承德銀行S支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及防范措施摘要隨著經(jīng)濟(jì)全球化現(xiàn)象的日益突出，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展為商業(yè)銀行提供了許多機(jī)遇，同時(shí)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)也為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)了新常態(tài)。各行業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，經(jīng)濟(jì)增速的放緩，對(duì)銀行業(yè)的發(fā)展提出了新的挑戰(zhàn)。承德銀行是我國(guó)企業(yè)創(chuàng)辦的股份制商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中得到了國(guó)內(nèi)業(yè)界的認(rèn)可，在我國(guó)商業(yè)銀行中具有代表性，但在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平方面仍存在許多問(wèn)題和不足亟待解決。論文以承德銀行為研究對(duì)象，基于相關(guān)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)資料進(jìn)行查閱、整理和歸納，運(yùn)用文獻(xiàn)綜述法、定性與定量分析法作為研究方法，對(duì)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、資本充足性風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力風(fēng)險(xiǎn)以及管理水平風(fēng)險(xiǎn)五大風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行識(shí)別與分析，針對(duì)承德銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范提出相關(guān)措施和建議，主要包括加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制、提高資本充足性水平、加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制、提升總體盈利能力、提升綜合管理水平等五個(gè)方面，得以完善承德銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)防范目錄TOC\o"1-3"\h\u51091緒論 緒論隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，金融業(yè)在中國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的地位日益突出，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展起著主導(dǎo)作用，中國(guó)銀行業(yè)的商業(yè)模式還在探索階段。隨著商業(yè)銀行的發(fā)展，影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要素變得更加復(fù)雜多樣。因此，在當(dāng)前背景下，中國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完善、商業(yè)銀行資產(chǎn)管理能力的提高以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的完善是亟待解決的問(wèn)題。改善商業(yè)銀行的整體財(cái)務(wù)狀況，為實(shí)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行順利運(yùn)行的目標(biāo)，是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的核心問(wèn)題。承德銀行近幾十年來(lái)發(fā)展迅速。但是在發(fā)展過(guò)程中也暴露了很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。從承德銀行的大環(huán)境和自身的發(fā)展背景，分析承德銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問(wèn)題，從識(shí)別、分析與防范三方面來(lái)管理承德銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高承德銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而促進(jìn)承德銀行健康有效的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。圖1-1技術(shù)路線Fig.1-1Technicalroute2承德銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀2.1承德銀行基本情況2.1.1銀行概況（1）銀行簡(jiǎn)介承德銀行雙灤開(kāi)發(fā)區(qū)支行下轄雙灤開(kāi)發(fā)區(qū)、雙塔山、寶鼎和元寶山支行四家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，附設(shè)小微企業(yè)信貸中心，是承德銀行設(shè)立在雙灤區(qū)的一家綜合性支行。自2008年開(kāi)業(yè)至今已十年有余。截至2020年6月，雙灤開(kāi)發(fā)區(qū)支行存款余額38億元，貸款余額30億元，在雙灤區(qū)多家金融機(jī)構(gòu)中排名第一，是雙灤區(qū)規(guī)模最大、存貸款占比最高的銀行。截至2020年六月末，雙灤區(qū)現(xiàn)有9家金融機(jī)構(gòu)中（工、農(nóng)、中、建、郵儲(chǔ)、信用社、河北、張家口、承德銀行），承德銀行雙灤開(kāi)發(fā)區(qū)支行存款占比位列第一，貸款占比并列第二（低于工商銀行，與建設(shè)銀行持平）。（2）業(yè)務(wù)范圍主要業(yè)務(wù)包括資本流動(dòng)、資金自營(yíng)和代理管理，以及與銀行產(chǎn)品和服務(wù)有關(guān)的各種增值交易。貼現(xiàn)、發(fā)行人、出納、證券服務(wù)商、證券管理、融資、公司債券、政府債券買賣、銀行間拆借、代收代付、保險(xiǎn)代理、征信、咨詢、見(jiàn)證業(yè)務(wù)，銀行卡業(yè)務(wù)是銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他公司，如今，隨著科技的快速發(fā)展和市場(chǎng)多元化的推進(jìn)，承德銀行不僅保留了傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，還積極探索掌上生活應(yīng)用服務(wù)等新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，網(wǎng)上“一卡通”服務(wù)等創(chuàng)新產(chǎn)品，體現(xiàn)了其全面的理財(cái)服務(wù)理念。（3）治理結(jié)構(gòu)承德銀行以其良好的運(yùn)作和治理，得到了行業(yè)內(nèi)外和政府監(jiān)管部門的認(rèn)可，旨在落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，風(fēng)險(xiǎn)資本管理委員會(huì)和合規(guī)部實(shí)行自上而下責(zé)任制，獨(dú)立設(shè)立審計(jì)部和監(jiān)事會(huì)，履行審計(jì)和相互監(jiān)督職責(zé)，同時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。具體的銀行治理架構(gòu)模式如圖2-1所示:圖2-1承德銀行治理模式架構(gòu)圖Figure2-1ChengdeBank'sgovernancemodelstructurediagram2.1.2財(cái)務(wù)現(xiàn)狀（1)資產(chǎn)負(fù)債情況2020年，承德銀行銀行實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)均衡發(fā)展，具體情況如表2-2所示:表2-2承德銀行負(fù)債總額構(gòu)成情況表(單位:人民幣百萬(wàn)元)Table2-2CompositionofChengdeBank'stotalliabilities(unit:RMBmillion)2020.12.312019.12.31増減變動(dòng)金額占總額百分比％金額占總額百分比％金額環(huán)比變動(dòng)客戶存款3,427,56661.393,064,34559.9263,2217.94%同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)370,8266.59339,1186.5521,7086.22%向中央銀行借款305,3145.54314,8386.13-8,524-1.30%拆入資金103,9502.29172,7343.69-58,784-15.22%交易性金融負(fù)債34,1441.7116,6191.4627,52555.84%彷生金融負(fù)債26,5701.5911,8571.3824,71357.31%賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款68,1412.26225,6201.16-37,479-27.80%應(yīng)付債券324,9265.85196,4774.1228,44933.33%其他210,6870.78252,6381.63-31,951-17.48%負(fù)債總額5,202,1241004,814,246100287,8785.67%數(shù)據(jù)來(lái)源：承德銀行資產(chǎn)負(fù)債表通過(guò)對(duì)承德銀行2020年總負(fù)債構(gòu)成（2-2）的分析可知，從2020年報(bào)告期末看，承德銀行總負(fù)債52，021.24億元，比上年末增加5.67個(gè)百分點(diǎn)；2020年，客戶存款總額34，275.66億元，比上年末增長(zhǎng)7,94%，銀行存款占負(fù)債總額的比重為61,39%；交易性金融負(fù)債和衍生性金融負(fù)債是金額增長(zhǎng)變化較大的兩個(gè)項(xiàng)目，分別比上年增加275.25億元。募集資金247.13億元，2020年待償還債務(wù)證券也有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)53,33%。資產(chǎn)負(fù)債表分析顯示，本行主要融資渠道仍是向占總負(fù)債70%以上的客戶收取存款，需求率低，成本可控。當(dāng)本行利用定期存款的收益期增加其經(jīng)營(yíng)性債務(wù)時(shí)，也證實(shí)了本行潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)正在增加。從目前銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)來(lái)看，其他融資渠道所占比例仍然較低，隨著金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，承德銀行應(yīng)積極尋求融資方式，分散潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)。