PAGE兩人合伙財務(wù)制度及流程一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范兩人合伙經(jīng)營過程中的財務(wù)管理與操作流程，確保合伙業(yè)務(wù)的財務(wù)活動清晰、透明、合規(guī)，保護合伙人的合法權(quán)益，為合伙事業(yè)的健康發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于由雙方合伙人共同出資、共同經(jīng)營、共擔風險、共享收益的合伙經(jīng)營活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。獨立性原則：合伙財務(wù)獨立核算，與合伙人個人財務(wù)相區(qū)分，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性。透明性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準確地向合伙人公開，確保合伙人對財務(wù)狀況的知情權(quán)。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)管理流程，提高資金使用效益，實現(xiàn)合伙經(jīng)營的經(jīng)濟效益最大化。二、合伙人職責與權(quán)限1.職責合伙人A負責日常經(jīng)營活動中的財務(wù)審批工作，對金額較小的費用支出進行審核簽字。協(xié)助財務(wù)人員進行財務(wù)數(shù)據(jù)的收集與整理，提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)信息。定期參與財務(wù)分析會議，對經(jīng)營活動中的財務(wù)問題提出建議和意見。合伙人B負責財務(wù)決策的最終審批，對重大財務(wù)事項進行審核決策。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)活動符合合伙協(xié)議及本制度的規(guī)定。參與制定財務(wù)預(yù)算和經(jīng)營計劃，從財務(wù)角度提供決策支持。2.權(quán)限合伙人A在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)對日常費用報銷、采購付款等財務(wù)事項進行審批。有權(quán)查閱財務(wù)報表、賬簿等財務(wù)資料，了解合伙經(jīng)營的財務(wù)狀況。合伙人B對合伙經(jīng)營的重大財務(wù)決策具有最終決定權(quán)，如大額投資、融資活動等。有權(quán)要求財務(wù)人員提供詳細的財務(wù)分析報告和財務(wù)信息，以便進行決策參考。三、財務(wù)人員管理1.人員配備根據(jù)合伙經(jīng)營的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責日常財務(wù)核算、財務(wù)管理等工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.職責分工會計人員負責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等。定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對和分析，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。協(xié)助合伙人進行財務(wù)決策，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和財務(wù)分析報告。出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金的安全與完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。按照規(guī)定保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。3.人員考核與培訓建立財務(wù)人員考核制度，定期對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力等進行考核，考核結(jié)果與績效獎金、晉升等掛鉤。定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓和學習，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)合伙經(jīng)營發(fā)展的需要。四、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，合伙人應(yīng)根據(jù)合伙經(jīng)營的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和市場情況，共同制定下一年度的財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等主要內(nèi)容，并按照季度或月度進行分解。預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)提供詳細的業(yè)務(wù)計劃和數(shù)據(jù)支持，財務(wù)人員負責對預(yù)算數(shù)據(jù)進行匯總、審核和平衡，確保預(yù)算的合理性和可行性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控財務(wù)人員應(yīng)按照預(yù)算指標對合伙經(jīng)營活動進行監(jiān)控，及時記錄和反饋預(yù)算執(zhí)行情況。合伙人應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差進行分析和研究，采取有效措施加以糾正。如遇市場環(huán)境、經(jīng)營策略等重大變化，需要對預(yù)算進行調(diào)整時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.預(yù)算考核年末，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。對于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人，給予適當?shù)莫剟睿粚τ谖赐瓿深A(yù)算目標的部門和個人，應(yīng)分析原因，提出改進措施，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。五、收入管理1.收入確認原則合伙經(jīng)營的收入應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，且經(jīng)濟利益能夠流入合伙經(jīng)營時，確認為收入。對于銷售商品收入，應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，同時滿足收入確認的其他條件時，確認為收入。對于提供勞務(wù)收入，應(yīng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入合伙經(jīng)營，同時滿足收入確認的其他條件時，確認為收入。2.收入核算與管理財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進行明細分類核算。建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的清晰和可追溯。加強對收入的管理，及時催收款項，確保收入的足額收回。對于逾期未收回的款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。3.收入審批流程銷售部門或業(yè)務(wù)部門在取得收入后，應(yīng)及時將相關(guān)收入憑證提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員對收入憑證進行審核，審核內(nèi)容包括收入的真實性、準確性、完整性等。審核通過后，按照規(guī)定的審批流程進行審批。對于金額較小的收入，由合伙人A進行審批；對于金額較大的收入，需經(jīng)合伙人B審批后，方可進行賬務(wù)處理。六、成本費用管理1.