PAGE業(yè)務(wù)約定書編制財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司業(yè)務(wù)約定書編制過程中的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，為公司的財(cái)務(wù)管理提供明確的指導(dǎo)和依據(jù)，保障公司的經(jīng)濟(jì)利益和穩(wěn)健運(yùn)營。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及業(yè)務(wù)約定書編制的部門和人員，包括但不限于銷售部門、項(xiàng)目管理部門、法務(wù)部門以及財(cái)務(wù)部門等。（三）編制依據(jù)本財(cái)務(wù)制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等，以及行業(yè)通行的財(cái)務(wù)規(guī)范和公司實(shí)際情況制定。二、業(yè)務(wù)約定書編制前的財(cái)務(wù)準(zhǔn)備（一）財(cái)務(wù)信息收集1.銷售部門在接到業(yè)務(wù)意向后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供初步的業(yè)務(wù)信息，包括預(yù)計(jì)交易金額、交易類型、付款方式、結(jié)算周期等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的信息，收集過往類似業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如成本費(fèi)用構(gòu)成、毛利率、資金回籠情況等，為業(yè)務(wù)約定書的財(cái)務(wù)條款制定提供參考。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門，對(duì)業(yè)務(wù)約定書涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、市場波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如要求客戶提供擔(dān)保、設(shè)定合理的付款期限、預(yù)留風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算編制1.對(duì)于涉及項(xiàng)目的業(yè)務(wù)約定書，項(xiàng)目管理部門應(yīng)協(xié)同財(cái)務(wù)部門編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容涵蓋項(xiàng)目成本預(yù)算，包括直接成本（如原材料、人工等）和間接成本（如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等）；以及項(xiàng)目收入預(yù)算，根據(jù)預(yù)計(jì)的銷售價(jià)格和銷售量確定。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算依據(jù)和編制方法，并隨業(yè)務(wù)進(jìn)展情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。三、業(yè)務(wù)約定書財(cái)務(wù)條款的制定（一）交易價(jià)格條款1.明確業(yè)務(wù)約定書中的交易價(jià)格，應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費(fèi)用、預(yù)期利潤等因素綜合確定。對(duì)于涉及多種產(chǎn)品或服務(wù)的交易，應(yīng)分別明確各項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及計(jì)價(jià)方式。2.如有價(jià)格調(diào)整條款，應(yīng)明確價(jià)格調(diào)整的條件、方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。例如，根據(jù)市場價(jià)格波動(dòng)、原材料價(jià)格變化、匯率變動(dòng)等因素設(shè)定價(jià)格調(diào)整機(jī)制。(二)付款方式與結(jié)算條款1.規(guī)定業(yè)務(wù)約定書中的付款方式，如一次性付款、分期付款、銀行承兌匯票、信用證等。明確每種付款方式的具體要求和適用場景。2.確定結(jié)算周期，即從交易發(fā)生到款項(xiàng)實(shí)際收付的時(shí)間間隔。結(jié)算周期應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶信用狀況等因素合理確定，并在業(yè)務(wù)約定書中明確具體的結(jié)算日期和結(jié)算流程。3.對(duì)于分期付款的業(yè)務(wù)約定書，應(yīng)明確各期付款的金額、時(shí)間節(jié)點(diǎn)以及逾期付款的違約責(zé)任。例如，規(guī)定逾期付款的利息計(jì)算方式和逾期期限過長時(shí)的處理措施，如解除合同、要求客戶承擔(dān)額外的違約金等。（三）成本費(fèi)用條款1.明確業(yè)務(wù)約定書中涉及的成本費(fèi)用承擔(dān)方。對(duì)于銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)明確銷售成本、銷售費(fèi)用等由公司承擔(dān)；對(duì)于采購業(yè)務(wù)，應(yīng)明確采購成本、運(yùn)輸費(fèi)用等由采購方或銷售方承擔(dān)的具體情況。2.如有成本費(fèi)用調(diào)整條款，應(yīng)規(guī)定調(diào)整的條件、程序和審批流程。例如，因市場原材料價(jià)格大幅上漲等不可抗力因素導(dǎo)致成本費(fèi)用增加時(shí)，如何進(jìn)行成本費(fèi)用的調(diào)整以及需要經(jīng)過哪些部門的審批。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表與審計(jì)條款1.要求業(yè)務(wù)合作方定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以監(jiān)控業(yè)務(wù)合作的財(cái)務(wù)狀況。明確報(bào)表的提供時(shí)間間隔和格式要求。2.對(duì)于重大業(yè)務(wù)約定書或涉及金額較大的項(xiàng)目，可約定進(jìn)行定期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。審計(jì)費(fèi)用的承擔(dān)方式也應(yīng)在業(yè)務(wù)約定書中明確。例如，規(guī)定審計(jì)費(fèi)用由業(yè)務(wù)合作方承擔(dān)，或根據(jù)審計(jì)結(jié)果按一定比例分擔(dān)審計(jì)費(fèi)用。四、業(yè)務(wù)約定書編制過程中的財(cái)務(wù)審核（一）審核流程1.業(yè)務(wù)約定書初稿完成后，首先由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行內(nèi)部審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)條款的合理性和完整性。2.審核通過后，將業(yè)務(wù)約定書初稿提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)從財(cái)務(wù)角度對(duì)業(yè)務(wù)約定書的各項(xiàng)條款進(jìn)行全面審查，包括交易價(jià)格、付款方式、成本費(fèi)用、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面。3.財(cái)務(wù)審核通過后，業(yè)務(wù)約定書再提交至法務(wù)部門進(jìn)行法律審核，確保業(yè)務(wù)約定書符合法律法規(guī)要求。