、成本法等，對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估結(jié)果確認(rèn)：評(píng)估報(bào)告出具后，公司應(yīng)組織相關(guān)部門和專家對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核，報(bào)公司董事會(huì)、股東（大）會(huì)確認(rèn)。評(píng)估結(jié)果作為股份改制過程中資產(chǎn)作價(jià)入股的依據(jù)。（三）股權(quán)設(shè)置與股東登記1.股權(quán)設(shè)置股權(quán)種類：根據(jù)公司實(shí)際情況和改制要求，合理設(shè)置股權(quán)種類，如普通股、優(yōu)先股等。股權(quán)比例確定：按照公平、公正、合理的原則，綜合考慮股東的出資額、對(duì)公司的貢獻(xiàn)、公司發(fā)展戰(zhàn)略等因素，確定各股東的股權(quán)比例。股權(quán)性質(zhì)界定：明確國(guó)有股、法人股、自然人股等股權(quán)性質(zhì)，對(duì)于國(guó)有股權(quán)，要按照國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置和管理。2.股東登記股東資格確認(rèn)：對(duì)改制后公司的股東資格進(jìn)行審核確認(rèn)，并建立股東名冊(cè)。股東資格應(yīng)符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，股東應(yīng)如實(shí)提供相關(guān)證明文件。股東信息登記：將股東的姓名（名稱）、住所、聯(lián)系方式、出資額、出資方式、股權(quán)比例等信息準(zhǔn)確登記在股東名冊(cè)中，并及時(shí)更新。股權(quán)證書發(fā)放：向股東發(fā)放股權(quán)證書，作為股東持有公司股權(quán)的憑證。股權(quán)證書應(yīng)載明公司名稱、股東姓名（名稱）、股權(quán)種類、股權(quán)比例、證書編號(hào)等內(nèi)容。（四）公司章程修訂1.修訂原則：公司章程的修訂應(yīng)符合股份改制后的公司治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)營(yíng)要求，體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，同時(shí)遵循法律法規(guī)的規(guī)定。2.修訂內(nèi)容公司基本信息：包括公司名稱、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本等。公司治理結(jié)構(gòu)：明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則、決策程序等，調(diào)整董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職資格、選舉和罷免程序等。股權(quán)結(jié)構(gòu)與股東權(quán)利義務(wù)：根據(jù)股權(quán)設(shè)置情況，詳細(xì)規(guī)定股東的權(quán)利和義務(wù)，如表決權(quán)、分紅權(quán)、知情權(quán)、優(yōu)先認(rèn)購權(quán)等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度：對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告編制、利潤(rùn)分配等方面的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)股份公司的財(cái)務(wù)管理要求。其他事項(xiàng)：如公司的解散與清算、章程的修改程序、附則等內(nèi)容。3.修訂程序起草修訂草案：由公司董事會(huì)辦公室或改制工作小組根據(jù)股份改制情況和公司實(shí)際需要，起草公司章程修訂草案。征求意見：將修訂草案征求公司內(nèi)部各部門、股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等相關(guān)方的意見，進(jìn)行修改完善。審議通過：修訂草案經(jīng)修改完善后，提交公司董事會(huì)、股東（大）會(huì)審議通過。備案登記：公司章程修訂后，應(yīng)及時(shí)向工商行政管理部門辦理備案登記手續(xù)，確保公司章程的合法性和有效性。三、內(nèi)部控制制度建設(shè)（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.公司治理結(jié)構(gòu)完善組織架構(gòu)：建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層等治理主體的組織架構(gòu)，明確各治理主體的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系，形成科學(xué)合理的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制。規(guī)范治理程序：制定完善的股東（大）會(huì)規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則等，確保公司治理活動(dòng)按照法定程序和公司章程規(guī)定進(jìn)行，保障各治理主體依法行使職權(quán)。2.企業(yè)文化培育積極文化：培育積極向上、誠實(shí)守信、團(tuán)結(jié)協(xié)作、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)的企業(yè)文化，使全體員工認(rèn)同公司的價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感。強(qiáng)化文化傳播：通過培訓(xùn)、宣傳、內(nèi)部刊物、會(huì)議等多種形式，加強(qiáng)企業(yè)文化的傳播和推廣，使企業(yè)文化深入人心，成為員工行為的準(zhǔn)則和規(guī)范。3.人力資源政策合理配置人員：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置人力資源，明確各崗位的職責(zé)、任職條件和人員編制，確保人員與崗位相匹配。加強(qiáng)培訓(xùn)與發(fā)展：制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，為員工提供多樣化的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，提升員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，促進(jìn)員工的職業(yè)發(fā)展。建立激勵(lì)機(jī)制：建立科學(xué)合理的薪酬福利、績(jī)效考核、晉升獎(jiǎng)勵(lì)等激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性，激發(fā)員工的創(chuàng)造力和潛能。