PAGE煤礦生產(chǎn)科成本管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)煤礦生產(chǎn)科成本管理，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保煤礦生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本煤礦實(shí)際情況，特制定本成本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于煤礦生產(chǎn)科各部門、各生產(chǎn)環(huán)節(jié)及相關(guān)工作人員，涵蓋從原煤開采到產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)日麄€生產(chǎn)流程。（三）基本原則1.成本效益原則在成本管理過程中，力求以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出，確保成本控制與經(jīng)濟(jì)效益提升相統(tǒng)一。2.全員參與原則成本管理涉及煤礦生產(chǎn)科的每一個環(huán)節(jié)和每一位員工，全體人員應(yīng)積極參與，共同承擔(dān)成本控制責(zé)任。3.全過程控制原則對煤礦生產(chǎn)的全過程進(jìn)行成本控制，包括生產(chǎn)計劃制定、物資采購、設(shè)備運(yùn)行、人員調(diào)配、產(chǎn)品銷售等各個階段，實(shí)現(xiàn)成本的全面管理。4.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)成本管理的法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，確保成本管理活動合法合規(guī)。二、成本管理職責(zé)分工（一）生產(chǎn)科科長職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)生產(chǎn)科成本管理工作，制定成本管理目標(biāo)和計劃，并組織實(shí)施。2.協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，確保成本管理措施的有效執(zhí)行。3.定期檢查成本管理工作進(jìn)展情況，及時解決成本管理過程中出現(xiàn)的問題。4.對成本管理工作進(jìn)行總結(jié)和分析，不斷完善成本管理制度。（二）各班組職責(zé)1.嚴(yán)格按照生產(chǎn)科下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)和成本控制指標(biāo)組織生產(chǎn)，確保生產(chǎn)任務(wù)的完成和成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.加強(qiáng)班組內(nèi)部管理，合理安排人員和設(shè)備，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.及時記錄和反饋生產(chǎn)過程中的成本信息，協(xié)助生產(chǎn)科進(jìn)行成本分析和控制。（三）物資采購部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)煤礦生產(chǎn)所需物資的采購工作，嚴(yán)格按照采購計劃進(jìn)行采購，確保物資質(zhì)量符合要求。2.選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，通過招標(biāo)、詢價等方式降低采購成本，簽訂合理的采購合同。3.建立物資采購臺賬，記錄物資采購價格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，定期進(jìn)行成本核算和分析。（四）設(shè)備管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)煤礦設(shè)備的日常管理和維護(hù)工作，制定設(shè)備維護(hù)計劃，確保設(shè)備正常運(yùn)行。2.合理安排設(shè)備檢修時間，提高設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。3.對設(shè)備更新改造進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，優(yōu)化設(shè)備配置，提高設(shè)備利用率。（五）人力資源部門職責(zé)1.根據(jù)生產(chǎn)需要，合理配置人力資源，優(yōu)化勞動組織，提高勞動效率。2.制定合理的薪酬福利制度，控制人工成本支出。3.組織員工培訓(xùn)，提高員工技能水平，減少因員工操作不當(dāng)導(dǎo)致的成本增加。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以生產(chǎn)計劃為依據(jù)，結(jié)合煤礦實(shí)際生產(chǎn)能力和成本水平，科學(xué)合理地編制成本預(yù)算。2.遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制程序，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。3.堅(jiān)持成本效益原則，在保證生產(chǎn)安全和質(zhì)量的前提下，努力降低成本費(fèi)用。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.生產(chǎn)成本預(yù)算包括原材料、燃料、動力、人工、設(shè)備折舊等直接生產(chǎn)成本以及制造費(fèi)用等間接生產(chǎn)成本。2.管理費(fèi)用預(yù)算涵蓋辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等各項(xiàng)管理費(fèi)用。3.銷售費(fèi)用預(yù)算主要包括運(yùn)輸費(fèi)、銷售代理費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等銷售過程中發(fā)生的費(fèi)用。（三）預(yù)算編制流程1.每年末，生產(chǎn)科根據(jù)下一年度生產(chǎn)計劃，制定成本預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、方法、時間要求等。2.各部門按照預(yù)算編制方案要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的成本預(yù)算草案，并報送生產(chǎn)科。3.生產(chǎn)科對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成全礦成本預(yù)算初稿。4.將成本預(yù)算初稿提交礦長辦公會審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善，形成正式的成本預(yù)算方案，并下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴(yán)格按照成本預(yù)算方案組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算。四、生產(chǎn)成本控制（一）原材料成本控制1.優(yōu)化原材料采購計劃，根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度和庫存情況，合理確定采購數(shù)量和時間，避免積壓和浪費(fèi)。2.加強(qiáng)原材料驗(yàn)收管理，嚴(yán)格按照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)，確保原材料質(zhì)量合格，減少因質(zhì)量問題導(dǎo)致的損失。3.推行限額領(lǐng)料制度，根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)和消耗定額，嚴(yán)格控制原材料領(lǐng)用數(shù)量，超定額領(lǐng)用需經(jīng)審批。