PAGE三清兩化一增財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。通過(guò)實(shí)施“三清兩化一增”，即清理財(cái)務(wù)賬目、清理資產(chǎn)、清理往來(lái)款項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程規(guī)范化、財(cái)務(wù)決策科學(xué)化，增強(qiáng)公司盈利能力，為公司的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)重大差錯(cuò)。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整，無(wú)遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施“三清兩化一增”工作。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.開展財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.監(jiān)督檢查公司財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）其他部門職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，控制本部門費(fèi)用支出，確保費(fèi)用合規(guī)合理。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。4.及時(shí)清理本部門的往來(lái)款項(xiàng)，避免壞賬損失。三、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范（一）財(cái)務(wù)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)當(dāng)規(guī)范、準(zhǔn)確、完整，附件齊全，手續(xù)完備。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度要求，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、銜接一致。（二）財(cái)務(wù)審批1.建立健全財(cái)務(wù)審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任。2.各項(xiàng)費(fèi)用支出、資金支付等必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（三）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，妥善保管，確保檔案安全完整。3.財(cái)務(wù)檔案的查閱、借閱應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，嚴(yán)格登記。四、三清工作（一）清理財(cái)務(wù)賬目1.定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行全面清查，核對(duì)賬目記錄與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符。2.檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等是否存在錯(cuò)賬、漏賬、重賬等問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正。3.清理長(zhǎng)期掛賬的會(huì)計(jì)科目，查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）清理資產(chǎn)1.每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。4.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。（三）清理往來(lái)款項(xiàng)1.定期清理公司與客戶、供應(yīng)商、關(guān)聯(lián)方等的往來(lái)款項(xiàng)，核對(duì)賬目余額。2.對(duì)于長(zhǎng)期未結(jié)算的往來(lái)款項(xiàng)，查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收或清理。3.建立往來(lái)款項(xiàng)定期核對(duì)制度，確保往來(lái)賬目清晰準(zhǔn)確。五、兩化工作（一）財(cái)務(wù)流程規(guī)范化1.梳理和優(yōu)化財(cái)務(wù)工作流程，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和要求。2.費(fèi)用報(bào)銷流程：?jiǎn)T工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、用途、金額等。部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用真實(shí)合理。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)合規(guī)性、費(fèi)用合理性，進(jìn)行賬務(wù)處理。公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后予以報(bào)銷。3.資金支付流程：業(yè)務(wù)部門提交資金支付申請(qǐng)，注明支付原因、金額、收款方等。財(cái)務(wù)部門審核支付申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性，核對(duì)資金余額。按照審批權(quán)限，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)，登記支付臺(tái)賬。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程：會(huì)計(jì)人員收集、整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表初稿，進(jìn)行內(nèi)部審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核報(bào)表數(shù)據(jù)，確保報(bào)表質(zhì)量。對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)留存歸檔。（二）財(cái)務(wù)決策科學(xué)化1.建立財(cái)務(wù)決策支持體系：加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。開展市場(chǎng)調(diào)研、行業(yè)分析等，為公司戰(zhàn)略決策提供參考。2.完善財(cái)務(wù)決策程序：重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行論證，充分聽取各方意見。按照規(guī)定的決策程序，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。六、一增工作（一）增強(qiáng)公司盈利能力1.成本控制：制定成本控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本等的控制。優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本；加強(qiáng)生產(chǎn)管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，壓縮不必要的開支。2.收入管理：加強(qiáng)市場(chǎng)開拓：制定市場(chǎng)營(yíng)銷策略，拓展業(yè)務(wù)渠道，提高市場(chǎng)占有率，增加銷售收入。優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)：根據(jù)市場(chǎng)需求和公司實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品附加值，增加盈利空間。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)催收力度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保資金及時(shí)回籠。3.利潤(rùn)分配：按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，合理分配公司利潤(rùn)。兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，留存一定比例的利潤(rùn)用于公司發(fā)展和擴(kuò)大再生產(chǎn)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和職業(yè)道德規(guī)范。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。2.公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行不定期檢查，提出意見和