PAGE地產(chǎn)中介財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范地產(chǎn)中介公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、部門和全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。管理公司稅務(wù)事務(wù)，依法納稅，合理避稅。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。根據(jù)國家稅收法規(guī)和公司實(shí)際情況，計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，辦理稅務(wù)申報(bào)和繳納手續(xù)。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)編制資金報(bào)表，及時(shí)反映公司資金狀況。辦理與資金相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類五大類。3.記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會(huì)計(jì)分錄正確。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的融資渠道和融資工具，簽訂融資合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制資金使用計(jì)劃，合理安排資金支出。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金專款專用，提高資金使用效益。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并報(bào)總經(jīng)理備案。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.資金安全管理加強(qiáng)資金安全防范意識(shí)，采取必要的安全措施，確保資金安全。如設(shè)置保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金、安裝監(jiān)控設(shè)備監(jiān)控資金收付場所等。建立健全資金安全管理制度，明確資金保管、使用、審批等環(huán)節(jié)的責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。定期進(jìn)行資金安全檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。如發(fā)現(xiàn)資金被盜、丟失等情況，應(yīng)立即采取措施，并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。五、費(fèi)用報(bào)銷制度1.費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則，嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.費(fèi)用報(bào)銷范圍公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，不得隨意擴(kuò)大報(bào)銷范圍。3.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用報(bào)銷的額度、條件和審批流程。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場行情進(jìn)行合理確定，并適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。例如，辦公費(fèi)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際需求和預(yù)算進(jìn)行控制，差旅費(fèi)應(yīng)根據(jù)出差地點(diǎn)、時(shí)間等因素制定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的比例進(jìn)行報(bào)銷等。4.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。審核無誤后，財(cái)務(wù)人員簽字。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過后，費(fèi)用報(bào)銷人方可到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。5.費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為了及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提高資金使用效率，規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢。對(duì)于特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并說明原因。六、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要和預(yù)算安排，提前編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)部門審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)的交付、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)符合規(guī)定。3.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家規(guī)定的折舊年限確定。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門共同組織實(shí)施。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。七、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅款足額、及時(shí)繳納。建立健全稅務(wù)申報(bào)檔案管理制度，妥善保管納稅申報(bào)表、完稅憑證等稅務(wù)資料。2.稅款繳納根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可延期繳納。加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)控，確保公司稅務(wù)合規(guī)，避免因稅款繳納問題產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營實(shí)際情況和稅收政策變化，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，并及時(shí)關(guān)注稅收政策調(diào)整，對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)管理要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，確保公司稅務(wù)工作的順利開展。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。重要性原則：關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點(diǎn)和控制措施。制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用賬目的登記工作等。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過，一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全措施，確保資產(chǎn)的安全完整。如定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)、加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理等。預(yù)算控制：建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。運(yùn)營分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，為公司決策提供依據(jù)?？冃Э荚u(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的工作績效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督制度1.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序進(jìn)行，確保審計(jì)工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。2.外部審計(jì)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保外部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)意見和建議進(jìn)行分析研究，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。公司員工有權(quán)