PAGE門店財務(wù)制度管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司門店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保門店財務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高財務(wù)管理水平，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司旗下所有門店，包括直營店、加盟店等。（三）基本原則1.合法性原則：門店財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度。2.規(guī)范性原則：財務(wù)核算、財務(wù)管理等工作應(yīng)按照規(guī)范的流程和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：在保障財務(wù)安全的前提下，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各門店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)門店日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備1.門店財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和管理能力，由公司總部統(tǒng)一任免。2.根據(jù)門店規(guī)模和業(yè)務(wù)量，配備足夠的財務(wù)會計(jì)人員，負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、資金管理、稅務(wù)申報等工作。財務(wù)人員應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)門店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，防范資金風(fēng)險。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。與公司總部及其他部門保持良好溝通，提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。2.會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)費(fèi)用報銷審核、發(fā)票管理、稅務(wù)申報等工作。定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為財務(wù)管理提供建議。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好其他財務(wù)工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要物品。協(xié)助會計(jì)做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算管理（一）會計(jì)核算原則1.門店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算，正確劃分收益性支出和資本性支出。2.采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，遵循復(fù)式記賬原理。3.會計(jì)核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，不得拖延、隱瞞或虛報財務(wù)信息。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.門店應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財務(wù)制度設(shè)置會計(jì)科目，不得隨意增減或合并會計(jì)科目。2.根據(jù)門店業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可在統(tǒng)一會計(jì)科目的基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計(jì)人員編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字蓋章。3.會計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時。定期進(jìn)行賬賬核對、賬證核對、賬實(shí)核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。4.期末，會計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后上報公司總部。（四）財務(wù)報表編制與報送1.門店應(yīng)按照公司總部規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋門店公章后上報公司總部。上報的財務(wù)報表應(yīng)包括紙質(zhì)版和電子版。3.門店應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司總部提供決策依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況、存在問題及建議等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.門店應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、資金支出預(yù)算、資金收入預(yù)算等。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，合理安排資金使用，確保資金安全。3.年度資金預(yù)算經(jīng)門店負(fù)責(zé)人審核后上報公司總部。公司總部根據(jù)各門店資金預(yù)算情況，統(tǒng)籌安排資金，下達(dá)年度資金預(yù)算指標(biāo)。4.門店應(yīng)嚴(yán)格按照年度資金預(yù)算指標(biāo)控制資金支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向公司總部提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金管理1.門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額由門店根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況提出申請，經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫、公款私存等違規(guī)行為。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支出合法、合規(guī)。支付現(xiàn)金時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并由經(jīng)辦人、審批人等簽字蓋章。4.出納人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（三）銀行存款管理1.門店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，不得多頭開戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)報公司總部批準(zhǔn)。2.銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資金安全。支付銀行存款時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并由經(jīng)辦人、審批人等簽字蓋章。3.出納人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期檢查銀行賬戶使用情況，防范銀行賬戶風(fēng)險。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動。（四）資金審批管理1.門店資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。審批程序一般包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、門店負(fù)責(zé)人審批等環(huán)節(jié)。2.對于重大資金支出，如大額采購、投資、融資等，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。集體決策審批應(yīng)明確參與決策的人員、決策程序、決策責(zé)任等，并形成會議紀(jì)要。3.審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限對資金支出進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。對不符合規(guī)定的資金支出，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，并說明理由。4.經(jīng)辦人應(yīng)按照審批意見辦理資金支出業(yè)務(wù)，不得擅自改變資金用途或擴(kuò)大資金支出范圍。如因特殊情況需要變更資金用途或擴(kuò)大資金支出范圍，應(yīng)重新履行審批手續(xù)。五、費(fèi)用報銷管理（一）費(fèi)用報銷原則1.門店費(fèi)用報銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則。費(fèi)用支出必須真實(shí)發(fā)生，符合公司業(yè)務(wù)需要和財務(wù)制度規(guī)定。2.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷審批制度，確保費(fèi)用支出手續(xù)完備、審批合規(guī)。3.費(fèi)用報銷應(yīng)及時進(jìn)行，不得拖延。對于跨年度的費(fèi)用報銷，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）費(fèi)用報銷范圍1.