PAGE4s店財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范4S店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保4S店的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障4S店的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[4S店具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映4S店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋4S店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括但不限于資金管理、會(huì)計(jì)核算、成本控制、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析等。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)4S店價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)4S店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)全面管理財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)制度和流程，組織財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，參與經(jīng)營(yíng)決策等；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等工作；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善4S店的財(cái)務(wù)管理制度、流程和內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。組織成本核算和控制，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，及時(shí)申報(bào)繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。定期組織財(cái)務(wù)分析，評(píng)估財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)4S店的良好形象。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映4S店的財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本核算和控制，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說(shuō)明。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行資金管理和調(diào)配，提供相關(guān)資金信息和建議。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在規(guī)定的限額以內(nèi)，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行或送存開戶銀行。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.銀行存款管理制度按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并報(bào)管理層備案。建立銀行存款日記賬，逐筆記錄銀行存款收支情況，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，防止出租、出借銀行賬戶。嚴(yán)格控制銀行存款的收支審批程序，確保銀行存款的安全和合理使用。3.資金審批制度建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。日常資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由管理層或董事會(huì)進(jìn)行審批。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批意見執(zhí)行，不得擅自改變資金用途或超預(yù)算支出。加強(qiáng)對(duì)資金審批的監(jiān)督和檢查，確保資金審批制度的有效執(zhí)行。（二）會(huì)計(jì)核算制度1.會(huì)計(jì)核算原則遵循國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映4S店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛增或虛減收入、成本和費(fèi)用。設(shè)置會(huì)計(jì)科目應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填制和登記，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.會(huì)計(jì)核算流程審核原始憑證：對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。編制記賬憑證：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證，確定會(huì)計(jì)分錄。登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。結(jié)賬：定期進(jìn)行結(jié)賬，計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表分析：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，評(píng)估4S店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為管理層提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后報(bào)送相關(guān)部門和單位。及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)報(bào)表，依法繳納稅款。定期向股東、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供財(cái)務(wù)報(bào)告，披露4S店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用的歸屬期，合理核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。加強(qiáng)成本費(fèi)用的控制和管理，降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用核算方法根據(jù)4S店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況和變動(dòng)情況，為成本費(fèi)用分析和控制提供依據(jù)。3.成本費(fèi)用控制措施制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各崗位。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存商品的管理，合理控制庫(kù)存水平，降低庫(kù)存成本。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。（四）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制原則遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，合理編制預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合4S店的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境，具有前瞻性和可行性。堅(jiān)持全員參與、上下結(jié)合的原則，充分調(diào)動(dòng)各部門、各崗位的積極性和主動(dòng)性。預(yù)算編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、邏輯清晰，便于執(zhí)行和考核。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時(shí)間等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制4S店的年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議：財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算草案提交管理層審議，管理層根據(jù)4S店的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)：經(jīng)管理層批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（五）稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)在開業(yè)后[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)，依法辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，繳納各項(xiàng)稅款。建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄稅務(wù)申報(bào)的時(shí)間、內(nèi)容、金額等信息，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅務(wù)籌劃加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)部控制，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)對(duì)資金收支、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等財(cái)務(wù)工作的過(guò)程監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)4S店的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間等。對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保審計(jì)意見得到有效落實(shí)。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.年度財(cái)務(wù)審計(jì)每年聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)4S店進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說(shuō)明。根據(jù)審計(jì)報(bào)告的意見，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。2.稅務(wù)審計(jì)定期接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)審計(jì)，如實(shí)提供稅務(wù)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作。對(duì)稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，依法補(bǔ)繳稅款和滯納金，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案的范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、銀行對(duì)賬單、發(fā)票、收據(jù)等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案的整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)和裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，建立檔案目錄，便于查找和使用。3.對(duì)電子財(cái)務(wù)檔案應(yīng)進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。（三）財(cái)務(wù)檔案的保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，