4..開展原材料成本分析，定期對原材料采購價格、消耗數(shù)量等進(jìn)行分析，尋找降低成本的途徑和措施。（二）燃料與動力成本控制1.加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備運(yùn)行效率，降低能源消耗。定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備處于最佳運(yùn)行狀態(tài)。2.優(yōu)化生產(chǎn)工藝，合理安排生產(chǎn)流程，減少不必要的能源浪費(fèi)。推廣節(jié)能技術(shù)和設(shè)備，降低單位產(chǎn)品能耗。3.建立能源消耗計量制度，準(zhǔn)確記錄燃料和動力消耗情況，定期進(jìn)行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)能源浪費(fèi)問題并加以解決。（三）人工成本控制1.合理配置人力資源，根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)和崗位需求，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，避免人員冗余。2.加強(qiáng)勞動定額管理，制定科學(xué)合理的勞動定額標(biāo)準(zhǔn)，提高勞動效率，確保員工收入與勞動貢獻(xiàn)相匹配。3.嚴(yán)格控制加班加點(diǎn)，確因生產(chǎn)需要加班的，需按照規(guī)定支付加班費(fèi)用，并做好審批和記錄。4.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工技能水平和工作效率，減少因員工技能不足導(dǎo)致的生產(chǎn)延誤和成本增加。（四）設(shè)備折舊與維修成本控制1.合理確定設(shè)備折舊方法和折舊年限，確保設(shè)備折舊費(fèi)用的計提準(zhǔn)確合理。2.加強(qiáng)設(shè)備日常維護(hù)保養(yǎng)，建立設(shè)備維護(hù)檔案，及時發(fā)現(xiàn)和處理設(shè)備故障，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。3.對設(shè)備更新改造進(jìn)行嚴(yán)格的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，選擇最優(yōu)方案，提高設(shè)備投資效益，避免盲目投資。4.加強(qiáng)設(shè)備備件管理，合理儲備備件，降低備件庫存成本，同時防止備件浪費(fèi)。五、成本核算與分析（一）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將生產(chǎn)過程中的直接成本和間接成本分別歸集和分配到產(chǎn)品成本中。2.按照產(chǎn)品品種、批次或生產(chǎn)步驟等確定成本核算對象，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。3.成本核算周期為月度，每月末對當(dāng)月發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和核算，編制成本報表。（二）成本核算流程1.生產(chǎn)科各部門按照成本核算要求，及時記錄和整理本部門發(fā)生的成本費(fèi)用原始憑證，并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門報送的原始憑證進(jìn)行審核、匯總和分類，按照成本核算方法進(jìn)行成本費(fèi)用的歸集和分配。3.計算產(chǎn)品成本，編制成本計算單、生產(chǎn)成本明細(xì)賬、制造費(fèi)用明細(xì)賬等成本核算賬簿。4.編制成本報表，包括產(chǎn)品生產(chǎn)成本表、主要產(chǎn)品單位成本表等，反映產(chǎn)品成本構(gòu)成和變動情況。（三）成本分析1.定期開展成本分析工作，每月對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本升降的原因和影響因素。2.采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，對成本指標(biāo)進(jìn)行縱向和橫向比較，與預(yù)算指標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行對比分析。3.針對成本分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為成本控制決策提供依據(jù)。4.每季度召開成本分析會議，由生產(chǎn)科科長主持，各部門負(fù)責(zé)人參加，共同分析成本管理工作中存在的問題，制定下一步成本管理措施。六、成本考核與獎懲（一）考核指標(biāo)設(shè)定1.以成本預(yù)算指標(biāo)為基礎(chǔ)，設(shè)定生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等考核指標(biāo)，明確各指標(biāo)的目標(biāo)值和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.對各部門和班組的成本管理工作進(jìn)行量化考核，考核指標(biāo)包括成本降低率、成本控制偏差率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率等。（二）考核方式與周期1.采用月度考核與年度考核相結(jié)合的方式，每月對各部門和班組的成本管理工作進(jìn)行考核評分，年度進(jìn)行綜合評價。2.考核工作由生產(chǎn)科牽頭，會同財務(wù)部門等相關(guān)部門組成考核小組，按照考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。（三）獎懲措施1.對成本管理工作成績突出的部門和個人給予獎勵，獎勵方式包括獎金、榮譽(yù)證書等。2.對未完成成本考核指標(biāo)的部門和個人進(jìn)行處罰，處罰方式包括扣發(fā)獎金、績效扣分等。3.將成本考核結(jié)果與員工薪酬、晉升、評優(yōu)等掛鉤，充分調(diào)動員工參與成本管理的積極性和主動性。七、成本管理信息化建設(shè)（一）建立成本管理信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立涵蓋成本預(yù)算、核算、分析、控制、考核等全過程的成本管理信息系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)成本數(shù)據(jù)實(shí)時采集、傳輸、處理和共享，提高成本管理工作的效率和準(zhǔn)確性。（二）系統(tǒng)功能模塊1.成本預(yù)算模塊用于編制成本預(yù)算方案，設(shè)定預(yù)算指標(biāo)，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整等。2.成本核算模塊按照成本核算方法，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和核算，生成成本報表。3.成本分析模塊運(yùn)用多種分析方法，對成本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，提供成本分析報告，為成本控制決策提供支持。4.成本控制模塊實(shí)時監(jiān)控成本執(zhí)行情況，設(shè)置成本控制預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)成本偏差超出閾值時及時發(fā)出預(yù)警，提醒相關(guān)人員采取措施進(jìn)行調(diào)整。5.成本考核模塊根據(jù)設(shè)定的考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對各部門和班組的成本管理工作進(jìn)行考核評分，生成考核結(jié)果報