門店費(fèi)用報銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。2.具體費(fèi)用報銷范圍應(yīng)按照公司財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大或縮小費(fèi)用報銷范圍。（三）費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司總部應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，制定各項(xiàng)費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)。門店應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。2.費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)市場行情、物價水平等因素適時進(jìn)行調(diào)整，確保費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)合理、可行。（四）費(fèi)用報銷流程1.經(jīng)辦人取得費(fèi)用報銷原始憑證后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整理、粘貼，并填寫費(fèi)用報銷單。費(fèi)用報銷單應(yīng)注明費(fèi)用名稱、金額、事由、報銷日期等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人簽字。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、必要性等。審核無誤后，部門負(fù)責(zé)人在費(fèi)用報銷單上簽字。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容包括費(fèi)用報銷憑證的合法性、合規(guī)性、報銷金額的準(zhǔn)確性等。復(fù)核無誤后，財務(wù)負(fù)責(zé)人在費(fèi)用報銷單上簽字。4.門店負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，審批通過后，在費(fèi)用報銷單上簽字。5.出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報銷單支付款項(xiàng)，并在費(fèi)用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。6.會計(jì)人員根據(jù)費(fèi)用報銷單進(jìn)行賬務(wù)處理，將費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的會計(jì)科目。（五）費(fèi)用報銷審批權(quán)限1.門店應(yīng)根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)，明確費(fèi)用報銷審批權(quán)限。一般情況下，費(fèi)用金額較小的由門店負(fù)責(zé)人審批；費(fèi)用金額較大的，應(yīng)報公司總部審批。2.對于特殊費(fèi)用報銷事項(xiàng)，如重大業(yè)務(wù)招待費(fèi)、大額捐贈等，無論金額大小，均應(yīng)報公司總部審批。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.門店應(yīng)按照公司財務(wù)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實(shí)際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。3.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門、折舊情況等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更折舊方法，應(yīng)報公司總部批準(zhǔn)。5.固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)提前編制預(yù)算，報公司總部批準(zhǔn)；處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，按照評估價值進(jìn)行處置；報廢固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行鑒定，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報廢處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.門店應(yīng)加強(qiáng)流動資產(chǎn)（存貨）管理，確保存貨安全、完整。存貨是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.建立存貨管理制度，包括存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。存貨采購應(yīng)按照采購計(jì)劃進(jìn)行，確保采購質(zhì)量和價格合理；驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時入庫，并辦理入庫手續(xù)；存貨保管應(yīng)分類存放，確保存貨安全；發(fā)出存貨應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保發(fā)出存貨的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法對存貨進(jìn)行計(jì)價。存貨計(jì)價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更存貨計(jì)價方法，應(yīng)報公司總部批準(zhǔn)。4.加強(qiáng)存貨跌價準(zhǔn)備管理，定期對存貨進(jìn)行減值測試。如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回等應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)政策進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。2.按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確、及時地進(jìn)行納稅申報。納稅申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票領(lǐng)用存情況等。3.如實(shí)申報應(yīng)納稅額，不得隱瞞、虛報或漏報。如因特殊情況需要延期申報或繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）發(fā)票管理1.門店應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，正確開具和取得發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。取得的發(fā)票應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得取得虛開發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票。2.建立發(fā)票管理制度，包括發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)。發(fā)票領(lǐng)購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量合理；發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票；發(fā)票保管應(yīng)妥善存放，確保發(fā)票安全；發(fā)票繳銷應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行，不得擅自銷毀發(fā)票。3.加強(qiáng)發(fā)票審核管理，對取得的發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性、完整性等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與開票方聯(lián)系，進(jìn)行更換或處理。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，門店應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司總部批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施過程中應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃效果。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.門店應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理等制度的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對門店財務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。自查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性、資產(chǎn)管理有效性等。3.門店負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受公司總部的財務(wù)監(jiān)督檢查。公司總部將定期或不定期對門店財務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實(shí)性、資金使用合規(guī)性、資產(chǎn)管理有效性等。2.接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。門店應(yīng)積極配