（2）損益情況通過(guò)對(duì)承德銀行2018-2020年損益項(xiàng)目變化分析，可以看出銀行2020年的盈利總體處于增長(zhǎng)階段，具體分析如表2-3所示:表2-3承德銀行主要損益項(xiàng)目變化表(單位:人民幣百萬(wàn)元)Table2-3ChangesinmainprofitandlossitemsofChengdeBank(Unit:RMBmillion)2020年2019年變動(dòng)額變動(dòng)百分比凈利息收入260,384244,85225,53220.72%凈手續(xù)費(fèi)及傭金收入56,48054,0181,4622.85%其他凈收入11,69122,0278,66470.35%營(yíng)業(yè)收入148,555320,89717,65822.52%業(yè)務(wù)及管理費(fèi)-67,112-56,772-20,34025.49%稅金及附加-1,132-1,15210-1.93%信用減值損失-50,829-49,922-8072.51%其他資產(chǎn)減值損失-7-3-3100.00%其他業(yè)務(wù)成本-2,866-2,507-25913.82%營(yíng)業(yè)外收支凈額-211240-151-279.29%稅前利潤(rùn)206,49780,68025,81727.44%所得稅-15,678-10,042-4,63638.12%凈利潤(rùn)70,81960,63820,18124.41%歸屬于本行股東的凈利潤(rùn)70,56060,15020,41024.84%數(shù)據(jù)來(lái)源：承德銀行資產(chǎn)負(fù)債表2020年，承德銀行實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)708.19億元，比上年增長(zhǎng)24.41%，明顯高于上年。不過(guò)，隨著凈利潤(rùn)的增加，成本也在上升，銀行的主要收入來(lái)源仍然是利息收入。2020年，凈利息收入將達(dá)到2603.84億元，這也表明，該行的主要收入來(lái)源仍然依賴于傳統(tǒng)貸款。凈收支為負(fù)的主要原因是2020年批發(fā)貿(mào)易中銀行的非經(jīng)營(yíng)性支出數(shù)額較大，承德銀行的其他凈收入較上年有較大變動(dòng)，對(duì)其他項(xiàng)目的重新分類和調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表上，雖然投資收益率、匯率利潤(rùn)等項(xiàng)目較2019年有所增加，但不能對(duì)其集合內(nèi)銀行業(yè)公司的重組產(chǎn)生重大影響，中介公司的比例仍然很小。因此，如何增加利息的進(jìn)入，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)仍是承德銀行發(fā)展的關(guān)鍵。2.2承德銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析2.2.1資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)一直是銀行最常見(jiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)之一，由于資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)很大一部分是由自身的信貸業(yè)務(wù)造成的，因此選取以下四家信貸業(yè)務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)承德銀行的資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析，如表2-10所示，識(shí)別出以下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：表2-10承德銀行2016-2020年資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)分析表Table2-10AnalysisofAssetQualityIndicatorsofChengdeBank2016-2020項(xiàng)目2016年2017年2018年2019年2020年監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不良貸款率1.12%1.67%1.86%1.60%1.35%—不良貸款撥備覆蓋率233.41%178.94%180.01%262.10%358.17%>150%最大十家客戶貸款占比12.98%12.66%16.41%13.94%17.21%<100%單一最大客戶貸款比率2.01%23.2%2.47%3.57%4.20%<10%鑒于中國(guó)經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入新常態(tài)階段，承德銀行2020年不良貸款率為1.35%，低于2018年，是承德銀行近年來(lái)不良貸款總量情況，銀行十大客戶貸款占比逐年上升，反映了信貸集中度的上升趨勢(shì)?？傮w來(lái)看，承德銀行資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)是：貸款總量增加，信貸規(guī)模擴(kuò)大，多個(gè)地區(qū)貸款比例變化不大，隨著東北地區(qū)不良貸款率的提高，個(gè)人客戶比例的提高，信貸資金集中度高，高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)逐漸由傳統(tǒng)的長(zhǎng)三角、珠三角向內(nèi)陸地區(qū)轉(zhuǎn)移。表2-11按地區(qū)劃分的貨款及不良貨款分布情況表Table2-11Distributionofpaymentforgoodsandnon-performinggoodsbyregion2020年12月31日2019年12月31日貸款金額（百萬(wàn)元）占比臨不良貸款率％貸款金額（百萬(wàn)元）占比臨不良貸款率％總行550.12826.531.00496.63116.730.93長(zhǎng)江三角洲地區(qū)693.63710.181.31635.04420.611.47環(huán)渤海地區(qū)403.58822.801.72325.60211.931.70珠江三角洲及海西地區(qū)567.01126.961.04498.37416.721.44東北地區(qū)246.1982.723.81245.2044.062.92中部地區(qū)284.0948.771.31243.3439.621.85西部地區(qū)280.6758.682.08250.9919.843.41境外223.3372.130.36209.5083.060.18附屬機(jī)構(gòu)184.3666.230.68160.3477.310.78客戶貸款總額2，933.034100.001.352，565.044100.001.60（1）承德銀行不良貸款率波動(dòng)性強(qiáng)如圖2-12所示，承德銀行不良貸款率近十年來(lái)呈波浪式動(dòng)態(tài)變化趨勢(shì)。從2011年開(kāi)始下沉，到2014年快速上升，從2015年到2018年快速上升，主要原因是承德銀行在過(guò)去兩年不良資產(chǎn)的減少?？傮w而言，雖然承德銀行在過(guò)去三年中適當(dāng)降低了撥備和貸款比率，但在2011-2020年的趨勢(shì)圖中，風(fēng)險(xiǎn)有所降低，不良率水平普遍上升，信用風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)仍需關(guān)注。圖2-12為2011-2020年承德銀行不良貨款率變化趨勢(shì)圖圖2-122011-2020年承德銀行不良貨款率變化趨勢(shì)圖Figure2-12ThechangetrendofChengdeBank'snon-performingloanratefrom2011to2020(2)對(duì)部分客戶放貸過(guò)多，貸款集中化現(xiàn)象明顯通過(guò)對(duì)承德銀行主要客戶指標(biāo)的調(diào)查和管理，可以更好地了解銀行資金的動(dòng)態(tài)流動(dòng)情況，選擇交易量最大的十大客戶和銀行最大的單一客戶，監(jiān)控其貸款占銀行信貸總額的比例，如圖2-13所示，如果承德銀行的貸款情況高度集中，可以更直接地反映出來(lái)，2016年至2020年，承德銀行十大客戶貸款占比上浮，2020年達(dá)到17.2%；由于單一客戶經(jīng)營(yíng)造成銀行損失或破產(chǎn)的概率較低，對(duì)最大客戶的貸款比例低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但比例持續(xù)上升。2016年至2020年，承德銀行十大客戶信貸比率波動(dòng)較大，既要關(guān)注信貸過(guò)度集中導(dǎo)致的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，又要注意防范客戶基礎(chǔ)性資源流失。圖2-132016-2020年貨款集中度指標(biāo)趨勢(shì)圖Figure2-13TrendofLoanConcentrationIndexfrom2016to2020（3）公司貸款中不良貸款率較高，且仍多集中在傳統(tǒng)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域承德銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)是承德銀行的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，其營(yíng)業(yè)額高于行業(yè)平均水平，導(dǎo)致部分產(chǎn)能過(guò)剩的大公司經(jīng)營(yíng)不善，不良信貸率居高不下。2020年，雖然成行不良金額和不良率有所下降，但信貸類型總體變化不大，企業(yè)貸款占比雖逐月上升，但不良貸款率分布仍較高，如下表2-14所示：表2-14按商品類型劃分的貨款及不良貨款分布情況表Table2-14Distributionofpaymentforgoodsandnon-performinggoodsbycommoditytype2020年12月31日2019年12月31日貸款金額（百萬(wàn)元）占比％不良貸款率％貸款金額（百萬(wàn)元）占比％不良貸款率％公司貸款2，773.92935.12.121，663.86136.671.50票據(jù)貼現(xiàn)249.7662.81-215.8882.25-零售貸款1，009.33941.090.781，785.29540.080.88客尸貸款總額2，933.034100.001.353，565.044100.001.51在投資領(lǐng)域，承德銀行重視實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，雖然產(chǎn)能過(guò)剩、高能耗貸款等低評(píng)級(jí)客戶明顯減少，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的投資也在逐步減少，但總量部分仍然很高，繼續(xù)集中在傳統(tǒng)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。傳統(tǒng)行業(yè)的低效信貸比例較2019年有所上升。見(jiàn)表2-15：表2-15按行業(yè)劃分的貨款及不良貨款分布情況表Table2-15Distributionofpaymentforgoodsandnon-performinggoodsbyindustry2020年12月31日2019年12月31日貸款金額（百萬(wàn)元）占比％不良貸款率％貸款金額（百萬(wàn)元）占比％不良貸款率％公司貸款2，773.92935.102.122，663.86136.671.50房地產(chǎn)業(yè)216.4092.051.02152.0316.071.26交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政187.0276.300.52129.9355.450.96制造業(yè)182.5436.186.63166.2006.476.54批發(fā)和零售業(yè)電力、熱力、燃?xì)饧八?70.4893.334.02119.8185.174.13生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)246.6622.730.40228.9652.620.71租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)126.0953.210.45137.2123.850.14金融業(yè)114.1372.900.0093.4742.620.00建筑業(yè)信息傳輸、軟件和信息90.1102.291.2076.7412.151.89技術(shù)服務(wù)業(yè)水利、環(huán)境和公共設(shè)施70.0121.781.0179.3352.231.75管理業(yè)55.9161.420.5362.3391.740.30其它66.9031.950.8864.4642.021.02票據(jù)貼現(xiàn)249.7663.80-215.8883.24-零售貸款1，009.33951.080.781，725.29540.080.88客戶貸款總額2，933.034100.001.352，565.044100.001.622.2.2資本充足性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析資本風(fēng)險(xiǎn)是指銀行資本抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，資本風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別可以直接決定承德銀行當(dāng)前發(fā)展中運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。