成本費用分類合伙經(jīng)營的成本費用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本是指為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等。銷售費用是指為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。管理費用是指合伙經(jīng)營管理過程中發(fā)生的費用，包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬、折舊費等。財務(wù)費用是指為籌集資金而發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算根據(jù)成本費用的性質(zhì)和用途，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進行明細分類核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確歸集。對于生產(chǎn)成本，應(yīng)按照產(chǎn)品品種或項目進行成本核算，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，計算產(chǎn)品成本。對于銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，應(yīng)按照費用發(fā)生的部門或項目進行核算，及時記錄和反映各項費用的支出情況。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標和責任，將成本費用控制指標分解到各部門和個人。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行審批流程。對于金額較小的費用支出，由合伙人A進行審批；對于金額較大的費用支出，需經(jīng)合伙人B審批后，方可報銷。定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。如優(yōu)化采購流程、降低生產(chǎn)成本、控制費用開支等。4.成本費用報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，注明費用的內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費用報銷單提交給部門負責人進行審核，部門負責人應(yīng)審核費用的真實性、合理性和必要性。審核通過后，將費用報銷單提交給財務(wù)人員進行審核，財務(wù)人員應(yīng)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性以及費用報銷的合規(guī)性。財務(wù)人員審核通過后，按照規(guī)定的審批流程進行審批報銷。對于金額較小的費用報銷，由合伙人A進行審批；對于金額較大的費用報銷，需經(jīng)合伙人B審批后，方可支付報銷款項。七、資金管理1.資金籌集根據(jù)合伙經(jīng)營的發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括合伙人出資、銀行貸款、股權(quán)融資等。合伙人應(yīng)按照合伙協(xié)議的約定，按時足額繳納出資款。出資款應(yīng)存入合伙經(jīng)營指定的銀行賬戶，并進行專項管理。如需向銀行貸款或進行股權(quán)融資等其他融資活動，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)的要求，辦理相應(yīng)的手續(xù)，確保融資活動的合法合規(guī)。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。對于日常經(jīng)營資金支出，按照成本費用報銷流程進行審批；對于重大資金支出，如投資項目、大額采購等，需經(jīng)合伙人共同決策審批。資金應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用，確保資金用于合伙經(jīng)營的正常業(yè)務(wù)活動和發(fā)展需要。嚴禁挪用資金、公款私存等違規(guī)行為。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的安全和效益。3.銀行賬戶管理合伙經(jīng)營應(yīng)在銀行開設(shè)獨立的銀行賬戶，用于辦理資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶的相關(guān)資料，包括開戶許可證、印鑒卡、密碼等。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶余額的準確無誤。嚴格執(zhí)行銀行賬戶的收支管理制度，銀行賬戶的資金收付應(yīng)通過合法合規(guī)的票據(jù)進行，嚴禁出租、出借銀行賬戶。八、利潤分配與虧損分擔1.利潤分配原則合伙經(jīng)營的利潤分配應(yīng)按照合伙協(xié)議的約定進行，遵循公平、公正、合理的原則。在分配利潤前，應(yīng)先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積等。法定盈余公積的提取比例按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.利潤分配方案在每個會計年度結(jié)束后，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合伙經(jīng)營的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括可供分配的利潤、提取的法定盈余公積、分配給合伙人的利潤等內(nèi)容。利潤分配方案經(jīng)合伙人共同審議通過后，按照約定的分配方式和比例進行利潤分配。利潤分配方式可以采用現(xiàn)金分配、轉(zhuǎn)增資本等方式。3.虧損分擔合伙經(jīng)營如發(fā)生虧損，合伙人應(yīng)按照合伙協(xié)議的約定分擔虧損。虧損分擔順序與利潤分配順序相反，先由合伙人以其出資額為限承擔虧損，不足部分再按照約定的方式分擔。合伙人應(yīng)積極采取措施，努力改善合伙經(jīng)營狀況，減少虧損。對于因經(jīng)營不善導致的重大虧損，合伙人應(yīng)共同分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓，制定改進措施，以避免類似情況再次發(fā)生。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映合伙經(jīng)營的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，并提交給合伙人進行審閱。2.財務(wù)分析定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，為合伙人提供決策支持。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)合伙經(jīng)營過程中的問題和風險，提出改進建議和措施。如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、降低成本費用、提高資金使用效率等。合伙人應(yīng)認真閱讀財務(wù)分析報告，關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)變化，及時了解合伙經(jīng)營的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以便做出合理的決策。十、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整和有序。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按照年度分類歸檔。檔案應(yīng)分類存放，并建立檔案目錄，便于查找和查閱。檔案目錄應(yīng)包括檔案名稱、編號、存放地點、保管期限等信息。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表、審計報告等保管期限為10年。對于涉及重要經(jīng)濟事項的檔案，應(yīng)長期保管。4.檔案查閱與借閱合伙人及其他經(jīng)授權(quán)人員因工作需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或外借。如有特殊情況需