最后，由公司管理層進(jìn)行最終審批。（二）審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門審核交易價(jià)格是否合理，是否符合公司的定價(jià)策略和市場行情。付款方式和結(jié)算條款是否有利于公司資金回籠，是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.審查成本費(fèi)用條款是否明確合理，成本費(fèi)用的承擔(dān)方是否清晰界定，是否存在成本費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁或不合理承擔(dān)的情況。3.關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表與審計(jì)條款的合理性和可操作性，確保能夠通過財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)掌握業(yè)務(wù)合作的財(cái)務(wù)狀況，審計(jì)條款能夠有效保障公司的利益。（三）審核意見反饋與修改1.財(cái)務(wù)部門在審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通反饋審核意見。業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核意見對(duì)業(yè)務(wù)約定書進(jìn)行修改完善。2.修改后的業(yè)務(wù)約定書需再次提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，直至審核通過為止。審核過程中應(yīng)形成詳細(xì)的審核記錄，包括審核意見、修改情況等，以備后續(xù)查閱。五、業(yè)務(wù)約定書的簽訂與執(zhí)行（一）簽訂流程1.業(yè)務(wù)約定書經(jīng)財(cái)務(wù)審核、法律審核和公司管理層審批通過后，由授權(quán)代表簽訂。簽訂前應(yīng)確保業(yè)務(wù)約定書的各項(xiàng)條款已明確無誤，雙方對(duì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容理解一致。2.簽訂后的業(yè)務(wù)約定書應(yīng)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)、歸檔，并分發(fā)給相關(guān)部門執(zhí)行。（二）執(zhí)行監(jiān)督1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)約定書的具體執(zhí)行，按照約定的交易價(jià)格、付款方式、交付時(shí)間等條款履行合同義務(wù)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)約定書的執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期核對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確無誤。例如，監(jiān)控客戶付款情況，及時(shí)提醒業(yè)務(wù)部門催收逾期款項(xiàng)；核對(duì)成本費(fèi)用支出是否符合業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定等。3.如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)約定書執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差或問題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，采取措施進(jìn)行糾正。對(duì)于重大問題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并研究制定解決方案。（三）變更與終止1.業(yè)務(wù)約定書在執(zhí)行過程中如需變更，應(yīng)由雙方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定書的編制和審核流程進(jìn)行處理，確保變更后的業(yè)務(wù)約定書符合財(cái)務(wù)和法律要求。2.如因不可抗力或其他原因?qū)е聵I(yè)務(wù)約定書無法繼續(xù)履行需要終止時(shí)，雙方應(yīng)按照約定的程序進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)約定書終止后的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行清理，如結(jié)算款項(xiàng)、核對(duì)成本費(fèi)用、處理資產(chǎn)等。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.業(yè)務(wù)約定書編制過程中的相關(guān)財(cái)務(wù)資料，包括財(cái)務(wù)信息收集記錄、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算編制資料等。2.業(yè)務(wù)約定書的初稿、審核記錄、修改稿以及最終簽訂的文本。3.業(yè)務(wù)約定書執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄，如收款憑證、付款憑證、成本費(fèi)用報(bào)銷憑證等。4.與業(yè)務(wù)約定書相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等資料。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管區(qū)域，確保檔案的安全存放。檔案保管區(qū)域應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等條件。2.按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)業(yè)務(wù)約定書財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，并建立檔案目錄。檔案應(yīng)妥善保管一定期限，具體保管期限根據(jù)法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。例如，一般業(yè)務(wù)約定書的財(cái)務(wù)檔案保管期限為[X]年，重要業(yè)務(wù)約定書的財(cái)務(wù)檔案保管期限為[X]年。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)檔案丟失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行補(bǔ)救，并記錄相關(guān)情況。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員如需查閱業(yè)務(wù)約定書財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審批后，到檔案保管部門進(jìn)行查閱。查閱過程中應(yīng)遵守檔案保管部門的相關(guān)規(guī)定，不得擅自涂改、損毀檔案。2.如因工作需要借閱業(yè)務(wù)約定書財(cái)務(wù)檔案，借閱人應(yīng)填寫借閱申請(qǐng)表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和檔案保管部門負(fù)責(zé)人審批后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理設(shè)定，借閱人應(yīng)按時(shí)歸還檔案。借閱期間，借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人或用于其他非工作目的。七、附則（