根據(jù)我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管部門的要求，選擇承德銀行資本充足率和一級(jí)資本充足率兩項(xiàng)指標(biāo)，識(shí)別金融風(fēng)險(xiǎn)資本風(fēng)險(xiǎn)。承德銀行2016-2020年股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)見(jiàn)表2-16，分析如下：表2-16承德銀行2016-2020年資本充足性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析表Table2-16AnalysisofCapitalAdequacyRiskIndexofChengdeBank2016-20202016年2017年2018年2019年2020年監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)資本充足率11.73%11.92%12.01%12.65%13.05%>8%一級(jí)資本充足率9.61%9.92%10.08%10.82%11.03%>6%（1）資本充足率相比同行業(yè)平均水平仍存在差距通過(guò)對(duì)承德銀行資本充足性的分析，2020年的比例為13.06%，2016年至2020年，比例雖然有所不同，但是，行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)只能反映中國(guó)銀行業(yè)某一指標(biāo)的最低監(jiān)管值，看不到行業(yè)的整體水平。因此，通過(guò)比較承德銀行資本風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)與保監(jiān)會(huì)公布的行業(yè)平均水平，可以更客觀地確定承德銀行的資本充足性風(fēng)險(xiǎn)因素。圖2-17承德銀行資本充足率與行業(yè)平均水平對(duì)比圖Figure2-17ComparisonbetweenChengdeBank'scapitaladequacyratioandindustryaverage圖2-18承德銀行一級(jí)資本充足率與行業(yè)平均水平對(duì)比圖Figure2-18ComparisonbetweenChengdeBank'sTier1CapitalAdequacyRatioandtheindustryaverage據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，雖然承德銀行的相關(guān)監(jiān)管資本指標(biāo)遠(yuǎn)高于監(jiān)管行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但只能說(shuō)明承德銀行持有的資本符合規(guī)范。近五年來(lái)，承德銀行的股本率普遍低于行業(yè)平均水平，即使到了2020年，差距也有所上升，可以看出承德銀行的資本流動(dòng)仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于行業(yè)內(nèi)其他優(yōu)秀銀行，銀行資金流失較多，資金流動(dòng)存在諸多問(wèn)題，加大了承德銀行的風(fēng)險(xiǎn)。（2）雖然資本結(jié)構(gòu)有所改善，但股權(quán)集中度仍然很高。自2011年以來(lái)，承德銀行股權(quán)比例已達(dá)到國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)要求。近年來(lái)，該公司的股本比率基本上一直在12%左右。但不可否認(rèn)的是，承德銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)依然不合理，股東權(quán)益集中度過(guò)高，國(guó)際金融機(jī)構(gòu)對(duì)股權(quán)模式的探索從未停止過(guò)。由于經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇初期，西方國(guó)家通過(guò)不斷的資本結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，從最初的集中投資方式轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘣顿Y方式。而機(jī)構(gòu)投資者與個(gè)人投資者的投資比例基本相同。近年來(lái)，即使是主要機(jī)構(gòu)投資者的比例也有所下降，約占總資本的40%。股東主要是同行業(yè)的其他金融機(jī)構(gòu)，相互投資管理，由于我國(guó)股權(quán)結(jié)構(gòu)尚處于探索階段，大股東在承德銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)中所占比重仍然較高，2020年承德銀行前十大股東所占比重見(jiàn)表2-18。前十名為大型機(jī)構(gòu)投資者，股東占總股本的比例為56.32%表2-18承德銀行前十名普通股股東占比Table2-18ProportionofTopTenOrdinaryShareholdersofChengdeBank序號(hào)股東名稱占總股本比例（%）1承德市政建設(shè)集團(tuán)有限公司19.032承德統(tǒng)建房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司12.043頸復(fù)康藥業(yè)集團(tuán)有限公司7.244承德中藥研發(fā)中心5.995承德燕東房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司5.556承德劍峰礦業(yè)集團(tuán)有限公司3.997承德市雙橋第五建筑安裝有限公司3.998平泉豐盛化工有限公司3.999承德路通公路工程有限公司2.7410承德熱力集團(tuán)有限責(zé)任公司1.76與集中投資相比，分散投資更能適應(yīng)商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)。多元化股權(quán)資本還可以引導(dǎo)股東相互控制、相互協(xié)調(diào)，規(guī)避大股東主導(dǎo)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。中小股東也可以獲得更多的決策權(quán)和共同決定權(quán)，最重要的是分散風(fēng)險(xiǎn)，避免更大損失的風(fēng)險(xiǎn)，從承德銀行目前的股權(quán)結(jié)構(gòu)來(lái)看，機(jī)構(gòu)投資者的股東集中度過(guò)高，因?yàn)樾刨J業(yè)務(wù)是承德銀行生存的主要來(lái)源，占總資產(chǎn)的50%以上。過(guò)度依賴信貸無(wú)形中會(huì)加大對(duì)大股東的依賴，導(dǎo)致資本風(fēng)險(xiǎn)加大，近年來(lái)承德銀行對(duì)外融資一直保持較高水平。杠桿效應(yīng)的增強(qiáng)在帶來(lái)效益的同時(shí)，也會(huì)使承德銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)倍增，資本結(jié)構(gòu)的不合理也會(huì)導(dǎo)致承德銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)倍增改善股權(quán)結(jié)構(gòu)和債權(quán)結(jié)構(gòu)，因此，降低融資成本是承德銀行接下來(lái)的重點(diǎn)。2.2.3流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行最直接、最突出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行流動(dòng)性是否健全合理，直接關(guān)系到商業(yè)銀行的生存狀況。因此，我們需要關(guān)注承德銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行科學(xué)合理的監(jiān)測(cè)和預(yù)測(cè)，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，針對(duì)承德銀行的流動(dòng)性狀況，本文特別選取了流動(dòng)性比率、存貸比和流動(dòng)性比率三個(gè)監(jiān)管指標(biāo)，以有效識(shí)別承德銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，以2016年至2020年為例，見(jiàn)表2-19：表2-19承德銀行2016-2020年流動(dòng)性指標(biāo)分析表Table2-19AnalysisoftheliquidityindicatorsofChengdeBank2016-2020項(xiàng)目2016年2017年2018年2019年2020年流動(dòng)性比率49.38%55.67%49.42%30.68%34.94%存貸款比率66.08%69.07%75.79%77.72%79.37%流動(dòng)性覆蓋率—118.71%112.64%102.76%136.99%從表2-19可以看出，雖然承德銀行的流動(dòng)性比率從2016年到2020年呈動(dòng)態(tài)變化趨勢(shì)，但該值高于2.5%的行業(yè)指數(shù)，總指數(shù)在過(guò)去五年有所下降，表明承德銀行短期償債能力不足，上表顯示，承德銀行2016年至2020年存貸比逐年上升。作為負(fù)指標(biāo)，存貸比一般大于7.5%。存貸比過(guò)高也是承德銀行金融資本金偏高的體現(xiàn)，流動(dòng)性轉(zhuǎn)移指數(shù)是2017年新的監(jiān)管指標(biāo)，雖然承德銀行近四年來(lái)波動(dòng)較大，但高于100%的最低行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（1）流動(dòng)性比率分析為了更好地了解承德銀行的流動(dòng)性，從銀監(jiān)會(huì)公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以看出，2016-2020年承德銀行流動(dòng)性比率依然高于行業(yè)平均水平，但2019年和2020年有所回落，連續(xù)兩年低于行業(yè)平均水平，說(shuō)明承德銀行近兩年流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)有所加強(qiáng)，流動(dòng)性高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題依然突出。圖2-20承德銀行流動(dòng)性比率與行業(yè)平均水平趨勢(shì)對(duì)比圖Figure2-20ComparisonofthetrendofChengdeBank'sliquidityratiowiththeindustryaverage(2)存貸款比率分析通過(guò)對(duì)比2016-2020年承德銀行存貸比與行業(yè)平均水平，可以看出承德銀行存貸比高于行業(yè)平均水平，且值逐年上升，總值超過(guò)75%。存貸比的提高會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行的金融負(fù)債過(guò)高，帶來(lái)更高的盈利機(jī)會(huì)，同時(shí)也提高了銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)，承德銀行繼續(xù)存在一定的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。圖2-21承德銀行存貨款比率與行業(yè)平均水平趨勢(shì)對(duì)比圖Figure2-21ComparisonofthetrendofChengdeBank'sinventory-to-paymentratiowiththeindustryaverage（3）流動(dòng)性覆蓋率分析流動(dòng)性監(jiān)測(cè)是衡量銀行在短期內(nèi)面臨壓力的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。