PAGE兩票制財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司在“兩票制”政策下的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司的經(jīng)濟(jì)利益，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及“兩票制”業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、資金管理、票據(jù)管理等相關(guān)活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及“兩票制”政策要求制定，確保公司財(cái)務(wù)工作符合政策導(dǎo)向和監(jiān)管要求。二、“兩票制”概述（一）政策背景“兩票制”是指藥品生產(chǎn)企業(yè)到流通企業(yè)開一次發(fā)票，流通企業(yè)到醫(yī)療機(jī)構(gòu)開一次發(fā)票。這一政策旨在規(guī)范藥品流通秩序，降低藥品虛高價(jià)格，減輕患者用藥負(fù)擔(dān)，同時(shí)加強(qiáng)藥品流通環(huán)節(jié)的監(jiān)管。（二）對公司業(yè)務(wù)的影響1.銷售模式變化：公司需要按照“兩票制”要求調(diào)整銷售流程，明確發(fā)票開具的主體和環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)核算調(diào)整：財(cái)務(wù)部門需根據(jù)新的業(yè)務(wù)模式，準(zhǔn)確記錄銷售收入、成本等相關(guān)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.稅務(wù)處理：“兩票制”對稅務(wù)申報(bào)、發(fā)票管理等方面產(chǎn)生影響，公司需嚴(yán)格按照稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行操作。三、財(cái)務(wù)核算（一）收入確認(rèn)1.銷售發(fā)票開具：根據(jù)“兩票制”規(guī)定，公司應(yīng)在藥品發(fā)出并取得醫(yī)療機(jī)構(gòu)簽收單后，按照實(shí)際銷售價(jià)格開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確反映藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。2.收入確認(rèn)原則：以開具的發(fā)票金額確認(rèn)為銷售收入，同時(shí)滿足收入確認(rèn)的其他條件，如商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購貨方等。3.特殊情況處理：對于退貨、折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的銷售收入。（二）成本核算1.采購成本：包括藥品的采購價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等。采購發(fā)票應(yīng)作為成本核算的依據(jù)，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性。2.成本分?jǐn)偅簩τ诠餐少彽乃幤坊蛏婕岸鄠€(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的運(yùn)輸費(fèi)用等，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行成本分?jǐn)偂?.成本結(jié)轉(zhuǎn)：根據(jù)銷售情況，按照加權(quán)平均法等方法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，確保成本與收入的匹配。（三）費(fèi)用核算1.銷售費(fèi)用：包括市場推廣費(fèi)用、銷售人員薪酬、差旅費(fèi)等。應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。2.管理費(fèi)用：涵蓋辦公費(fèi)用、管理人員薪酬、折舊費(fèi)等。嚴(yán)格控制管理費(fèi)用的支出，提高費(fèi)用使用效率。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算利息支出、手續(xù)費(fèi)等。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)費(fèi)用的監(jiān)控，降低融資成本。四、資金管理（一）收款管理1.收款流程：建立健全收款流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作規(guī)范。銷售人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)款項(xiàng)回收情況，確保資金按時(shí)足額到賬。2.應(yīng)收賬款管理：定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清查核對，分析賬齡結(jié)構(gòu)，對于逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.收款方式：根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，選擇合適的收款方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票等，確保收款安全。（二）付款管理1.付款審批：制定嚴(yán)格的付款審批制度，明確審批流程和權(quán)限。所有付款申請必須經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審核批準(zhǔn)。2.付款依據(jù)：付款應(yīng)依據(jù)合法有效的合同、發(fā)票等憑證進(jìn)行，確保付款的真實(shí)性和合理性。3.資金預(yù)算：結(jié)合公司業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制資金預(yù)算，合理安排資金支出，避免資金閑置或短缺。五、票據(jù)管理（一）發(fā)票管理1.發(fā)票開具：嚴(yán)格按照“兩票制”要求開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和技能。2.發(fā)票取得：在采購藥品等業(yè)務(wù)中，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的發(fā)票，作為財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理的依據(jù)。3.發(fā)票保管：建立發(fā)票保管制度，妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)等，確保發(fā)票的安全。（二）其他票據(jù)管理1.收據(jù)管理：規(guī)范收據(jù)的使用和管理，明確收據(jù)的開具范圍和流程。2.支票管理：加強(qiáng)支票的領(lǐng)用、保管和使用管理，確保支票的安全和有效使用。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)1.增值稅申報(bào)：按照“兩票制”政策要求，準(zhǔn)確計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，按時(shí)進(jìn)行增值稅申報(bào)。2.所得稅申報(bào)：根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營情況，正確申報(bào)企業(yè)所得稅，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。3.其他稅費(fèi)申報(bào)：按照規(guī)定申報(bào)繳納其他相關(guān)稅費(fèi)，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。（二）稅務(wù)籌劃1.合理利用稅收政策：關(guān)注國家稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門自查：財(cái)務(wù)部門定期對財(cái)務(wù)核算、資金管理、票據(jù)管理等工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。2.內(nèi)部審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.年度審計(jì)：聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。2.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)需要，對特定業(yè)務(wù)或項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如稅務(wù)審計(jì)、資金專項(xiàng)審計(jì)等。