PAGE基建內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理，確保基建資金的安全、合理使用，提高基建項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，保障公司基建業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基建項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則基建財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)禁弄虛作假。3.專款專用原則基建資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.效益性原則在確保工程質(zhì)量的前提下，合理控制基建成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)。二、基建財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.基建財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)基建財(cái)務(wù)工作的全面管理與指導(dǎo)，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.基建會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行成本核算與控制，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。3.基建出納負(fù)責(zé)基建資金的收付、保管，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保資金安全。（二）崗位職責(zé)1.基建財(cái)務(wù)主管貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，組織制定基建財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。參與基建項(xiàng)目的可行性研究和預(yù)算編制，從財(cái)務(wù)角度提出意見和建議。負(fù)責(zé)基建資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金及時(shí)足額到位，合理安排資金支出。審核基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、成本核算、工程結(jié)算等工作，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批。定期分析基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為管理層提供決策支持，提出改進(jìn)措施和建議。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，配合完成各項(xiàng)檢查和審計(jì)工作。組織基建財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.基建會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司基建財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，定期向財(cái)務(wù)主管和管理層報(bào)送。進(jìn)行基建項(xiàng)目的成本核算與控制，建立成本臺(tái)賬，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。審核基建項(xiàng)目的費(fèi)用報(bào)銷、付款申請(qǐng)等財(cái)務(wù)憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好基建資金的管理工作，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制資金收支報(bào)表。負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的完整和安全。3.基建出納嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理基建資金的收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。按照規(guī)定程序開具支票、匯票等支付憑證，及時(shí)傳遞給相關(guān)人員辦理付款手續(xù)。定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管。協(xié)助會(huì)計(jì)做好基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、基建項(xiàng)目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.完整性原則基建項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目建設(shè)全過程的各項(xiàng)費(fèi)用，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等。2.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件、施工圖紙等資料，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格行情，準(zhǔn)確估算各項(xiàng)費(fèi)用。3.合理性原則預(yù)算安排應(yīng)合理，既要保證項(xiàng)目建設(shè)的資金需求，又要避免資金閑置和浪費(fèi)。4.嚴(yán)肅性原則基建項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制程序1.項(xiàng)目建設(shè)單位根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)文件，提出基建項(xiàng)目預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的完整性、準(zhǔn)確性、合理性等，并提出審核意見。3.項(xiàng)目建設(shè)單位根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的基建項(xiàng)目預(yù)算報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層對(duì)基建項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審批，審批通過后的預(yù)算作為項(xiàng)目建設(shè)資金控制的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.基建項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.因項(xiàng)目建設(shè)需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)。由項(xiàng)目建設(shè)單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、基建資金管理（一）資金籌集1.基建項(xiàng)目資金來源包括自有資金、銀行貸款、財(cái)政撥款、其他專項(xiàng)資金等。2.公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式和渠道，確保資金及時(shí)足額到位。3.對(duì)于銀行貸款，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，簽訂貸款合同，明確貸款金額、利率、還款期限等條款。（二）資金支付1.基建資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由項(xiàng)目建設(shè)單位提出付款申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)主管審批。2.付款申請(qǐng)應(yīng)注明付款事由、付款金額、收款單位等信息，并附相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明文件。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的申請(qǐng)予以退回。4.基建資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。（三）資金使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ?，防止資金挪用、截留等違規(guī)行為。2.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立健全資金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收支情況，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送資金使用報(bào)表。