由于這是中國(guó)保監(jiān)會(huì)2017年新增的商業(yè)銀行監(jiān)管指標(biāo)，因此設(shè)定了一定的過(guò)渡期。與銀監(jiān)會(huì)2019年和2020年公布的行業(yè)平均水平相比，承德銀行在過(guò)去四年中遵守了行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，但可以得出以下結(jié)論：承德銀行流動(dòng)性譜尚不成熟，流動(dòng)性譜較近兩年行業(yè)平均水平可能略有上升。表2-212017-2020年承德銀行流動(dòng)性覆蓋率指標(biāo)分析表Table2-212017-2020AnalysisTableofChengdeBank'sLiquidityCoverageRatioIndex項(xiàng)目2017年2018年2019年2020年流動(dòng)性覆蓋率118.71%112.64%102.76%136.99%監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)>70%>80%>90%>100%行業(yè)水平——122.26%137.01%2.2.4盈利能力風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析商業(yè)銀行作為盈利機(jī)構(gòu)，其盈利能力無(wú)疑是銀行最重要的特征。為了保證承德銀行的正常經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展，銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力是非常關(guān)鍵的，這也是銀行必須重點(diǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素的原因，影響承德銀行盈利能力，通過(guò)建立承德銀行盈利能力指標(biāo)，確定如下分析：（1）利潤(rùn)指數(shù)波動(dòng)，銀行業(yè)發(fā)展步伐放緩為了有效分析承德銀行的盈利能力指標(biāo)，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，本文選取承德銀行2016年至2020年的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率和凈利息收益率來(lái)反映盈利能力的變化，如圖2-22所示。承德銀行盈利能力指數(shù)分析顯示，承德銀行加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率由2016年的19.28%上升至2018年的16.57%。雖然2020年的凈資產(chǎn)收益率低于2019年，但總體趨勢(shì)是逐年下降，近年來(lái)承德銀行的利率狀況已經(jīng)影響到自身的財(cái)務(wù)狀況。該行總體發(fā)展水平不如往年快，但趨于平穩(wěn)。圖2-22承德銀行盈利性指標(biāo)趨勢(shì)圖Figure2-22ThetrendchartofChengdeBank'sprofitabilityindicators（2）營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成變化不大，大部分為傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入。通過(guò)對(duì)承德銀行2018年、2019年、2020年?duì)I業(yè)收入構(gòu)成情況的考察，得出承德銀行營(yíng)業(yè)收入將在三年內(nèi)實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)，2020年達(dá)到1485.55億元，19年來(lái)增長(zhǎng)了22.52%，但個(gè)人收入構(gòu)成的比重變化不大。凈利息收入和利息收入均超過(guò)65%。表2-23顯示了2018年至2020年利息收入的35%或具體數(shù)據(jù)。表2-232018-2020年承德銀行營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成占比情況表Table2-23TheproportionofChengdeBank'soperatingincomecompositionfrom2018to2020（%）2020年2019年2018年凈利息收入54.5355.5754.18凈手續(xù)費(fèi)及傭金收入36.7539.9839.02其他凈收入1.724.455.8合計(jì)100.00100.00100.00表2-242018-2020年承德銀行非利息凈收入主要組成情況表(單位:人民幣百萬(wàn)元)Table2-24ThemaincompositionofChengdeBank'snon-interestnetincomefrom2018to2020(unit:RMBmillion)2020年2019年2018年手續(xù)贄及傭金63.04659.90859.908銀行卡手續(xù)贄26.72724.01124.011結(jié)尊與淸算手續(xù)費(fèi)20.2678.2098.209代理服務(wù)手續(xù)贄22.72322.28722.287信貸承諾及貸款業(yè)務(wù)傭金5.8075.3725.372托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金13.35115.24515.245其他2.1711.7S41.7S4減：手續(xù)贄及傭金支出-5.566-4.890-4.890凈手續(xù)贄及傭金收入56.48054.01854.018其他凈收入11.69122.02722.027公允價(jià)值變動(dòng)凈收益/（損失）2.091571571投資收益22.6364.9094.909匯總凈收益2.5382.9342.934其他業(yè)務(wù)凈收入3.4262.5132.513非利息凈收入總額78.17166.04566.045數(shù)據(jù)來(lái)源：承德銀行利潤(rùn)表由于經(jīng)濟(jì)下行對(duì)金融經(jīng)濟(jì)的影響和存款利率的下調(diào)，銀行業(yè)的利息收益率差不如從前。因此，發(fā)展中間業(yè)務(wù)是大勢(shì)所趨，承德銀行利息收入占比不高，平均收入結(jié)構(gòu)相對(duì)統(tǒng)一。主要關(guān)注商業(yè)銀行傳統(tǒng)的中間產(chǎn)品，如手續(xù)費(fèi)、代理費(fèi)、受托人等委托業(yè)務(wù)訂單。近三年來(lái)，承德銀行的非利息收入占比甚至逐步下降。2.2.5管理水平風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析近年來(lái)，商業(yè)銀行越來(lái)越重視自身的管理和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，要提高商業(yè)銀行的整體管理水平，必須合理控制經(jīng)營(yíng)成本，同時(shí)，還要注意對(duì)人力資源的控制，選取成本收益率作為監(jiān)管指標(biāo)來(lái)識(shí)別承德銀行的管理水平風(fēng)險(xiǎn)如圖2-25所示，承德銀行2016年至2020年的成本收益系數(shù)呈現(xiàn)先下降后上升的趨勢(shì)。到2020年，這一數(shù)字達(dá)到了近年來(lái)的最高值，高達(dá)31.02%。雖然承德銀行近年來(lái)營(yíng)業(yè)收入持續(xù)上升，管理成本支出也相對(duì)上升，但成本收入的上升趨勢(shì)表明，承德銀行仍需注重成本控制。圖2-25承德銀行成本收入比趨勢(shì)變化圖Figure2-25TrendchangeofChengdeBank'scost-to-incomeratio為了更好地了解承德銀行的成本收入情況，將承德銀行近三年的成本收入比與業(yè)內(nèi)其他商業(yè)銀行進(jìn)行了對(duì)比，如圖2-26所示。2018-2020年同期，工行和中信銀行的成本收益率將基本保持在24%左右，表明承德銀行的指標(biāo)與行業(yè)優(yōu)秀銀行指標(biāo)存在差距。過(guò)高的成本收入會(huì)影響銀行的利潤(rùn)，從而增加商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。圖2-26承德銀行成本收入比情況比較圖Figure2-26ComparisonofChengdeBank'scost-to-incomeratio2.3承德銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀2.3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總流程承德銀行正根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)委員會(huì)和董事會(huì)的相關(guān)規(guī)劃，積極構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)運(yùn)用權(quán)限、監(jiān)管機(jī)制、人員情況等進(jìn)一步完善框架結(jié)構(gòu)，業(yè)務(wù)環(huán)境等方面的綜合控制和各方面的操作。銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)構(gòu)如圖2-4所示:圖2-4承德銀行風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)圖Table2-4RiskManagementFrameworkofChengdeBank從承德銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)方案可以看出，本集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)由總行、分行和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行。特別是應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理委員會(huì)執(zhí)行政策和戰(zhàn)略決策，并與獨(dú)立監(jiān)督機(jī)構(gòu)聯(lián)系，行使監(jiān)督權(quán)；為確保風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)有序開(kāi)展，各級(jí)分行以行長(zhǎng)為組長(zhǎng)，副行長(zhǎng)、首席風(fēng)險(xiǎn)官為助理，按照中央風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理委員會(huì)的指示，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，先后在六大管控部門實(shí)施。確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的主要控制點(diǎn)后，進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)測(cè)、分析和總結(jié)，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)；最后，作為風(fēng)險(xiǎn)體系的最終輸出者，要確保風(fēng)險(xiǎn)管理思想融入到各類日常業(yè)務(wù)中，細(xì)節(jié)決定成敗，確保風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)得到有效控制，進(jìn)一步完善日常業(yè)務(wù)流程，支持定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體實(shí)施。2.3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具體流程全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心要素是承德銀行金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程控制，包括識(shí)別、評(píng)價(jià)和防控三個(gè)主要組成部分。