PAGE如何堅守財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司/組織資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門、各分支機構以及全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國稅收征收管理法》等，以及行業(yè)通行的財務標準和規(guī)范制定。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司/組織應設立獨立的財務部門，負責全面財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責和分工，確保財務工作的順暢開展。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務主管等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加專業(yè)培訓，不斷提升業(yè)務水平。2.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，保守公司/組織財務秘密。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對公司/組織的財務收支進行核算和監(jiān)督，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。負責財務報表的編制和分析，為公司/組織管理層提供財務決策支持。協(xié)助財務主管進行財務預算編制、成本控制等工作。2.出納職責負責公司/組織現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計進行賬務處理，定期與會計核對賬目。3.財務主管職責負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。審核財務報表和財務報告，確保其真實、準確、完整，并向公司/組織管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果。組織編制財務預算和成本控制計劃，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。負責財務制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查，對違反財務制度的行為進行糾正和處理。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司/組織良好的財務外部環(huán)境。三、財務管理制度（一）預算管理制度1.公司/組織應建立健全預算管理制度，明確預算編制、審批、執(zhí)行、調整、分析和考核等環(huán)節(jié)的工作流程和要求。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，合理確定各項預算指標。3.預算審批應嚴格按照規(guī)定程序進行，確保預算的科學性和合理性。預算執(zhí)行過程中，各部門應嚴格按照預算安排組織實施，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。4.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進行糾正。對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行處罰。（二）收入管理制度1.公司/組織的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等。各項收入應按照國家相關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行確認和計量。2.銷售部門應負責銷售合同的簽訂和執(zhí)行，確保銷售收入的及時、足額收回。財務部門應加強對銷售收入的核算和管理，及時與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。3.對于其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入，相關部門應按照規(guī)定及時辦理收入確認手續(xù)，并將收入情況報財務部門進行核算。財務部門應嚴格審核各項收入的合法性和真實性，防止收入流失。（三）成本費用管理制度1.公司/組織應建立成本費用管理制度，明確成本費用核算的范圍、方法和標準，加強成本費用控制和管理。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，準確歸集和分配各項成本費用。財務部門應定期對成本費用進行分析和比較，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施進行改進。3.各部門應嚴格控制費用支出，按照預算安排和費用標準使用資金。費用報銷應嚴格按照規(guī)定程序進行審批，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。財務部門應加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的費用支出不予報銷。（四）資產(chǎn)管理制度1.公司/組織的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。應建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.流動資產(chǎn)的管理應重點關注貨幣資金、應收賬款、存貨等。貨幣資金應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金安全；應收賬款應加強催收，及時清理壞賬；存貨應定期進行盤點，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)的管理應建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。固定資產(chǎn)的購置應按照規(guī)定程序進行審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時進行處理。4.無形資產(chǎn)的管理應關注商標、專利、著作權等無形資產(chǎn)的取得、使用和保護。無形資產(chǎn)的取得應按照規(guī)定程序進行評估和審批，確保無形資產(chǎn)的價值真實可靠。無形資產(chǎn)應定期進行攤銷，確保其價值在有效期限內(nèi)合理分攤。（五）資金管理制度1.公司/組織應建立資金管理制度，加強資金的籌集、使用和調度管理，確保資金安全、高效運作。2.資金籌集應根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式?；I資活動應嚴格按照國家相關法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進行，確?；I資活動合法合規(guī)。3.資金使用應嚴格按照預算安排和資金審批程序進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。財務部門應加強對資金使用情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中的問題。4.資金調度應根據(jù)公司/組織資金狀況和經(jīng)營需要，合理安排資金，確保資金的平衡和有效使用。資金調度應嚴格按照規(guī)定程序進行審批，并做好資金調度記錄。四、財務審批流程（一）一般費用報銷審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費用報銷人所在部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。3.財務部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合公司/組織財務制度規(guī)定、發(fā)票是否真實有效等。審核通過后，財務負責人簽字確認。4.公司/組織分管領導對費用報銷進行審批，審批通過后簽字確認。5.公司/組織主要領導對費用報銷進行最終審批，審批通過后簽字確認。6.費用報銷人持審批通過的費用報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)，財務部門根據(jù)審批結果支付報銷款項。（二）重大資金支出審批流程1.重大資金支出項目由項目提出部門編制項目預算和資金使用計劃，并提交詳細的項目可行性研究報告和資金支出申請。2.財務部門對項目預算和資金使用計劃進行審核，評估項目的必要性、可行性和資金使用效益，并提出審核意見。3.公司/組織分管領導對項目進行初步審核，審核通過后提交公司/組織管理層會議討論。4.公司/組織管理層會議對重大資金支出項目進行審議，根據(jù)項目情況和公司/組織戰(zhàn)略目標做出決策。5.決策通過后，項目提出部門按照規(guī)定程序辦理項目實施手續(xù)，并將項目實施情況及時報財務部門備案。6.財務部門根據(jù)項目實施進度和資金使用計劃，嚴格控制資金支出，確保資金安全、合理使用。五、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司/組織應設立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，負責對公司/組織財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應定期制定審計計劃，對重點部門、重點項目和關鍵環(huán)節(jié)進行審計。審計工作應遵循獨立、客觀、公正的原則，確保審計結果真實可靠。3.內(nèi)部審計部門應及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務活動中的違規(guī)行為和內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進建議和措施。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關部門應及時整改，并將整改情況報內(nèi)部審計部門。（二）財務檢查1.財務部門應定期對公司/組織財務制度執(zhí)行情況進行檢查，重點檢查財務收支的合法性、合規(guī)性，財務報表的真實性、準確性，預算執(zhí)行情況等。2.財務檢查可采取定期檢查和不定期抽查相結合的方式進行。檢查過程中，應詳細記錄檢查情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.對違反財務制度的行為，財務部門應及時進行糾正和處理，并按照規(guī)定追究相關人員的責任。對財務檢查中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題，應及時完善財務制度，加強財務管理。六、財務信息披露（一）信息披露原則公司/組織應按照國家相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露財務信息。財務信息披露應遵循真實性、準確性、完整性、及時性和公平性原則，確保投資者等利益相關者能夠獲取真實、可靠的財務信息。（二）信息披露內(nèi)容1.公司/組織應定期披露財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及財務報表附注，詳細說明財務報表編制的依據(jù)、方法和重要會計政策、會計估計等信息。2.公司/組織應披露財務預算執(zhí)行情況，包括預算完成情況、預算執(zhí)行差異分析等信息，以便投資者等利益相關者了解公司/組織的經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。3.公司/組織應披露重大財務事項，如重大投資、重大融資、重大資產(chǎn)處置等事項的決策過程、實施情況和對公司/組織財務狀況的影響等信息。4.公司/組織應按照監(jiān)管要求披露其他相關財務信息，如關聯(lián)交易、稅務情況等信息。（三）信息披露