PAGE碎石場財務制度一、總則（一）目的為加強碎石場財務管理，規(guī)范財務行為，確保碎石場各項經(jīng)濟活動合法、有序進行，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本碎石場實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于[碎石場公司名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映碎石場財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，各項收支、成本、費用的計算和記錄應精確可靠。4.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為碎石場決策提供及時有效的財務信息。5.完整性原則：涵蓋碎石場所有財務活動，確保財務管理無遺漏、無死角。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務部門，配備財務負責人、會計、出納等專業(yè)人員。財務部門應具備完善的內(nèi)部管理制度，確保財務工作的高效、規(guī)范運行。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責碎石場財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與重大經(jīng)濟決策。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析。建立健全財務管理制度，加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護碎石場良好的財務形象。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務團隊整體素質(zhì)。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務決策提供準確的數(shù)據(jù)支持。審核各項費用報銷、資金支付等財務收支業(yè)務，確保其合規(guī)性和準確性。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務負責人編制財務預算和財務分析報告，參與財務管理制度的制定和完善。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對現(xiàn)金、銀行存款賬目，編制資金日報表，及時反饋資金動態(tài)。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應根據(jù)碎石場的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，組織各部門編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預算的科學性、合理性和可操作性。3.財務預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資金預算等主要內(nèi)容，并細化到季度、月度。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.建立預算執(zhí)行情況報告制度，各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度及差異原因。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應及時提交預算管理委員會審議，經(jīng)批準后調(diào)整預算。（三）預算考核1.建立預算考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算完成率、成本控制率、費用節(jié)約率等。2.預算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）碎石銷售1.碎石銷售應簽訂書面合同，明確銷售價格、數(shù)量、交貨方式、付款方式等條款。合同簽訂后，應及時交財務部門備案。2.銷售部門應按照合同約定組織發(fā)貨，并及時開具銷售發(fā)票。財務部門根據(jù)銷售發(fā)票和發(fā)貨憑證確認銷售收入。3.加強應收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準備。（二）其他收入1.碎石場取得的其他收入，如廢料銷售、場地租賃收入等，應按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.其他收入應及時入賬，確保收入的真實性和完整性。財務部門應加強對其他收入的審核和監(jiān)督，防止收入流失。五、成本費用管理（一）成本核算1.碎石場應建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，一般以每批碎石生產(chǎn)為核算對象。2.成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料指生產(chǎn)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等；直接人工指直接從事碎石生產(chǎn)的工人工資及福利費用；制造費用指為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用，如設(shè)備折舊、水電費、車間管理人員工資等。3.財務部門應按照成本核算制度的規(guī)定，及時、準確地核算成本，定期編制成本報表，反映成本變動情況。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確各項費用的開支標準和審批程序。費用開支應遵循“厲行節(jié)約、合理開支”的原則，嚴格控制費用支出。2.費用報銷應按照規(guī)定的審批流程進行，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，經(jīng)部門負責人審核、財務負責人審批后，方可報銷。3.加強對各項費用的分析和監(jiān)控，定期對費用支出情況進行統(tǒng)計和分析，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。（三）成本費用分析1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，為成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.成本費用分析應采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本費用的構(gòu)成、變動趨勢、成本效益等進行全面分析。3.根據(jù)成本費用分析結(jié)果，提出降低成本費用的建議和措施，并跟蹤落實情況，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如生產(chǎn)設(shè)備、運輸車輛、辦公設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等管理流程。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的必要性和合理性。3.財務部門應按照固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊，準確核算固定資產(chǎn)凈值。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.對于閑置或報廢的固定資產(chǎn)，應及時辦理處置手續(xù)，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和賬務處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指碎石場在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的碎石、原材料、輔助材料、低值易耗品等物資。2.建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應按照采購計劃進行，選擇合適的供應商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.財務部門應定期對存貨進行盤點，核實存貨數(shù)量和價值，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行賬務處理。4.加強對存貨庫存的控制，合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。七資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)碎石場發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、齊全。財務部門應加強對貸款資金的管理，合理安排貸款資金用途，按時償還貸款本息。3.股東增資應按照公司章程規(guī)定的程序進行，確保增資行為合法、有效。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應實行集體決策，確保資金使用的安全性和合理性。2.資金支付應嚴格按照審批后的資金使用計劃進行，不得擅自改變資金用途。出納人員應根據(jù)審批后的付款憑證辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付的準確性和及時性。3.加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期編制資金流量表，反映資金收支動態(tài)。財務部門應及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中的問題，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支票結(jié)算等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期與銀行核對賬目，確保銀行存款余額準確無誤。及時清理銀行未達賬項，保證資金結(jié)算的及時性和準確性。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息的準確、完整。2.財務部門應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確計算應納稅額，及時申報繳納各項稅款。納稅申報資料應真實、準確、完整，不得虛報、漏報。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低碎石場稅負。稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策變化和碎石場實際經(jīng)營情況，確保籌劃方案的可行性和有效性。2.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策動態(tài)，爭取稅收優(yōu)惠政策，維護碎石場合法權(quán)益。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強對稅務法律法規(guī)的學習和研究，提高財務人員稅務風險意識和應對能力。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務處罰和稅務糾紛。對于重大稅務事項，應及時咨詢稅務專業(yè)機構(gòu)或稅務機關(guān)，確保稅務處理的合規(guī)性。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映碎石場財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、碎石場負責人審批后對外報送。對外報送的財務報告應加蓋碎石場公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為碎石場管理層提供決策支持。財務分析應結(jié)合碎石場實際情況，運用多種分析方法，對財務指標進行深入分析，揭示財務狀況和經(jīng)營成果的變動原因及趨勢。2.財務分析內(nèi)容應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)碎石場經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進建議和措施。（三）財務報告披露1.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露財務報告信息。財務報告披露應遵循真實、準確、完整、及時的原則，確保信息披露的透明度。2.對于重要財務信息和重大事項，應在財務報告附注中詳細說明，以便投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者全面了解碎石場財務狀況和經(jīng)營情況。十、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責權(quán)限，規(guī)范財務流程，防范財務風險。2.財務內(nèi)部控制制度應涵蓋預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理、稅務管理等各個環(huán)節(jié)，確保財務管理的全過程得到有效控制。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應嚴格按照財務內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項財務業(yè)務，確保內(nèi)部控制制度的有效實施。2.財務部門應定期對財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對于違反內(nèi)部控制制度的行為，應嚴肅追究相關(guān)人員的責任。（三）內(nèi)部審計1.設(shè)立