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、法律法規(guī)政策調(diào)整、市場(chǎng)波動(dòng)等外部因素對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響，識(shí)別可能面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)公司內(nèi)部的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等方面進(jìn)行分析，識(shí)別可能存在的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定性評(píng)估：采用問卷調(diào)查、專家咨詢、頭腦風(fēng)暴等方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高、中、低）。定量評(píng)估：對(duì)于部分能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中的利率風(fēng)險(xiǎn)等，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)學(xué)模型等方法進(jìn)行定量評(píng)估，準(zhǔn)確衡量風(fēng)險(xiǎn)的大小。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄相關(guān)業(yè)務(wù)或活動(dòng)等方式進(jìn)行規(guī)避，如退出高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、放棄高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目等。風(fēng)險(xiǎn)降低：通過采取控制措施、加強(qiáng)管理等方式，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度，如加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研與預(yù)測(cè)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)部控制制度等。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險(xiǎn)、進(jìn)行套期保值、簽訂風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)協(xié)議等。風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，公司選擇承受風(fēng)險(xiǎn)，不采取額外的應(yīng)對(duì)措施，但要持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。（三）控制活動(dòng)1.不相容職務(wù)分離控制明確分離原則：合理劃分公司內(nèi)部不同崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等。設(shè)置分離崗位：根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，設(shè)置相應(yīng)的崗位，避免由一人兼任可能導(dǎo)致的舞弊和錯(cuò)誤，如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。2.授權(quán)審批控制建立授權(quán)體系：制定明確的授權(quán)審批制度，根據(jù)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，確定不同層次的授權(quán)審批權(quán)限，明確授權(quán)審批的范圍、程序和責(zé)任。規(guī)范審批流程：規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批流程，明確各環(huán)節(jié)的審批要點(diǎn)和審批人員職責(zé)，確保審批活動(dòng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，防止越權(quán)審批和違規(guī)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制規(guī)范會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督：建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作、成本費(fèi)用等方面的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析：定期開展財(cái)務(wù)分析工作，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)等進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)構(gòu)建信息平臺(tái)：建立覆蓋公司各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的集成與共享，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和管理決策的科學(xué)性。確保信息安全：加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、訪問控制、防火墻、入侵檢測(cè)等技術(shù)手段，保障公司信息的安全，防止信息泄露、篡改和丟失。2.信息傳遞與溝通建立溝通渠道：建立健全公司內(nèi)部的信息傳遞與溝通渠道，包括內(nèi)部報(bào)告制度、會(huì)議制度、文件流轉(zhuǎn)制度、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等，確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地在公司內(nèi)部各部門、各層級(jí)之間傳遞。加強(qiáng)外部溝通：積極與外部利益相關(guān)者進(jìn)行溝通，如股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管部門等，及時(shí)了解外部信息和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，反饋公司情況，維護(hù)公司良好形象。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)：公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等，確保審計(jì)工作有序開展。實(shí)施審計(jì)工作：內(nèi)部審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃，采用審查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)等方法，對(duì)公司相關(guān)業(yè)務(wù)和活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。2.監(jiān)事會(huì)監(jiān)督履行監(jiān)督職責(zé)：監(jiān)事會(huì)作為公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保公司依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作，維護(hù)股東和公司的利益。提出監(jiān)督意見：監(jiān)事會(huì)有權(quán)對(duì)公司董事會(huì)、管理層的決策和經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題