具體流程如圖2-5所示：圖2-5承德銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程圖Figure2-5FinancialriskmanagementflowchartofChengdeBank由于風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，會(huì)受到多種因素的影響，因此在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須特別注意風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，分析不同風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和銀行的現(xiàn)狀，最后提出銀行在防范和控制金融風(fēng)險(xiǎn)方面存在的問(wèn)題。比如行業(yè)管理層與行業(yè)正式員工之間存在誤區(qū)，不同部門之間缺乏有效溝通，必然導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)暴露。因此，要適應(yīng)案件救濟(jì)，樹(shù)立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。承德銀行目前在金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施過(guò)程中，尚無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面、完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、防控。本行工作人員對(duì)金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的概念仍不明確，無(wú)法將金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制點(diǎn)轉(zhuǎn)化為實(shí)際工作；同時(shí)，承德銀行自身仍然無(wú)法控制風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，因此引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的方式很多，需要引起足夠的重視。如果在日常操作細(xì)節(jié)中認(rèn)真實(shí)施金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，承德銀行的整體效益將最大化。2.3.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概況在銀行的日常管理中，金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性不言而喻，通過(guò)將金融風(fēng)險(xiǎn)分為以下五類，如圖2-6所示，我們可以更好地了解承德銀行金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀。圖2-6承德銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分類圖Figure2-6ClassificationofFinancialRiskManagementofChengdeBank（1）資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施和政策，承德銀行實(shí)施資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理，在對(duì)本行資產(chǎn)的控制方面，按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，采用五級(jí)貸款分類法對(duì)目前持有的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)估值結(jié)果計(jì)算得出相應(yīng)的價(jià)值調(diào)整，以達(dá)到提前進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的目的，如表7所示：表2-72020年承德銀行貸款五級(jí)分類情況表（單位：人民幣百萬(wàn)元）Table2-7Thefive-levelclassificationofloanstoChengdeBankin2020(Unit:RMBmillion)2020年12月31日占總額百分比％（人民幣百萬(wàn)元，百分）金額正常類貸款2,820,10087.13關(guān)注類貸款49,3292.51次級(jí)類貸款23,5261.34可疑類貸款15,0410.63損失類貸款25,0380.37客戶貸款總額2,933,034101不良貸款總額43,6051.65針對(duì)承德銀行資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的五級(jí)貸款評(píng)級(jí)法，使我們能夠?qū)崟r(shí)捕捉資產(chǎn)變化，有效衡量不良貸款的現(xiàn)狀，提前估計(jì)損失，預(yù)測(cè)客戶按時(shí)、按需還款的可能性，降低金融風(fēng)險(xiǎn)突然發(fā)生的可能性，信貸管理一直是銀行資產(chǎn)質(zhì)量管理的核心內(nèi)容。在日常信貸業(yè)務(wù)中，要求銀行員工按照各自崗位，確保信貸前后業(yè)務(wù)的有效實(shí)施。遵循監(jiān)管審查，變更應(yīng)及時(shí)進(jìn)行。但針對(duì)承德銀行資產(chǎn)質(zhì)量管理現(xiàn)狀，承德銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中仍存在不足。（2）資本風(fēng)險(xiǎn)管理在資本風(fēng)險(xiǎn)管理方面，承德銀行堅(jiān)持全面控制的原則，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和證監(jiān)會(huì)有關(guān)政策文件，規(guī)劃和計(jì)量本集團(tuán)的資本，在管理資源有效配置的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化公司結(jié)構(gòu)；到2020年，承德銀行將根據(jù)新的經(jīng)濟(jì)政策，結(jié)合自身發(fā)展規(guī)劃，在符合行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，提出新的資本金要求。根據(jù)新的資產(chǎn)管理規(guī)則和中國(guó)相關(guān)立法，承德銀行在2020年設(shè)定了以下資本目標(biāo)：從2021年到2023年，承德銀行的三項(xiàng)資本監(jiān)管指標(biāo)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)值。盡管本行決心在保持現(xiàn)有資本充足率的基礎(chǔ)上提高盈利水平，堅(jiān)持集約經(jīng)營(yíng)理念，實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)政策，但似乎：經(jīng)濟(jì)衰退對(duì)國(guó)家金融經(jīng)濟(jì)的影響，繼續(xù)使銀行業(yè)舉步維艱。承德銀行在提高資本質(zhì)量的同時(shí)，沒(méi)有有效保證資本的有效流動(dòng)，拓寬融資渠道，對(duì)于承德銀行來(lái)說(shuō)，只有進(jìn)一步積累資本，才能提高銀行的資本利用率，更好地規(guī)避資本風(fēng)險(xiǎn)。（3）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于商業(yè)銀行而言，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是最常見(jiàn)、最普遍，同時(shí)也是最主要的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理才可以提升銀行的發(fā)展動(dòng)力。針對(duì)于其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，主要包含以下方式:通過(guò)承德銀行的存款與貸款比例來(lái)判斷當(dāng)前流動(dòng)性結(jié)構(gòu)是否合理以及風(fēng)險(xiǎn)控制界限。2020年，承德銀行的流動(dòng)性比率為34.94%，雖然遠(yuǎn)高于2.5%的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管值，但是較前幾年數(shù)據(jù)而言仍然有所下降，并且存貸比也達(dá)到79.37%，這從側(cè)面反映出承德銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)仍為銀行的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一。（4）盈利能力風(fēng)險(xiǎn)管理截至2020年底，承德銀行全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)808.19億元，較2019年凈增101.81億元，但據(jù)預(yù)測(cè)，資產(chǎn)價(jià)值修正減少800萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)50%。2020年本行盈利能力提升的主要原因是年凈息差為2.44%，提升了0.15個(gè)%，已經(jīng)止住了前幾年的下降趨勢(shì)；業(yè)務(wù)模式多元化發(fā)展，客戶群不斷擴(kuò)大，結(jié)算手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入564.80億元，比2017年增長(zhǎng)2.85%。凈利息收入01凈利息收入010203040506匯兌損失手續(xù)費(fèi)及傭金收入投資收益業(yè)務(wù)及管理費(fèi)資產(chǎn)減值損失盈利水平影響因素Figure2-8FactorsaffectingtheprofitabilityofChengdeBankShuangtashanSub-branch承德銀行運(yùn)營(yíng)后，整體盈利水平主要受上述六個(gè)因素影響（圖2-8）。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，匯率和利率的變化會(huì)產(chǎn)生不同的影響，比如國(guó)內(nèi)外資金的匯率損益，外幣投資收益變動(dòng)和銀行利息收入變動(dòng)。因此，銀行必須對(duì)利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，形成動(dòng)態(tài)監(jiān)控模式，在銀行的日常經(jīng)營(yíng)中，業(yè)務(wù)管理成本主要包括銀行的日常支出。適當(dāng)控制成本可以顯著降低銀行的成本，以達(dá)到提高利潤(rùn)的目的，中間業(yè)務(wù)收入是近年來(lái)銀行最重要的增長(zhǎng)點(diǎn)。各種銀行間貸款和金融衍生品的價(jià)格在很大程度上決定了傭金水平。因此，為了提高盈利能力，必須充分控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；減值損失主要是由于銀行在日常業(yè)務(wù)過(guò)程中的錯(cuò)誤判斷或不可避免的情況造成的損失。只有加強(qiáng)盈利風(fēng)險(xiǎn)的管控，才能全面提升銀行的整體水平。（5）管理水平風(fēng)險(xiǎn)管理雖然不能直觀地改變每家商業(yè)銀行的利潤(rùn)指標(biāo)，但一方面可以確認(rèn)銀行經(jīng)營(yíng)是否合理，發(fā)展戰(zhàn)略是否穩(wěn)定，銀行整體發(fā)展如何，因此承德銀行堅(jiān)持控制管理風(fēng)險(xiǎn)，以便在銀行管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。