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)基建項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。五、基建成本核算與控制（一）成本核算對(duì)象基建成本核算應(yīng)以單項(xiàng)工程為對(duì)象，分別核算各單項(xiàng)工程的成本。（二）成本核算內(nèi)容基建成本包括建筑安裝工程成本、設(shè)備購(gòu)置成本、工程建設(shè)其他成本等。具體核算內(nèi)容如下：1.建筑安裝工程成本包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等。直接費(fèi)包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接費(fèi)包括規(guī)費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)等。2.設(shè)備購(gòu)置成本包括設(shè)備原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等。3.工程建設(shè)其他成本包括土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、可行性研究費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將與工程施工直接相關(guān)的成本計(jì)入工程成本，將與工程施工間接相關(guān)的成本計(jì)入期間費(fèi)用。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本核算期間，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。3.定期對(duì)基建成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施控制成本。（四）成本控制措施1.加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出不超過預(yù)算。2.優(yōu)化工程設(shè)計(jì)，合理安排工程進(jìn)度，降低工程成本。3.加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。4.嚴(yán)格控制工程變更，對(duì)于確需變更的工程，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整預(yù)算。5.加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，合理安排施工人員和設(shè)備，提高施工效率，降低施工成本。六、基建工程價(jià)款結(jié)算與支付（一）工程價(jià)款結(jié)算方式1.按月結(jié)算即實(shí)行旬末或月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算的辦法?？缒甓瓤⒐さ墓こ蹋谀杲K進(jìn)行工程盤點(diǎn)，辦理年度結(jié)算。2.分段結(jié)算即當(dāng)年開工，當(dāng)年不能竣工的單項(xiàng)工程或單位工程按照工程形象進(jìn)度，劃分不同階段進(jìn)行結(jié)算。分段的劃分標(biāo)準(zhǔn)，由各部門、各地區(qū)規(guī)定。3.竣工后一次結(jié)算建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程全部建筑安裝工程建設(shè)期在12個(gè)月以內(nèi)，或者工程承包合同價(jià)值在100萬元以下的，可以實(shí)行工程價(jià)款每月月中預(yù)支，竣工后一次結(jié)算。4.雙方約定的其他結(jié)算方式根據(jù)工程實(shí)際情況，經(jīng)雙方協(xié)商一致，可以采用其他結(jié)算方式。（二）工程價(jià)款結(jié)算程序1.施工單位按照合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間，向建設(shè)單位提交工程價(jià)款結(jié)算報(bào)告及相關(guān)資料。2.建設(shè)單位收到施工單位提交的結(jié)算報(bào)告及資料后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程量、工程價(jià)款計(jì)算等。3.建設(shè)單位審核通過后，按照合同約定支付工程價(jià)款。對(duì)于審核未通過的，應(yīng)及時(shí)與施工單位溝通，提出修改意見，施工單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位意見進(jìn)行整改后重新提交結(jié)算報(bào)告。（三）工程價(jià)款支付管理1.建設(shè)單位應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付工程價(jià)款，不得無故拖欠。2.工程價(jià)款支付前，建設(shè)單位應(yīng)審核施工單位提交的發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明文件，確保支付依據(jù)充分。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序支付工程價(jià)款，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)予以退回。七、基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算（一）決算編制要求1.基建項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算?？⒐へ?cái)務(wù)決算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目建設(shè)全過程的財(cái)務(wù)狀況和建設(shè)成果。2.竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)包括國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、施工圖預(yù)算、工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等。3.竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，包括封面、目錄、報(bào)表、說明書、相關(guān)附件等。（二）決算編制程序1.項(xiàng)目建設(shè)單位組織相關(guān)人員收集、整理項(xiàng)目建設(shè)過程中的財(cái)務(wù)資料和工程資料，進(jìn)行分類、匯總。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)收集整理的資料，編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表，包括竣工財(cái)務(wù)決算總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、待攤投資明細(xì)表等。3.項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行審核，審核無誤后，編寫竣工財(cái)務(wù)決算說明書，說明項(xiàng)目建設(shè)概況、資金來源及使用情況、項(xiàng)目建設(shè)成本、項(xiàng)目結(jié)余資金等情況。4.竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的竣工財(cái)務(wù)決算作為項(xiàng)目資產(chǎn)交付、產(chǎn)權(quán)登記、轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)等的依據(jù)。（三）決算審計(jì)與存檔1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)內(nèi)容包括決算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，資金使用的合規(guī)性等。2.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)將經(jīng)審批的竣工財(cái)務(wù)決算及審計(jì)報(bào)告等資料整理歸檔，妥善保管?？⒐へ?cái)務(wù)決算檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。八、基建財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、成本核算、資金使用等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。3.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)