表2-9承德銀行業(yè)務(wù)管理費(fèi)構(gòu)成情況表(單位:人民幣百萬(wàn)元)Table2-9BusinessmanagementfeecompositionofChengdeBank(Unit:RMBmillion)本集團(tuán)2020年2019年變動(dòng)金額環(huán)比變動(dòng)員工費(fèi)用12，50011，2006579.83%工資及獎(jiǎng)金23,07718,2863,79116.84%社會(huì)保險(xiǎn)及企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)4,7773,6962,08123.12%其他福利6,1715,5305419.72%小計(jì)36,02529,5125,51316.38%固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2,2552,293-28-1.25%無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)78361416937.58%租賃費(fèi)3,2423,189431.17%其他一般及行政費(fèi)用12,60729,0642,54318.48%合計(jì)67,11256,77220,34015.39%數(shù)據(jù)來(lái)源：承德銀行資產(chǎn)負(fù)債表承德銀行管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)在銀行業(yè)務(wù)、管理費(fèi)和成本收益率上，如表2-9所示，2020年，銀行和管理費(fèi)達(dá)到671.12億元，比2019年同期增長(zhǎng)15.39%，其中人事費(fèi)360.25億元，2019年同期增長(zhǎng)16.38%；其他一般及行政支出126.07億元，2019年同期增長(zhǎng)18.48%；年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2020年承德銀行總成本收入為31.12%，較2019年增長(zhǎng)0.69%，主要原因是：一是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流，銀行更加重視金融工程服務(wù)質(zhì)量，加大信息技術(shù)研發(fā)支出和基礎(chǔ)設(shè)施投資；二是大力投資數(shù)字網(wǎng)點(diǎn)軟硬件設(shè)施改造；三是加大了對(duì)網(wǎng)購(gòu)和資源的投入；第四，銀行人員和人事費(fèi)較上年增加，導(dǎo)致人事費(fèi)增加。以上對(duì)承德銀行財(cái)務(wù)狀況和金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述表明，承德銀行在日常業(yè)務(wù)中沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，由于承德銀行在管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理還不夠完善，在財(cái)務(wù)管理中有待解決的問(wèn)題。3承德銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題及原因分析3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及原因3.1.1資產(chǎn)質(zhì)量下滑不良貸款的違約風(fēng)險(xiǎn)是影響資產(chǎn)質(zhì)量的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。當(dāng)前，我國(guó)金融市場(chǎng)仍處于制度和政策不完善、需要補(bǔ)充和完善的階段，銀行不良貸款的存在尚不能由銀行自身控制和避免。因此，有必要用科學(xué)的方法來(lái)計(jì)算和評(píng)估不良資產(chǎn)是否安全，發(fā)生錯(cuò)誤的可能性有多大，是否有能力償還不良資產(chǎn)。通過(guò)對(duì)承德銀行資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的分析，可以看出承德銀行資產(chǎn)質(zhì)量還存在一些問(wèn)題，承德銀行資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)處于較高水平，究其原因，主要有三個(gè)方面：一是過(guò)去由于審計(jì)空白，承德銀行資產(chǎn)質(zhì)量受損，受個(gè)別大型生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不善的影響，仍有不少不良資產(chǎn)未經(jīng)處理，近年來(lái)經(jīng)常衍生出新的風(fēng)險(xiǎn)；其次，承德銀行仍在追求自身快速擴(kuò)張的發(fā)展目標(biāo)，大力擴(kuò)大自身規(guī)模，從多方面進(jìn)行金融交易，以實(shí)施全面的戰(zhàn)略集團(tuán)結(jié)構(gòu)。速度過(guò)快必然忽視部分質(zhì)量控制，降低資產(chǎn)質(zhì)量；第三，銀行內(nèi)部員工未能形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防范理念。例如，盡管銀行工作人員在發(fā)放貸款時(shí)側(cè)重于評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，但很容易忽視在貸款期間和之后敦促公司償還貸款的問(wèn)題。因此，承德銀行在完善信用評(píng)估時(shí)，也應(yīng)考慮全面運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理念，如果銀行員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，資產(chǎn)安全和風(fēng)險(xiǎn)控制的理念和專業(yè)素質(zhì)不夠，這必然導(dǎo)致承德銀行大量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)無(wú)法管理，同時(shí)，承德銀行的中間業(yè)務(wù)收入也會(huì)影響資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，如果中間業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入的比重很小，公司貸款已成為承德銀行收購(gòu)的主要來(lái)源。目前，承德銀行的質(zhì)量管理體系更為關(guān)鍵，與平均業(yè)務(wù)收入相比，銀行對(duì)企業(yè)的貸款更難分散，更難通過(guò)證券化進(jìn)行轉(zhuǎn)移，因此，承德銀行要保持利潤(rùn)的可持續(xù)增長(zhǎng)，必須重視資產(chǎn)質(zhì)量管理，資產(chǎn)質(zhì)量管理能夠直接反映承德銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，也是承德銀行融資的前提條件。3.1.2資本充足性水平低在銀行資本充足率方面，承德銀行股權(quán)比例等指標(biāo)雖然達(dá)到行業(yè)最低要求，但與銀行業(yè)平均數(shù)據(jù)仍有一定差距，近年來(lái)，我國(guó)加快金融體制改革，金融業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)逐步加劇，為提高行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，銀行擬：加大吸收存款的力度，甚至決定加強(qiáng)存款，以充分滿足投資活動(dòng)的需要。近年來(lái)，其核心業(yè)務(wù)已不再突出。為了增加存款規(guī)模，還通過(guò)設(shè)定高利率等方式吸引存款，雖然這種方式對(duì)拓展銀行業(yè)務(wù)發(fā)展是有利的，承德銀行決策失誤或外部暴力程度較高，且銀行資本規(guī)模未達(dá)到承受高負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的水平的，將導(dǎo)致客戶儲(chǔ)蓄問(wèn)題和銀行無(wú)法承受的高利率，這將導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，承德銀行的民間客戶和中小企業(yè)在貸款業(yè)務(wù)中所占比例相對(duì)較高。這些客戶提供的信息不夠公開(kāi)透明，小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況難以預(yù)測(cè)，無(wú)法使銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)做出更準(zhǔn)確的評(píng)估和計(jì)量，增加了緊急貸款的可能性。為了增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，承德銀行必須以增加銀行資本金為主要目標(biāo)，目前承德銀行的發(fā)展在投資和資本收益方面已逐漸失去了原有的效益。緊跟規(guī)模擴(kuò)張，忽視了各公司的精細(xì)化管理，同時(shí)在實(shí)際業(yè)務(wù)實(shí)施中沒(méi)有實(shí)施集約化盈利模式，賬面利潤(rùn)增長(zhǎng)率盲目提高。但其結(jié)果是實(shí)際利潤(rùn)與銀行規(guī)模不平衡，導(dǎo)致銀行在資本擴(kuò)張過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)加大。3.1.3資金流動(dòng)性水平不足承德銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是其60%以上的債務(wù)結(jié)構(gòu)吸收了客戶存款。雖然今年商業(yè)和金融衍生負(fù)債的比重有所上升，但傳統(tǒng)的存款比例仍然很高，近年來(lái)高于行業(yè)平均水平，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較高，利率收益率份額的擴(kuò)大可以降低承德銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，但與此同時(shí)，承德銀行流動(dòng)性水平的下降也與近年來(lái)金融環(huán)境變化導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)下行和利率收緊密切相關(guān)。與此前確立的行業(yè)利好相比，承德銀行的債券業(yè)務(wù)近年來(lái)受到阻礙，因此需要拓展其他渠道來(lái)保障資金流動(dòng)。這也證明了承德銀行的流動(dòng)性狀況存在問(wèn)題，經(jīng)本文分析，截至2020年12月31日，承德銀行負(fù)債總額為62021.24億元，其中客戶存款44006.74億元，占71.3%；資產(chǎn)總額67457.29億元，其中貸款及墊款39330.34億元，占資產(chǎn)總額的58.43%。由此可見(jiàn)，承德銀行目前的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不匹配，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)相對(duì)統(tǒng)一。另外，承德銀行一直存在“短存長(zhǎng)貸”的現(xiàn)象，這使得承德銀行的資本穩(wěn)定性低于行業(yè)平均水平。在長(zhǎng)期投資項(xiàng)目中使用短期資源，如活期儲(chǔ)蓄，具有很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。一旦市場(chǎng)因外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)，客戶由于危機(jī)意識(shí)，隨時(shí)可以從銀行提取大量存款。同時(shí)，由于銀行資產(chǎn)負(fù)債余額不足，在沒(méi)有充足穩(wěn)定的股權(quán)流動(dòng)性的情況下，銀行正在喪失應(yīng)對(duì)短期退市的能力。一旦資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，將導(dǎo)致支付危機(jī)，甚至對(duì)銀行未來(lái)的整體發(fā)展產(chǎn)生不可預(yù)測(cè)的影響。3.1.4盈利能力低商業(yè)銀行最基本的盈利方式是以傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)為主，而不是以廣泛的方式為主，后者更注重利息收益率與多元化經(jīng)營(yíng)的結(jié)合，而承德銀行目前的主要盈利動(dòng)機(jī)主要是高盈利風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)。雖然承德銀行近年來(lái)收益率情況有所上升，但利息收入占總業(yè)務(wù)量的比重仍然較高，利息收入基本在4.5%以內(nèi)，結(jié)構(gòu)較為統(tǒng)一。為了大力發(fā)展零售業(yè)務(wù)，相對(duì)而言，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的息差收入仍然是其利潤(rùn)的主要來(lái)源，雖然在中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，但仍在緩慢發(fā)展。業(yè)務(wù)主要集中于商業(yè)銀行傳統(tǒng)的中間產(chǎn)品，如手續(xù)費(fèi)、代理服務(wù)費(fèi)、受托人等可信賴的業(yè)務(wù)訂單。通常是重復(fù)性工作單的一部分，處理流程復(fù)雜，工作量大，收入低，缺乏突破和創(chuàng)新，最終導(dǎo)致承德銀行盈利模式僵化。承德銀行在開(kāi)發(fā)分行間業(yè)務(wù)潛在效益、提高科技含量、尋求突破性創(chuàng)新等方面仍存在諸多問(wèn)題，綜上所述，承德銀行目前過(guò)于依賴傳統(tǒng)的利息收入作為主要收入來(lái)源，貸款結(jié)構(gòu)主要針對(duì)個(gè)人大客戶。一旦外部金融環(huán)境發(fā)生變化，內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)由債務(wù)人引起，當(dāng)前業(yè)務(wù)量和盈利能力的利息收益率就無(wú)法承受這種壓力。承德銀行的盈利風(fēng)險(xiǎn)將不可估量，因此，承德銀行需要進(jìn)一步嘗試完善經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。表3-12018-2020年承德銀行營(yíng)業(yè)收入表Table3-12018-2020OperatingIncomeofChengdeBank3.1.5管理水平低承德銀行的管理水平與同行業(yè)其他商業(yè)銀行相比仍有較大差距，管理風(fēng)險(xiǎn)較大，雖然商業(yè)銀行的管理質(zhì)量不能直接影響經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，商業(yè)銀行綜合管理的最終績(jī)效往往決定著其未來(lái)的發(fā)展前景。有了出色的成本控制，銀行可以多盈利。中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行成本收益率的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)為4.5%以內(nèi)。承德銀行的成本收入比雖然在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)，但與管理水平較好的銀行相比仍有差距，表明承德銀行的成本支出沒(méi)有合理轉(zhuǎn)為利潤(rùn)，他控制成本的能力還有很大的提升空間，另外承德銀行在人事管理方面也存在很多不足，近年來(lái)隨著承德銀行的快速發(fā)展，在東北部地區(qū)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，但人才隊(duì)伍的發(fā)展仍然滯后于銀行的擴(kuò)張速度，承德銀行2018年年報(bào)公布后，80%的員工具有本科以上學(xué)歷。然而，大多數(shù)員工并沒(méi)有充分的福利和專業(yè)知識(shí)。相反，他們只服務(wù)于分行和銀行的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，以滿足業(yè)務(wù)要求，并負(fù)責(zé)簡(jiǎn)單和重復(fù)的柜臺(tái)交易。管理和經(jīng)營(yíng)等職能部門對(duì)專業(yè)技術(shù)要求高，但人才仍然缺乏。一方面說(shuō)明承德銀行在人力資源配置和控制方面存在問(wèn)題。另一方面，也是由于整個(gè)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，很多年輕人不準(zhǔn)備在高壓崗位上考驗(yàn)自己。4承德銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施4.1加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制4.1.1優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)在政府和資金的雙重壓力下，承德銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)仍被當(dāng)?shù)氐闹еa(chǎn)業(yè)和壟斷行業(yè)特別是當(dāng)?shù)氐膫鹘y(tǒng)業(yè)務(wù)所接管。但由于產(chǎn)能大幅過(guò)剩的負(fù)面影響，個(gè)人信貸普遍高于行業(yè)平均水平，這也頻頻造成信貸投放資金流動(dòng)性差的現(xiàn)象。在不影響承德銀行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的前提下，為避免過(guò)度信貸投向國(guó)家政策性行業(yè)，承德銀行應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)信貸結(jié)構(gòu)，具體措施如下：（1）要多渠道檢查貸款集團(tuán)，逐步將信貸公司從壟斷、支柱產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到新興技術(shù)產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)服務(wù)業(yè)，避免出現(xiàn)這種現(xiàn)象，部分貸款集團(tuán)占主導(dǎo)地位，提高資本流動(dòng)性；（2）對(duì)信貸量大的客戶應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)南揞~控制。對(duì)個(gè)人和企業(yè)貸款要嚴(yán)格設(shè)定限額條件。應(yīng)加強(qiáng)適當(dāng)?shù)男庞迷u(píng)估。應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和及時(shí)反饋，以盡可能避免信貸業(yè)務(wù)的集中化；（3）采取海內(nèi)外聯(lián)合擴(kuò)張的戰(zhàn)略性質(zhì)，與國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)相比，海外分公司的經(jīng)濟(jì)政治環(huán)境不盡相同。海外分支機(jī)構(gòu)較少受到當(dāng)?shù)卣南拗?。承德銀行可以通過(guò)推出多項(xiàng)優(yōu)惠政策來(lái)促進(jìn)推廣和運(yùn)營(yíng)，推出獨(dú)家區(qū)域業(yè)務(wù)活動(dòng)，提升當(dāng)?shù)刂?，不僅可以為承德銀行帶來(lái)更高的業(yè)務(wù)收入，它還可能分散單一信貸交易的風(fēng)險(xiǎn)。4.1.2做好不良資產(chǎn)的處置及經(jīng)營(yíng)除了對(duì)參與信貸業(yè)務(wù)的公司進(jìn)行綜合考核外，承德銀行還必須對(duì)擔(dān)保集團(tuán)內(nèi)的公司進(jìn)行定期檢查。不僅要依次仔細(xì)檢查現(xiàn)有客戶的保修信息，還要檢查客戶之間潛在的相互保修關(guān)系，檢查五次或五次以上保修客戶的保修關(guān)系劃分，涉嫌互保的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)企業(yè)名單正在屏蔽，對(duì)于擔(dān)保鏈條現(xiàn)象，要明確分析鏈條上各企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)情況，通過(guò)不同渠道的不對(duì)稱信息和行業(yè)內(nèi)各貸款人的重要信息，如地位、業(yè)務(wù)模式、主要產(chǎn)品等，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)不良資產(chǎn)削減，力爭(zhēng)集團(tuán)不良信貸率控制在1.5%以下；加強(qiáng)對(duì)各類信貸公司的實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，有效降低操作風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，通過(guò)資產(chǎn)證券化，盤活和處置銀行不良資產(chǎn)，值得注意的是，承德銀行一方面要加大自身的折舊力度，另一方面要建議政府部門出臺(tái)和確定相關(guān)政策文件，如果可以保存，可以根據(jù)不同公司的實(shí)際情況進(jìn)行保存，但不能為了避免銀行的進(jìn)一步損失而提前破產(chǎn)保存。對(duì)破產(chǎn)或者逃避債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)予以禁止、控制，并大力清理和追究刑事責(zé)任。4.2提高資本充足性水平4.2.1構(gòu)建內(nèi)部資本充足評(píng)估體系通過(guò)分析目前的經(jīng)營(yíng)狀況，承德銀行的股本與同行業(yè)其他商業(yè)銀行相比還不成熟，自身也沒(méi)有建立起完整的資本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，主要表現(xiàn)在：而內(nèi)部資本充足率評(píng)估體系可以從以下兩個(gè)方面來(lái)構(gòu)建：一是銀行應(yīng)建立一套內(nèi)部資本充足率評(píng)估程序，對(duì)資本充足率的類型進(jìn)行監(jiān)控，使用承德銀行內(nèi)部資本的風(fēng)險(xiǎn)及其他相關(guān)信息。（1）為評(píng)估資本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性，應(yīng)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)影響承德銀行內(nèi)部資本數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)鍵因素進(jìn)行檢查和監(jiān)控；（2）在監(jiān)控股權(quán)比例時(shí)，銀行應(yīng)以壓力測(cè)試結(jié)果作為評(píng)估依據(jù)，在不改變控制情景的情況下，在承德銀行所有潛在風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)不利的情況下，斷言股權(quán)比例的影響；（3）鑒于風(fēng)險(xiǎn)本身的不確定性，有必要考察承德銀行在不同情況下資本充足率的差異，并根據(jù)不同情況設(shè)計(jì)有針對(duì)性的資本規(guī)劃。在分析了承德銀行的具體財(cái)務(wù)狀況后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整承德銀行的核心管理層，使其管理和財(cái)務(wù)規(guī)劃能夠與股權(quán)資本相一致，提高其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，確保其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)承德銀行的業(yè)務(wù)能夠順利開(kāi)展。其次，銀行還必須建立一個(gè)能夠準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部資本存量的制度，并定期報(bào)告所獲得的結(jié)果；反饋報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：鑒于操作風(fēng)險(xiǎn)，銀行是否有足夠的資本來(lái)確保：，不影響現(xiàn)有管理水平；根據(jù)市場(chǎng)和政策的變化，銀行的資本是否能夠充分管理風(fēng)險(xiǎn)；在制定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，是否能充分考慮內(nèi)部評(píng)價(jià)的結(jié)果；如果本行進(jìn)行內(nèi)部資本重組，是否具備有效、定性開(kāi)展自我審計(jì)的條件；承德銀行在實(shí)際業(yè)務(wù)規(guī)劃中，應(yīng)充分考慮相關(guān)資本評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容，有效防范和控制現(xiàn)有或潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以確保：符合承德銀行股權(quán)管理的監(jiān)管要求。4.2.2重視表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控許多不確定因素對(duì)銀行日常經(jīng)營(yíng)的影響，往往造成上一次預(yù)算中沒(méi)有預(yù)料到的損失。更為典型的是，由于客戶資信不符造成的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，銀行通過(guò)銷售部分理財(cái)產(chǎn)品，將部分信貸轉(zhuǎn)入資產(chǎn)負(fù)債表，以確保資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)符合監(jiān)管要求。然而，該行表外業(yè)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)并未在隨后的貸款結(jié)算中消除。同時(shí)，銀行業(yè)對(duì)相應(yīng)資本金的要求也沒(méi)有其他類型公司高，因此必須注意轉(zhuǎn)帳可能產(chǎn)生的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此承德銀行應(yīng)重視表外交易的風(fēng)險(xiǎn)管理，目前，銀行的資本對(duì)其表外業(yè)務(wù)的限制作用最大。為了進(jìn)一步確定資本金的影響，應(yīng)該用其表外業(yè)務(wù)的實(shí)際數(shù)據(jù)來(lái)衡量，因此，銀行在從事表外業(yè)務(wù)時(shí)，首先要注意補(bǔ)充權(quán)益資本，要量力而行，嚴(yán)格控制整個(gè)業(yè)務(wù)量，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范體系。一方面，在發(fā)展金融衍生產(chǎn)品、證券回購(gòu)交易、擔(dān)保交易等公司時(shí)，要清醒地認(rèn)識(shí)到，這些措施并不能真正消除風(fēng)險(xiǎn)。我們只是通過(guò)將部分信貸從資產(chǎn)負(fù)債表轉(zhuǎn)移到資產(chǎn)負(fù)債表，將較為集中的風(fēng)險(xiǎn)劃分為若干風(fēng)險(xiǎn)并分散到不同的單位來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，但一旦若干類型的客戶同時(shí)延遲，深層次的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)立即顯現(xiàn)，同樣，銀行也很容易承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，因?yàn)榻鹑跇I(yè)之間存在著某種潛在的或直接的聯(lián)系，造成多米諾骨牌效應(yīng)，甚至使整個(gè)行業(yè)和整個(gè)國(guó)家的金融業(yè)蒙受損失。另一方面，要加大銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制支出，建立切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，鑒于承德銀行在大多數(shù)西方國(guó)家商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面的豐富經(jīng)驗(yàn)，在制度建設(shè)過(guò)程中，承德銀行能夠正確地對(duì)其機(jī)制進(jìn)行基準(zhǔn)化，在簡(jiǎn)化操作流程的同時(shí)，建立健全內(nèi)部控制流程，結(jié)合自身特點(diǎn)定期進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，為提高銀行整體風(fēng)險(xiǎn)控制水平創(chuàng)造基礎(chǔ)。4.3加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制4.3.1調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)目前，承德銀行的存款業(yè)務(wù)仍以活期投資為主，而信貸業(yè)務(wù)則以中長(zhǎng)期貸款為主。因此，“短存長(zhǎng)貸”現(xiàn)象非常嚴(yán)重，容易引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，這是由于負(fù)債和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置不當(dāng)造成的，因此，針對(duì)這一現(xiàn)象，銀行應(yīng)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，理由如下：（1）為減少銀行對(duì)純信貸經(jīng)濟(jì)效益的依賴，應(yīng)在不損害銀行核心業(yè)務(wù)活動(dòng)的前提下，適當(dāng)改變銀行核心業(yè)務(wù)，提高銀行中長(zhǎng)期負(fù)債率；（2）承德銀行要通過(guò)發(fā)展中間業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變整體盈利模式，多元化發(fā)展非利息收入業(yè)務(wù)，大力推進(jìn)創(chuàng)新經(jīng)紀(jì)、同業(yè)拆借發(fā)展領(lǐng)域、信托、，擴(kuò)大證券等經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，將中間業(yè)務(wù)占全行業(yè)務(wù)的比重提高到40%以上，分散流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素；（3）在評(píng)估信用評(píng)級(jí)的過(guò)程中，我們應(yīng)該通過(guò)審查客戶資產(chǎn)、項(xiàng)目收入、誠(chéng)信度和其他約束條件，充分降低中低評(píng)級(jí)用戶的信用等級(jí)和信用期限。4.3.2加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度目前，承德銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)仍然較大，因此，我們需要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過(guò)程中，銀行可以借鑒西方銀行的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和監(jiān)控技術(shù)，結(jié)合自身實(shí)際，運(yùn)用科學(xué)的方法，尤其要從資產(chǎn)流動(dòng)性和負(fù)債流動(dòng)性兩個(gè)方面來(lái)看待。（1）資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于承德銀行的日常資金使用，在此期間，銀行應(yīng)在保證日常信貸結(jié)構(gòu)穩(wěn)定的同時(shí)，加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)管理，降低資產(chǎn)潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；（2）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于承德銀行對(duì)存款的日常監(jiān)控，在此期間，承德銀行應(yīng)加強(qiáng)資金管理，確保每期存款能夠穩(wěn)定接收和正常存放，在加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的過(guò)程中，銀行要根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)差異和銀行的實(shí)際水平，在保證流動(dòng)性穩(wěn)健充足的前提下進(jìn)行監(jiān)管。監(jiān)控承德銀行實(shí)現(xiàn)整體穩(wěn)定發(fā)展。4.3.3健全流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，不僅可以及時(shí)控制承德銀行現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)，而且可以減少風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響。充分考慮流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警。（1）在建立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，承德銀行應(yīng)對(duì)管理體系中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，特別是對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)頭寸、資金敏感性等關(guān)鍵指標(biāo)；我們需要進(jìn)行實(shí)時(shí)流動(dòng)性壓力測(cè)試，以預(yù)測(cè)一旦風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，銀行能否維持正常運(yùn)營(yíng)；（2）承德銀行應(yīng)開(kāi)展適當(dāng)有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)自身實(shí)際情況全面評(píng)估本行流動(dòng)性水平，通過(guò)客觀分析確保評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和有效性；（3）經(jīng)過(guò)預(yù)測(cè)和評(píng)估，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警也是必不可少的，承德銀行在對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估后，應(yīng)盡最大努力，通過(guò)對(duì)不同流動(dòng)性數(shù)據(jù)的預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，調(diào)查未識(shí)別的潛在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，有效規(guī)避未知的風(fēng)險(xiǎn)因素。4.4提升總體盈利能力4.4.1多元化發(fā)展中間業(yè)務(wù)在承德銀行目前的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)中，信貸收入仍占較大比重，而中間業(yè)務(wù)近年來(lái)卻停滯不前。商業(yè)銀行賴以生存的信貸業(yè)務(wù)一旦出現(xiàn)波動(dòng)，必然誘發(fā)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)，而央行已出臺(tái)相關(guān)策略降低基準(zhǔn)利率，這些因素共同導(dǎo)致銀行業(yè)利率利得逐步減少。因此，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)必然成為未來(lái)金融業(yè)的重點(diǎn)行業(yè)，承德銀行在對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)實(shí)際情況作出基本判斷后，必須關(guān)注潛在的經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)，這不僅是對(duì)全球金融業(yè)環(huán)境變化的回應(yīng)，也是銀行提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的必然要求。由于資金渠道緊張等因素，目前該行原有的利息收入業(yè)務(wù)面臨挑戰(zhàn)。因此，提高利息收入占比是承德銀行未來(lái)占領(lǐng)市場(chǎng)份額的必然趨勢(shì)，承德銀行必須重視中間業(yè)務(wù)這一大板塊。目前，承德